ANONİM ŞİRKETİN TASFİYESİNDE MUHASEBE İŞLEMLERİ
(C) Tekstil Ürünleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketinin 01.05.1999 tarihinde toplanan genel kurulu, mevcut ekonomik şartlar nedeniyle sözleşmede belirlenmiş olan amaçlarına ulaşamayacaklarını saptayarak şirketi dağıtma kararı almıştır. Alınan karar gereğince şirketin tasfiye işlemleri için gereken tüm kanuni formaliteler tamamlanarak 15.05.1999 tarihinde tasfiye memurları; tasfiyeye başlangıç bilançosu düzenlemişlerdir.
Tasfiye Halindeki (C) Tekstil Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin 15.05.1999 Tarihli
Bilançosu (000)
<TABLE style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; LINE-HEIGHT: 115%" cellSpacing=1 cols=6 cellPadding=5 width=550 align=center><T>
<T>
<TR vAlign=top align=left>
<TD vAlign=bottom width=44>
Aktif </TD>
<TD vAlign=bottom width=131>
</TD>
<TD vAlign=bottom width=72>
</TD>
<TD vAlign=bottom width=34>
</TD>
<TD vAlign=bottom width=117>
</TD>
<TD vAlign=bottom width=65>
Pasif </TD></TR>
<TR vAlign=top align=left>
<TD vAlign=bottom width=44>
100 </TD>
<TD vAlign=bottom width=131>
Kasa </TD>
<TD vAlign=bottom width=72>
300.000 </TD>
<TD vAlign=bottom width=34>
300 </TD>
<TD vAlign=bottom width=117>
Banka Kredileri </TD>
<TD vAlign=bottom width=65>
3.500.000 </TD></TR>
<TR vAlign=top align=left>
<TD vAlign=bottom width=44>
101 </TD>
<TD vAlign=bottom width=131>
Alınan Çekler </TD>
<TD vAlign=bottom width=72>
1.200.000 </TD>
<TD vAlign=bottom width=34>
320 </TD>
<TD vAlign=bottom width=117>
Satıcılar </TD>
<TD vAlign=bottom width=65>
1.000.000 </TD></TR>
<TR vAlign=top align=left>
<TD vAlign=bottom width=44>
102 </TD>
<TD vAlign=bottom width=131>
Bankalar </TD>
<TD vAlign=bottom width=72>
3.000.000 </TD>
<TD vAlign=bottom width=34>
321 </TD>
<TD vAlign=bottom width=117>
Borç Senetleri </TD>
<TD vAlign=bottom width=65>
2.500.000 </TD></TR>
<TR vAlign=top align=left>
<TD vAlign=bottom width=44>
111 </TD>
<TD vAlign=bottom width=131>
Özel Kesim Tahvil Senet ve Bonoları </TD>
<TD vAlign=bottom width=72>
2.500.000 </TD>
<TD vAlign=bottom width=34>
329 </TD>
<TD vAlign=bottom width=117>
Diğer Ticari Borçlar </TD>
<TD vAlign=bottom width=65>
500.000 </TD></TR>
<TR vAlign=top align=left>
<TD vAlign=bottom width=44>
120 </TD>
<TD vAlign=bottom width=131>
Alıcılar </TD>
<TD vAlign=bottom width=72>
5.000.000 </TD>
<TD vAlign=bottom width=34>
340 </TD>
<TD vAlign=bottom width=117>
Alınan Sipariş Avansları </TD>
<TD vAlign=bottom width=65>
1.000.000 </TD></TR>
<TR vAlign=top align=left>
<TD vAlign=bottom width=44>
121 </TD>
<TD vAlign=bottom width=131>
Alacak Senetleri </TD>
<TD vAlign=bottom width=72>
4.000.000 </TD>
<TD vAlign=bottom width=34>
355 </TD>
<TD vAlign=bottom width=117>
Personele Borçlar </TD>
<TD vAlign=bottom width=65>
200.000 </TD></TR>
<TR vAlign=top align=left>
<TD vAlign=bottom width=44>
153 </TD>
<TD vAlign=bottom width=131>
Ticari Mallar </TD>
<TD vAlign=bottom width=72>
11.700.000 </TD>
<TD vAlign=bottom width=34>
360 </TD>
<TD vAlign=bottom width=117>
Ödenecek Vergi ve Fonlar </TD>
<TD vAlign=bottom width=65>
420.000 </TD></TR>
<TR vAlign=top align=left>
<TD vAlign=bottom width=44>
255 </TD>
<TD vAlign=bottom width=131>
Demirbaşlar </TD>
<TD vAlign=bottom width=72>
6.000.000 </TD>
<TD vAlign=bottom width=34>
370 </TD>
<TD vAlign=bottom width=117>
Dön. Karı Ver. Ve Diğ. Yas. Yük. Karş. </TD>
<TD vAlign=bottom width=65>
500.000 </TD></TR>
<TR vAlign=top align=left>
<TD vAlign=bottom width=44>
257 </TD>
<TD vAlign=bottom width=131>
Birikmiş Amortismanlar </TD>
<TD vAlign=bottom width=72>
-1.500.000 </TD>
<TD vAlign=bottom width=34>
500 </TD>
<TD vAlign=bottom width=117>
Sermaye </TD>
<TD vAlign=bottom width=65>
30.000.000 </TD></TR>
<TR vAlign=top align=left>
<TD vAlign=bottom width=44>
</TD>
<TD vAlign=bottom width=131>
</TD>
<TD vAlign=bottom width=72>
</TD>
<TD vAlign=bottom width=34>
501 </TD>
<TD vAlign=bottom width=117>
