İlk kayıt<?: prefix = o ns = "urn:schemas-microsoft-comfficeffice" />
196 627,96
360 94,19
360 3,77
102 530,00
Sonra ücret tahakkuklarında 196 alacalandırılarak kapatılacaktır.
personelin maaşı920TL,avans verildi 530 TL, ancakavans taksitler halinde ödenecek 1.ay 130 sonraki aylarda 100 tl taksit düşülecek bu durumda
1. kayıt avans bankadan verildi
196 530
102 530
2.ücret bodrosunda(agi hariç)
brüt ücret 1.285.09
ssk işveren payı250.59
işsizlik sig.işveren payı 25.70
net maaş790.00
gelir vergisi 163.85
damga vergisi 8.48
ödenecek ssk 430.50
ödenecek işsizlik 38.55
avans 130.00
şimdi sorun şu takside bağlanan 400 TL Avans tan stp ve damga hesaplandı bunu muhtasar beyanına yansıtmak için kayıt yapıldı amaaa hesap kodu bulamıyorum?
brüt rakam 474.24
stp 71.13
damga 3.13
????????? 400.00
Edited by: Aslıhan_
İlk kayıt<?: prefix = o ns = "urn:schemas-microsoft-comfficeffice" />
196 627,96
360 94,19
360 3,77
102 530,00
Sonra ücret tahakkuklarında 196 alacalandırılarak kapatılacaktır.
adaysd Nickli Üyeden Alıntı
siz her ay normal bordro kaydınızı yapacaksınız 920tl yada 820tlolarak. (yukarıda 920 yazmışsınız aşağıda 820 hesaplamışsınız)<div></div>avans hesabını 195-335 arasında virman yaparak kapatabilirsiniz.<div></div><div>yada bu ay net maaş+avans kadar bordro yaparsınız.</div><div>sonraki aylarda net maaşı avanstan dolayı az hesaplarsınız.</div><div></div><div>diye düşünüyorum.</div><div></div>
\"Hizmet muvaffak olsunda bizim yerimiz caminin papuçluğu olsun\"
S.H.T.
syn adaysd ben bu kaydı yapınca 196 hesapı toplam 530 tl alacaklandırıcam, ama ilk kayıtta 196 hesap 627,96 tl borçlanıyor aradaki fark vergi ama hesap açık kalıcak kapanmayacak.
[QUOTE=selimkara]düzeltmeadaysd Nickli Üyeden Alıntı
196 628,41
360 94,26
360 4,15
102530,00 (damga vergisi kesintisi binde 6,6'dır.)
syn adaysd ben bu kaydı yapınca 196 hesapı toplam 530 tl alacaklandırıcam, ama ilk kayıtta 196 hesap 627,96 tl borçlanıyor aradaki fark vergi ama hesap açık kalıcak kapanmayacak.
T.C.
GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI
İstanbul Vergi Dairesi Başkanlığı
Mükellef Hizmetleri Diğer Vergiler Grup Müdürlüğü
Sayı : B.07.1.GİB.4.34.18.01/2.1.1171.233-8258.2993. 19.08.2008
……………………. SANAYİ A.Ş.
İlgi : ………………………. tarihli dilekçeniz.
Dilekçenizde; Şirketiniz personeline ay sonunda ödenecek ücretlerinden mahsup edilmek üzere yapılacak avans ödemelerinden gelir vergisi ve damga vergisi kesintisi yapılıp yapılmayacağı konusunda bilgi verilmesi istenilmektedir.
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun “Ücretin Tarifi” başlıklı 61. maddesinde; “Ücret işverene tabi ve belirli bir işyerine bağlı olarak çalışanlara hizmet karşılığı verilen para ve ayınlar ile sağlanan ve para ile temsil edilen menfaatlerdir.
Ücretin ödenek, tazminat, kasa tazminatı (Mali sorumluluk tazminatı), tahsisat, zam, avans, aidat, huzur hakkı, prim, ikramiye, gider karşılığı veya başka adlar altında ödenmiş olması veya bir ortaklık münasebeti niteliğinde olmamak şartı ile kazancın belli bir yüzdesi şeklinde tayin edilmiş bulunması onun mahiyetini değiştirmez
…” hükmü yer almıştır.
Öte yandan, aynı Kanunun “Vergi Tevkifatı” başlıklı 94. maddesinde; “Kamu idare ve müesseseleri, iktisadi kamu müesseseleri, sair kurumlar, ticaret şirketleri, iş ortaklıkları, dernekler, vakıflar, dernek ve vakıfların iktisadi işletmeleri, kooperatifler, yatırım fonu yönetenler, gerçek gelirlerini beyan etmeye mecbur olan ticaret ve serbest meslek erbabı, zirai kazançlarını bilanço veya zirai işletme hesabı esasına göre tespit eden çiftçiler aşağıdaki bentlerde sayılan ödemeleri (avans olarak ödenenler dahil) nakden veya hesaben yaptıkları sırada, istihkak sahiplerinin gelir vergilerine mahsuben tevkifat yapmaya mecburdurlar.” hükmüne yer verilmiş olup, aynı maddenin 1. bendinde ise, hizmet erbabına ödenen ücretler ile 61. maddede yazılı olup ücret sayılan ödemelerden (istisnadan faydalananlar hariç) 103 ve 104. maddelere göre gelir vergisi tevkifatı yapılacağı hükme bağlanmıştır.
