Alıntı ile CevaplaYanlış mı anladım?
Bir denetim esnasında, tür kodunu ya da matrahı ya da tevkifat tutarını yanlış yazmışsak; özel usulsüzlük mü (1. sınıf mükellefler için 1.170 TL) uygulanacak?
Yok artık. Bu kadarda olmaz herhalde?
Muhtasar Beyannamede Yenilik
Mükelleflerin, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun 94’üncü maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 15 ve 30’uncu maddeleri gereğince yaptıkları ödemeler ve tahakkuk ettirdikleri kazanç ve iratlar ile bunlardan tevkif ettikleri vergileri bildirdikleri Muhtasar Beyanname üzerinde yapılacak değişikliğe bağlı olarak, tevkifata tabi ödemelerin Muhtasar Beyanname ile bildirilmesine ilişkin açıklamaların yer aldığı 82 no.lu Gelir Vergisi Kanunu Sirküleri yayımlandı. Söz konusu sirkülerin tam metni aşağıdadır.
Tevkifata Tabi Ödemelerin Muhtasar Beyanname İle Bildirilmesi
“Gelir Vergisi Kanununun 94’üncü maddesinin birinci fıkrasında, kamu idare ve müesseseleri, iktisadî kamu müesseseleri, sair kurumlar, ticaret şirketleri, iş ortaklıkları, dernekler, vakıflar, dernek ve vakıfların iktisadî işletmeleri, kooperatifler, yatırım fonu yönetenler, gerçek gelirlerini beyan etmeye mecbur olan ticaret ve serbest meslek erbabı, zirai kazançlarını bilanço veya zirai işletme hesabı esasına göre tespit eden çiftçilerin maddede sayılan ödemeleri (avans olarak ödenenler dahil) nakden veya hesaben yaptıkları sırada tevkifat yapmaya mecbur oldukları belirtilmiştir.
Aynı Kanunun 99’uncu maddesinde; ”Muhtasar beyannamenin şekil, içerik ve ekleri ile üçer aylık verilen beyannamelerin dönemini aylık olarak belirlemeye ve tevkifat konuları itibarıyla ayrı ayrı beyanname verme mecburiyeti getirmeye Maliye Bakanlığı yetkilidir.” hükmü yer almaktadır.
Kurumlar Vergisi Kanununun 14’üncü maddesinin sekizinci fıkrasında, beyannamelerin şekil, içerik ve eklerinin Maliye Bakanlığınca belirleneceği ve mükelleflerin beyanlarını bu beyanname ile yapmak veya bu beyannamelerde yazılı bilgilere uygun olarak bildirmek zorunda oldukları belirtilmiş olup, 15’inci maddesinin birinci fıkrasında da bu maddeye göre tevkifat yapmak zorunda olanlar sayılmış bulunmaktadır.
Diğer taraftan, 213 sayılı Vergi Usul Kanununun mükerrer 257’nci maddesinin birinci fıkrasının (4) numaralı bendine göre Maliye Bakanlığı’nın; “Bu Kanunun149’uncu maddesine göre devamlı bilgi vermek zorunda olanlardan istenilen bilgiler ile vergi beyannameleri ve bildirimlerin, şifre, elektronik imza veya diğer güvenlik araçları konulmak suretiyle İnternet de dâhil olmak üzere her türlü elektronik bilgi iletişim araç ve ortamında verilmesi, beyanname ve bildirimlerin yetki verilmiş gerçek veya tüzel kişiler aracı kılınarak gönderilmesi hususlarında izin vermeye veya zorunluluk getirmeye, beyanname, bildirim ve bilgilerin aktarımında uyulacak format ve standartlar ile uygulamaya ilişkin usul ve esasları tespit etmeye, bu zorunluluğu beyanname, bildirim veya bilgi çeşitleri, mükellef grupları ve faaliyet konuları itibarıyla ayrı ayrı uygulatmaya” yetkili olduğu hükme bağlanmıştır.
Bu çerçevede, Gelir Vergisi Kanununun 94’üncü maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 15 ve 30’uncu maddeleri uyarınca tevkifata tabi olan;
- Yıllara yaygın inşaat ve onarım işleri ile uğraşanlara yapılan hakedişler,
- Zirai kazançlar,
- Serbest meslek kazançları,
- Gayrimenkul sermaye iratları
üzerinden yapılan tevkifatlar nedeniyle, bu tevkifatlara ilişkin olarak ödeme yapılanın adı, soyadı (ünvanı), adresi, vergi dairesi, vergi kimlik numarası; ödemenin türü, gayrisafi tutarı; kesilen vergi tutarı Muhtasar Beyannamenin ilgili bölümünde gösterilmekteydi.
Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunları ile Vergi Usul Kanununun yukarıda belirtilen maddeleriyle Bakanlığımıza verilen yetkiye dayanılarak, Muhtasar Beyanname üzerinde yapılan değişiklik sonucunda;
- Bu sirkülerin yayım tarihini içeren vergilendirme döneminden itibaren, yıllara yaygın inşaat ve onarım işleri ile uğraşanlara yapılan hakedişler, zirai kazançlar, serbest meslek kazançları ve gayrimenkul sermaye iratları üzerinden yapılan tevkifatlar nedeniyle,
- 1 Ağustos 2012 tarihini içeren vergilendirme döneminden itibaren tevkifata tabi menkul sermaye iratları üzerinden yapılan tevkifatlar nedeniyle
Muhtasar Beyannamenin ‘Tevkifata Tabi Ödemelere Ait Bildirim (Ücret ve Ücret Sayılan Ödemeler Hariç)’ bölümünde, Ödeme Yapılanın Adı, Soyadı (Ünvanı), Adresi, T.C. Kimlik Numarası veya Vergi Kimlik Numarası, Vergi Dairesi, Ödemenin Tür Kodu, Gayrisafi Tutarı, Ödemeye Ait Düzenlenen Belgenin Türü, Tarihi, Seri ve Sıra Numarası ve Kesilen Vergi Tutarı bilgilerine yer verilmesi gerekmektedir.”