Ödenmemiş Sermaye </TD>
<TD vAlign=bottom width=65>
-10.000.000 </TD></TR>
<TR vAlign=top align=left>
<TD vAlign=bottom width=44>
</TD>
<TD vAlign=bottom width=131>
</TD>
<TD vAlign=bottom width=72>
</TD>
<TD vAlign=bottom width=34>
540 </TD>
<TD vAlign=bottom width=117>
Yasal Yedekler </TD>
<TD vAlign=bottom width=65>
580.000 </TD></TR>
<TR vAlign=top align=left>
<TD vAlign=bottom width=44>
</TD>
<TD vAlign=bottom width=131>
</TD>
<TD vAlign=bottom width=72>
</TD>
<TD vAlign=bottom width=34>
590 </TD>
<TD vAlign=bottom width=117>
Dönem Net Karı </TD>
<TD vAlign=bottom width=65>
2.000.000 </TD></TR>
<TR vAlign=top align=left>
<TD vAlign=bottom width=44>
</TD>
<TD vAlign=bottom width=131>
</TD>
<TD vAlign=bottom width=72>
32.200.000 </TD>
<TD vAlign=bottom width=34>
</TD>
<TD vAlign=bottom width=117>
</TD>
<TD vAlign=bottom width=65>
32.200.000 </TD></TR></T></T></TABLE>
Tasfiye memurları aşağıdaki veriler doğrultusunda tasfiye işlemlerini gerçekleştirmişlerdir. (KDV hesapları gözönüne alınmamıştır.)
<UL>
<DIV align=justify>
<LI style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; MARGIN-LEFT: 36pt; TEXT-INDENT: -18pt; LINE-HEIGHT: 115%">Kasada bulunan mevcut para bankadaki ticari mevduat hesabına yatırılmıştır. </LI>[/list]
<UL>
<LI style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; MARGIN-LEFT: 36pt; TEXT-INDENT: -18pt; LINE-HEIGHT: 115%">Çek kasasında bulunan mevcut çekler 200.000.000 TL eksiğine tahsil edilerek bedelleri bankaya yatırılmıştır. </LI>[/list]
<UL>
<LI style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; MARGIN-LEFT: 36pt; TEXT-INDENT: -18pt; LINE-HEIGHT: 115%">Mevcut tahviller borsada 3.000.000.000 TL dan alıcı bulmuştur. Bedeli bankaya yatırılmıştır. </LI>[/list]
<UL>
<LI style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; MARGIN-LEFT: 36pt; TEXT-INDENT: -18pt; LINE-HEIGHT: 115%">Müşteriden olan alacaklarımız 1.000.000.000 TL eksiğine tahsil edilerek şirketin bankadaki hesabına aktarılmıştır. </LI>[/list]
<UL>
<LI style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; MARGIN-LEFT: 36pt; TEXT-INDENT: -18pt; LINE-HEIGHT: 115%">1992 yılına ilişkin vadeler taşıyan alacak senetleri ile ilgili olarak borçlu, 4.000.000 TL’lik borcunu erken ödeyeceğini bildirmiş ve kendisine vade farkı nedeniyle yapılan hesaplama sonucunda 1.000.0000.000 TL iskonto yapılmıştır. Kalan bölüm tahsil edilerek banka hesabına yatırılmıştır. </LI>[/list]
<UL>
<LI style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; MARGIN-LEFT: 36pt; TEXT-INDENT: -18pt; LINE-HEIGHT: 115%">Şirketin mal stokları (V) Limited Şirketine 18.000.0000.000 TL’sına peşin olarak satılarak bedeli bankaya yatırılmıştır. </LI>[/list]
<UL>
<LI style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; MARGIN-LEFT: 36pt; TEXT-INDENT: -18pt; LINE-HEIGHT: 115%">Demirbaşlar 3.500.000.000 TL’ya satılarak karşılığı nakit para alınmıştır ve bankaya yatırılmıştır. </LI>[/list]
<UL>
<LI style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; MARGIN-LEFT: 36pt; TEXT-INDENT: -18pt; LINE-HEIGHT: 115%">Ortaklar sermaye taahhütlerinin kalan bölümünün tamamını şirketin bankadaki hesabına yatırmışlardır. </LI>[/list]
<UL>
<LI style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; MARGIN-LEFT: 36pt; TEXT-INDENT: -18pt; LINE-HEIGHT: 115%">Bankalara olan borçlar bankadaki ticari mevduat hesabından ödenmiştir. </LI>[/list]
<UL>
<LI style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; MARGIN-LEFT: 36pt; TEXT-INDENT: -18pt; LINE-HEIGHT: 115%">Borç senetleri iskontolu bedel üzerinden 2.000.000.000 TL olarak banka hesabından ödenmiştir. </LI>[/list]
<UL>
<LI style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; MARGIN-LEFT: 36pt; TEXT-INDENT: -18pt; LINE-HEIGHT: 115%">Satıcılara olan borçlar 500.000.000 TL eksiğine şirketin bankada bulunan hesabından ödenmiştir. </LI>[/list]
<UL>