Bu hükümlere göre, Şirketiniz bünyesinde işçi statüsünde istihdam edilen personele, ay sonunda ödenecek ücretlerinden mahsup edilmek üzere yapılacak ay içi avans ödemelerinin Gelir Vergisi Kanunu’nun 94. maddesine göre ücret olarak değerlendirilip, aynı Kanunun 103 ve 104. maddeleri uyarınca gelir vergisi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bununla birlikte, tevkifat yapılan tutarın, ay sonunda brüt ücretlerin tamamı üzerinden tahakkuk ettirilen gelir vergisinden mahsup edilmesi mümkündür. Dolayısıyla ay sonunda mahsup edilecek avans ödemeleri üzerinden, tekrar gelir vergisi tevkifatı yapılması gerekmemektedir.
Ayrıca Şirketinizin, taksitler halinde ve ücretlerinden kesinti yapmak yoluyla tahsil edilmek üzere personeline borç vermesi işleminin ücret olarak değerlendirilmesi ve yukarıda yer alan açıklamalar çerçevesinde ödenen tutarın tamamının vergilendirilmesi gerekmektedir.
Diğer taraftan, 488 sayılı Damga Vergisi Kanunun 1 nci maddesinde, bu Kanuna ekli (1) sayılı tabloda yazılı kağıtların damga vergisine tabi olacağı belirtilmiş, 4 üncü maddesinde, bir kağıdın tabi olacağı verginin tayini için o kağıdın mahiyetine bakılacağı ve buna göre tabloda yazılı vergisinin bulunacağı açıklanmış olup, Kanuna ekli (1) sayılı tablonun IV-1/b fıkrasında, maaş, ücret, gündelik, huzur hakkı, aidat, ihtisas zammı, ikramiye yemek ve mesken bedeli, harcırah, tazminat ve benzeri her ne adla olursa olsun hizmet karşılığı alınan paralar (avans olarak ödenenler dahil) için verilen makbuzlar ile bu paralar nakden ödenmeyerek kişiler adına açılmış veya açılacak cari hesaplara nakledildiği veya emir ve havalelerine tediye olunduğu takdirde nakli veya tediyeyi temin eden kağıtların binde 6 nispetinde damga vergisine tabi tutulacağı hükme bağlanmıştır.
Buna göre, Şirketiniz personeline ay sonunda ödenecek ücretlerinden mahsup edilmek üzere yapılacak avans ödemelerine ilişkin olarak düzenlenen kağıdın 488 sayılı Kanuna ekli (1) sayılı tablonun IV-1/b fıkrasına göre binde 6 nispetinde damga vergisine tabi tutulması gerekmektedir. Ancak, avans ödemeleri üzerinden ödenen damga vergisinin ay sonunda brüt ücretlerin tamamı üzerinden tahakkuk ettirilen damga vergisinden mahsup edileceği tabiidir.Ayrıca, personelinize taksitler halinde ve ücretinden kesinti yoluyla tahsil edilmek üzere borç para verilmesine ilişkin düzenlenen kağıdın da, 488 sayılı Kanuna ekli (1) sayılı tablonun IV-1/b fıkrasına göre binde 6 nispetinde damga vergisine tabi tutulması gerekmektedir.
Bilgi edinilmesini rica ederim.
Başkan a.
Grup Müdür V.
<BR style="mso-special-character: line-break"><BR style="mso-special-character: line-break">Edited by: oztoprakmurat
Yoldaki bir tepecik seni bunaltmış,oysa önünde yüzlerce dağ var.......(mevlana)
personelin maaşı920TL,avans verildi 530 TL, ancakavans taksitler halinde ödenecek 1.ay 130 sonraki aylarda 100 tl taksit düşülecek bu durumda
1. kayıt avans bankadan verildi
196 530
102 530
2.ücret bodrosunda(agi hariç)
brüt ücret 1.285.09
ssk işveren payı250.59
işsizlik sig.işveren payı 25.70
net maaş790.00
gelir vergisi 163.85
damga vergisi 8.48
ödenecek ssk 430.50
ödenecek işsizlik 38.55
avans 130.00
şimdi sorun şu takside bağlanan 400 TL Avans tan stp ve damga hesaplandı bunu muhtasar beyanına yansıtmak için kayıt yapıldı amaaa hesap kodu bulamıyorum?
brüt rakam 474.24
stp 71.13
damga 3.13
????????? 400.00
Konuyu basit bir örnekle göstermek gerekirse<?: prefix = o ns = "urn:schemas-microsoft-comfficeffice" />
Sonraki ayda ücretinden kesilmek zere 500 net avans (brüt 600 diyelim) verildi
196 600
360 100
102 500
Sonraki ay net 1.000 (brüt 1.200 diyelim) ücretinden kesilecek. Burada sonraki ay gelir vergisi eksik hesaplanacak yani önceki avans zerinden hesaplanan gelir vergisi mahsup edilecek.
770 1.200
360 100 (avans olmasaydı 200 olacaktı)
335 500
196 600