1. <LI style="MARGIN: 0cm 0cm 0pt; mso-list: l0 level1 lfo1; tab-stops: list 36.0pt" ="Ms&#111;normal">Direkt İlk Madde ve Malzeme Alımı 4.200.000 Tl dır.<?:namespace prefix = o ns = "urn:schemas-microsoft-comfficeffice" /><O:P></O:P>
    <LI style="MARGIN: 0cm 0cm 0pt; mso-list: l0 level1 lfo1; tab-stops: list 36.0pt" ="Ms&#111;normal">DİİM kullanımlarının 4.000.000 Tl sı direkt ilk madde, 400.000 Tl sı işletme malzemesidir.<O:P></O:P>
    <LI style="MARGIN: 0cm 0cm 0pt; mso-list: l0 level1 lfo1; tab-stops: list 36.0pt" ="Ms&#111;normal">İşçilik tahakkuklarının 2.000.000 Tl sı direkt işçilik, 500.000 Tl sı endirekt işçiliktir.<O:P></O:P>
    <LI style="MARGIN: 0cm 0cm 0pt; mso-list: l0 level1 lfo1; tab-stops: list 36.0pt" ="Ms&#111;normal">Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler 1.100.000 Tl bunun % 90 ı üretim, % 10 u pazarlama satış dağıtımla ilgilidir.<O:P></O:P>
    <LI style="MARGIN: 0cm 0cm 0pt; mso-list: l0 level1 lfo1; tab-stops: list 36.0pt" ="Ms&#111;normal">Amortisman ve tükenme paylarının 1.400.000 Tl sı üretim, 800.000 Tl sı Pazarlama-Dağıtım ile ilgilidir.<O:P></O:P>
    <LI style="MARGIN: 0cm 0cm 0pt; mso-list: l0 level1 lfo1; tab-stops: list 36.0pt" ="Ms&#111;normal">Finansman giderlerinin üretimle ilgili kısmı 1.200.000 Tl doğrudan gider yazılan kısmı 50.000 Tl dır.<O:P></O:P>
    <LI style="MARGIN: 0cm 0cm 0pt; mso-list: l0 level1 lfo1; tab-stops: list 36.0pt" ="Ms&#111;normal">Üretimi tamamlanan mamullerin yarısı 11.000.000 Tl sına satılmıştır.<O:P></O:P>
    <LI style="MARGIN: 0cm 0cm 0pt; mso-list: l0 level1 lfo1; tab-stops: list 36.0pt" ="Ms&#111;normal"> D.B.S. D.S.S.<O:P></O:P></LI>

DİMMM 2.000.000 1.800.000<O:P></O:P>
Yarı mamul - 200.000<O:P></O:P>
Mamul 4.100.000 10.045.000<O:P></O:P>
  1. <LI style="MARGIN: 0cm 0cm 0pt; mso-list: l0 level1 lfo1; tab-stops: list 36.0pt" ="Ms&#111;normal">Alım-satım-gider işlemleri kredilidir.<O:P></O:P></LI>

<O:P></O:P>
150 DİMM 4.200.000<O:P></O:P>
320 Satıcılar 4.200.000 (DİMM Satın alınması)<O:P></O:P>
<O:P></O:P>
710 DİMM Gider 4.000.000<O:P></O:P>
730 GÜG 400.000 <O:P></O:P>
150 İlk Mad. Mal. 4.400.000 (Stoktan madde sevki)<O:P></O:P>
<O:P></O:P>
720 Direkt İşçilik 2.000.000<O:P></O:P>
730 GÜG 500.000<O:P></O:P>
381- Gider Tahakkuk 2.500.000 (İşçi Ücretlerinin Tahakkuku)<O:P></O:P>
<O:P></O:P>
730 – GÜG 1.600.000<O:P></O:P>