<LI style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; MARGIN-LEFT: 36pt; TEXT-INDENT: -18pt; LINE-HEIGHT: 115%">Alınan sipariş avansları avansı veren şirkete iade edilmiştir. </LI>[/list]
<UL>
<LI style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; MARGIN-LEFT: 36pt; TEXT-INDENT: -18pt; LINE-HEIGHT: 115%">Diğer borçların tamamı ile personele olan borçlar ödenmiştir. </LI>[/list]
<UL>
<LI style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; MARGIN-LEFT: 36pt; TEXT-INDENT: -18pt; LINE-HEIGHT: 115%">Vergi dairesine olan 420.000.000 TL’lık KDV borcu banka hesabından ödenmiştir. </LI>[/list]
<UL>
<LI style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; MARGIN-LEFT: 36pt; TEXT-INDENT: -18pt; LINE-HEIGHT: 115%">Tasfiye süresince oluşan bütün giderler 500.000.000 TL olup bankadan ödenmiştir. </LI>[/list]
<UL>
<LI style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; MARGIN-LEFT: 36pt; TEXT-INDENT: -18pt; LINE-HEIGHT: 115%">Tasfiye dönemi karına isabet eden vergi 1.000.000.000 TL olarak hesaplanmıştır. </LI>[/list]
<UL>
<LI style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; MARGIN-LEFT: 36pt; TEXT-INDENT: -18pt; LINE-HEIGHT: 115%">Normal faaliyet dönemi ve tasfiye dönemine ait toplam 1.500.000.000 TL vergi ve diğer yasal yükümlülükler beyanname verilerek bankadaki hesaptan ödenmiştir. </LI>[/list]
<UL>
<LI style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; MARGIN-LEFT: 36pt; TEXT-INDENT: -18pt; LINE-HEIGHT: 115%">Tasfiye kalanı ortaklara payları oranında dağıtılarak işlemler sonuçlandırılmıştır.
</LI>[/list]
----------------------------------------- / ------------------------------------------
<DIV align=justify>
<TABLE style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; LINE-HEIGHT: 115%" width=550><T>
<T>
<TR>
<TD width=209>
100 KASA </TD>
<TD width=97>
300.000.000 </TD>
<TD width=245>
</TD>
<TD width=98>
</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
101 ALINAN ÇEKLER</TD>
<TD width=97>
1.200.000.000 </TD>
<TD width=245>
</TD>
<TD width=98>
</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
102 BANKALAR</TD>
<TD width=97>
3.000.000.000</TD>
<TD width=245>
</TD>
<TD width=98>
</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
111 ÖZEL KESİM TAH. SEN. BN.</TD>
<TD width=97>
2.500.000.000</TD>
<TD width=245>
</TD>
<TD width=98>
</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
120 ALICILAR </TD>
<TD width=97>
5.000.000.000</TD>
<TD width=245>
</TD>
<TD width=98>
</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
121 ALACAK SENETLERİ</TD>
<TD width=97>
4.000.000.000</TD>
<TD width=245>
</TD>
<TD width=98>
</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
153 TİCARİ MALLAR</TD>
<TD width=97>
11.700.000.000</TD>
<TD width=245>
</TD>
<TD width=98>
</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
255 DEMİRBAŞLAR</TD>
<TD width=97>
6.000.000.000</TD>
<TD width=245>
</TD>
<TD width=98>
</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
501 ÖDENMEMİŞ SERMAYE</TD>
<TD width=97>
10.000.000.000 </TD>
<TD width=245>
</TD>
<TD width=98>
</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
</TD>
<TD width=97>
</TD>
<TD width=245>
300 BANKA KREDİLERİ </TD>
<TD width=98>
3.500.000.000</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
</TD>
<TD width=97>
</TD>
<TD width=245>
320 SATICILAR </TD>
<TD width=98>
1.000.000.000</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
</TD>
<TD width=97>
</TD>
<TD width=245>
321 BORÇ SENETLERİ </TD>
<TD width=98>
2.500.000.000</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
</TD>
<TD width=97>
</TD>
<TD width=245>
329 DİĞER TİCARİ BORÇLAR </TD>
<TD width=98>
500.000.000</TD></TR>
<TR>
<TD width=209 height=19>
</TD>
<TD width=97 height=19>
</TD>
<TD width=245 height=19>
335 PERSONELE BORÇLAR </TD>
<TD width=98 height=19>
200.000.000</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
</TD>
<TD width=97>
</TD>
<TD width=245>
340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI</TD>
<TD width=98>