Denildikten sonra;
“Bu zorunluluğa uymayan, eksik veya yanıltıcı bilgi veren mükellefler hakkında Vergi Usul Kanununda öngörülmüş olan cezai müeyyidenin uygulanması cihetine gidilecektir.”
açıklamasına yer verilmişti
Yanlış mı anladım?
Bir denetim esnasında, tür kodunu ya da matrahı ya da tevkifat tutarını yanlış yazmışsak; özel usulsüzlük mü (1. sınıf mükellefler için 1.170 TL) uygulanacak?
Yok artık. Bu kadarda olmaz herhalde?
011
012
için de gelecektir yakındır.
Müşterilerimiz kira ödemelerini düzenli ödemeseler dahi kira ödemelerini her ay ( veya üç ayda bir )
Muhtasar beyanname de beyan ediyoruz ödemenin tarihini ve makbuz cinsini ve makbuz numarasını nasıl yazarsak sistem kabul ediyor.
kira ödemesi bankaya yatmadı ise stopaj ödemesi yaptırmayın. kira geliri ve giderlerinde ödeme ne zaman ise stopaj o zaman doğar. emsal kira bedeli uygulaması araç kiralaması gibi durumlarda ise belge türüne yok diyebilirsiniz.
yucelozer Nickli Üyeden Alıntı
Sn. Yücelozer
Hesaben ödeme olamaz mı kira ödemesi süresinde yapılmayanları niye muhtasar beyannamede göstermeyelim. Ondan sonra Vergi dairesine bu dönemde neden kira ödemesi yok diye izahat vermek zorunda kalırız. Ayrıca kira giderleştirme yönünden ne yapacağız birtakım sorunlar var görüldüğü gibi.
Ayrıca araç kiralamasında belge türüne yok diyebilirsiniz demişsiniz aynı şekilde işyeri kirasına da diyebiliriz bence.
sayın meslektaşlarım,
bu konuda idarenin zararı var belki ama doğru olanı budur kira ödemesi var ise stopoj doğar kira ödemeside bankadan olmak zorundadır. araç kirasını bankadan ödemek zorunda olmadığımız için belge türüne yok dedim. gmsi kira gelirlerinde hatırlayın kira ne zaman tahsil edildi ise o tarihte beyan edilir. isterseniz bununla ilgili mukteza örneği atabilir.
sonuç. kira ödemesi var ise stopaj olur. kira ödemeside bankadan olmak zorundadır. saygılar
Muhtasar beyannamede gösterildiği zaman hesaben ödeme yapılmış gibi stopaj doğar ve gider de yazılır kirayı alan açısından evet tahsilat geçerlidir birde düşünün 2012 kiraları 2013 ödenirse gider yazmak yönünden bilançodaki hesaplar yönünden epey bir izahat durumu ortaya çıkacaktır.
Şimdiye kadar yani muhtasar beyannamedeki bu yeni sistem olmadan işimiz kolaydı şimdi makbuz cinsi
makbuz tarihi
makbuz numarası na ne yazılacak sorusu gündeme gelmektedir.
Ben bu şekilde yapan varmı o bölümleri boş geçersek sistem kabul ediyor mu demek istemiştim.
Bu konu bana göre çok önemli üç aylık dönem bu ay olmadığı için galiba meslektaşlar henüz bu konuyu tartışmaya başlamadırlar.Edited by: Balkanlı 71
kira ödemesi için maliye ile görüştük.belge türü kısmına yok yazılacağı söylendi
kolay gelsin
ESEZGIN
<STRIKE></STRIKE>
bizim bir müşterimiz var canlı hayvan alım-satımı yapan. her ay yüzlerce müstahsil makbuzu düzenliyor. bazı müstahsillerde bir kaç sebepten dolayı (1-Satıcı T.C. Kimlik numarasını vermiyor. 2-mükellef satıcının T.C. Kimlik numarasınıyazmayı unutuyor yada T.C. numarasını yanlış yazıyor. 3-Satıcı kendi T.C. si yerine kafadan farklı bir T.C. numarası söylüyor) T.C. Kimlik numarasında sorunlar yaşıyoruz. T.C.kimlik numarasında problem olan müstahsiller için 0000-0000-000 olarak sisteme giriş yapıyor beyannameyi bu şekilde onaylıyoruz. bu durumda T.C.Kimlik numarasından dolayı eksik ve yanıltıcı belge vermiş oluyoruz.bundan dolayı 1-V.U.K. nun hangi maddesine göre ceza yeriz? 2-T.C.Kimlik numarası olmayan Müstahsil Makbuzu bildirirkensiz değerli meslek mensuplarının nasıl bir yol izlediği hakkında yorumlarınızı bekliyorum.
Yetkileriniz