381 – Gider Tahakkuku 1.600.000 (Memur Ücretlerinin Tahakkuku)<O:P></O:P>
<O:P></O:P>
730 – GÜG 990.000<O:P></O:P>
760 –Paz.Sat.dağ 110.000<O:P></O:P>
320 – Satıcılar 1.100.000 (Dışarıdan Sağ. Fayda Hizmetler)<O:P></O:P>
<O:P></O:P>
730 – GÜG 1.400.000<O:P></O:P>
760 – Paz.Sat 800.000<O:P></O:P>
257 – Amortisman 2.200.000 (Amortisman ve Tükenme Payı )<O:P></O:P>
<O:P></O:P>
730 – GÜG 1.200.000<O:P></O:P>
780 - Fin. Gid 50.000<O:P></O:P>
102 – Bankalar 1.250.000 (Finansman giderleri)<O:P></O:P>
<O:P></O:P>
151 – Yarı Mamul 12.090.000<O:P></O:P>
711 – DİMM Yan.H 4.000.000<O:P></O:P>
721 – Dİ Yan.Hes 2.000.000<O:P></O:P>
731 _GÜG Yan.Hes 6.09.0000 (Üretim Giderlerinin Yansıtılması)<O:P></O:P>
<O:P></O:P>
152 – Mamuller 11.890.000<O:P></O:P>
151 – Yarı Mamul 11.890.000<O:P></O:P>
<O:P></O:P>
120 –Alıcılar 11.000.000<O:P></O:P>
600 _Yurt İçi satış 11.000.000<O:P></O:P>
<O:P></O:P>
620 _SMM 5.945.000<O:P></O:P>
152 –mamuller 5.945.000












7/B YE GÖRE





<O:P>
- İşletme 2.000.000 TL ilk madde, 400.000 TL yardımcı malzeme, 300.000 TL lık işletme malzemesi ve 100.000 TL lık ambalaj malzemesi satın almıştır.<O:P></O:P>
- Yukarıdaki madde ve malzemelerin yarısı üretime gönderilmiştir.<O:P></O:P>
- İşçi tahakkukları şöyledir : Brüt ücret 800.000 TL, SSK İşveren Payı 160.000 TL, SSK İşçi Payı 110.000 TL, GV. 200.000 TL, Damga Vergisi 2.000 TL, Çeşitli Fonlar 87.000 TL dır.<O:P></O:P>
- Yönetim, Pazarlama ve Ar-ge çalışanlarının ücret tahakkukları şöyledir. Brüt ücret 450.000 TL, SSK İşveren payı 90.000 TL, SSK İşçi payı :63.000, GV 112.500 TL , DV 1.125 TL, Çeşitli Fonlar 49.000 TL dır.<O:P></O:P>
-Elektrik gideri 150.000 TL, Su gideri 50.000 TL, PTT Gideri 40.000 TL, Fason İş Bedeli 400.000 TL ödenmiştir.<O:P></O:P>
- Kira 250.000 TL, Sigorta 50.000 TL, Kırtasiye 60.000 TL dır.<O:P></O:P>
- Emlak vergisi 100.000 TL, İlan vergisi 60.000 TL dır. <O:P></O:P>
- Amortisman payı 2.000.000 TL, Üretim için kullanılan kredinin faizi 300.000 TL dır.<O:P></O:P>
- Üretilen mamullerin yarısı 4.000.000 TL ya satılmıştır.<O:P></O:P>
Fonksiyonlarına göre gider dağılımları :<O:P></O:P>
Gider Türü Üretim Bölümü Ar-Ge Paz. Satış G.Y.G<O:P></O:P>
DİMM 1.400.000 - - -<O:P></O:P>
İşçi Ücretleri 960.000 - - -<O:P></O:P>
Memur Ücretleri 135.000 135.000 135.000 135.000<O:P></O:P>
Dışarıdan Sağ. Fayda 460.000 60.000 60.000 60.000<O:P></O:P>
Çeşitli Giderler 90.000 90.000 90.000 90.000<O:P></O:P>
Vergi Resim 40.000 40.000 40.000 40.000<O:P></O:P>
Amortisman 1.500.000 20.000 20.000 20.000<O:P></O:P>
Finansman 300.000 - - -<O:P></O:P>
4.885.000 345.000 605.000 525.000<O:P></O:P>
<O:P></O:P>
Muhasebe Kayıtları : <O:P></O:P>
150 – İlk Madde ve Malzeme 2.800.000<O:P></O:P>
320 – Satıcılar 2.800.000<O:P></O:P>
<O:P></O:P>
790- İlk Mad ve Mal. Gid. 1.400.000<O:P></O:P>
150- İlk Mad. Mal. 1.400.000<O:P></O:P>
<O:P></O:P>
791 –İşçi Ücret ve Gid 960.000<O:P></O:P>
335- Personele Borç 401.000<O:P></O:P>
360-Ödenecek Vergi 289.000<O:P></O:P>
361-Ödenecek SSK 270.000<O:P></O:P>
<O:P></O:P>
792-Memur Ücret ve Gid. 540.000<O:P></O:P>
335-Personel Borç 224.375<O:P></O:P>
360-Ödenecek Vergi 162.625<O:P></O:P>
361- Ödenecek SSK 153.000<O:P></O:P>
<O:P></O:P>
793-Dış.Sağ.Fayda 640.000<O:P></O:P>
100-Kasa 240.000<O:P></O:P>
320-Satıcılar 400.000<O:P></O:P>
<O:P></O:P>
794-Çeşitli Giderler 360.000<O:P></O:P>
100-Kasa 360.000<O:P></O:P>
<O:P></O:P>
795-Vergi Resim Harç 160.000<O:P></O:P>
100-Kasa 160.000<O:P></O:P>
<O:P></O:P>
796-Amortisman 2.000.000<O:P></O:P>
373-Mal.Gid. 2.000.000<O:P></O:P>
<O:P></O:P>
797- Finansman Gid. 300.000<O:P></O:P>
300-Banka Krd 300.000<O:P></O:P>
<O:P></O:P>
799-Üretim Maliyeti 4.885.000<O:P></O:P>
630-Ar-Ge Gider 345.000<O:P></O:P>
631-Paz.Sat.Dağ 605.000<O:P></O:P>
632-Gen.Yön.Gid 525.000<O:P></O:P>
660-Kısa Vad. Borç 300.000<O:P></O:P>
798-Gid. Çeş. 6.660.000<O:P></O:P>
<O:P></O:P>
152-Mamuller 4.885.000<O:P></O:P>
799-Üretim Mal 4.885.000<O:P></O:P>
<O:P></O:P>
100-Kasa 4.000.000<O:P></O:P>
600-Yurt İçi Satış 4.000.000<O:P></O:P>
<O:P></O:P>
620-SMM 2.442.500<O:P></O:P>
152-Mamuller 2.442.500<O:P></O:P>
<O:P></O:P>
798-Gider Çeş Yan. Hes 6.660.000<O:P></O:P>
790-İlk Madde Mal. 1.400.000<O:P></O:P>
791-İşçi Ücret ve Gid 960.000<O:P></O:P>
792-Memur Ücret ve Gid 540.000<O:P></O:P>
793-Dış.Sağ.Fayda 640.000<O:P></O:P>
794-Çeşitli Giderler 360.000<O:P></O:P>
795-Vergi Resim Harç 160.000<O:P></O:P>
796-Amortisman 2.000.000<O:P></O:P>
797-Finansman Giderleri 300.000<O:P></O:P>
<O:P></O:P>
690-Dönem Kar/Zarar 4.217.500<O:P></O:P>
620-SMM 2.442.500<O:P></O:P>
630-Ar-Geliştirme Gir. 345.000<O:P></O:P>
631-Paz.sat.dağıtım Gid 605.000<O:P></O:P>
632-Genel Yön. Gid. 525.000<O:P></O:P>
660-Kısa Vad. Borç Gid. 300.000<O:P></O:P>
<O:P></O:P>
600-Yurt İçi Satışlar 4.000.000<O:P></O:P>
690-Dönem Kar/Zarar 4.000.000<O:P></O:P>
</O:P>Edited by: escaminos