1.000.000.000</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
</TD>
<TD width=97>
</TD>
<TD width=245>
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR </TD>
<TD width=98>
420.000.000</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
</TD>
<TD width=97>
</TD>
<TD width=245>
370 DÖNEM KAR. VER. DİĞ. YAS. YK. KARŞ. </TD>
<TD width=98>
500.000.000</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
</TD>
<TD width=97>
</TD>
<TD width=245>
500 SERMAYE </TD>
<TD width=98>
30.000.000.000</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
</TD>
<TD width=97>
</TD>
<TD width=245>
540 YASAL YEDEKLER </TD>
<TD width=98>
580.000.000</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
</TD>
<TD width=97>
</TD>
<TD width=245>
257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR </TD>
<TD width=98>
1.500.000.000</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
</TD>
<TD width=97>
</TD>
<TD width=245>
590 DÖNEM NET KARI </TD>
<TD width=98>
2.000.000.000</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
</TD>
<TD width=97>
</TD>
<TD width=245>
</TD>
<TD width=98>
</TD></TR>
<TR>
<TD width=661 colSpan=4>
Tasfiye döneminin başlangıcı nedeni ile </TD></TR>
<TR>
<TD width=661 colSpan=4>
----------------------------------------- / ------------------------------------------ </TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
102 BANKALAR </TD>
<TD width=97>
300.000.000</TD>
<TD width=245>
</TD>
<TD width=98>
</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
</TD>
<TD width=97>
</TD>
<TD width=245>
100 KASA </TD>
<TD width=98>
300.000.000</TD></TR>
<TR>
<TD width=661 colSpan=4>
Kasadaki paranın banka hesabına yatırılması </TD></TR>
<TR>
<TD width=661 colSpan=4>
----------------------------------------- / ------------------------------------------ </TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
102 BANKALAR </TD>
<TD width=97>
1.000.000.000</TD>
<TD width=245>
</TD>
<TD width=98>
</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİD. VE ZAR. </TD>
<TD width=97>
200.000.000</TD>
<TD width=245>
</TD>
<TD width=98>
</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
</TD>
<TD width=97>
</TD>
<TD width=245>
101 ALINAN ÇEKLER </TD>
<TD width=98>
1.200.000.000</TD></TR>
<TR>
<TD width=559 colSpan=3>
Çek bedellerinin tahsil edilerek bankaya yatırılması </TD>
<TD width=98>
</TD></TR>
<TR>
<TD width=661 colSpan=4>
----------------------------------------- / ------------------------------------------ </TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
102 BANKALAR </TD>
<TD width=97>
3.000.000.000</TD>
<TD width=245>
</TD>
<TD width=98>
</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
</TD>
<TD width=97>
</TD>
<TD width=245>
111 ÖZEL KESİM TAHVİL SENET VE BON. </TD>
<TD width=98>
2.500.000.000</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
</TD>
<TD width=97>
</TD>
<TD width=245>
645 MENKUL KIYMET SATIŞ KARLARI </TD>
<TD width=98>
500.000.000</TD></TR>
<TR>
<TD width=661 colSpan=4>
Tahvillerin borsada satışı nedeni ile </TD></TR>
<TR>
<TD width=661 colSpan=4 height=18>
----------------------------------------- / ------------------------------------------ </TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
102 BANKALAR </TD>
<TD width=97>
4.000.000.000</TD>
<TD width=245>
</TD>
<TD width=98>
</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİD. VE ZAR. </TD>
<TD width=97>
1.000.000.000</TD>
<TD width=245>
</TD>
<TD width=98>
</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
</TD>
<TD width=97>
</TD>
<TD width=245>
120 ALICILAR </TD>
<TD width=98>
5.000.000.000</TD></TR>
<TR>
<TD width=661 colSpan=4>
Müşterilerden olan alacakların tahsili </TD></TR>
<TR>
<TD width=661 colSpan=4>
----------------------------------------- / ------------------------------------------ </TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
102 BANKALAR </TD>
<TD width=97>
3.000.000.000</TD>
<TD width=245>
</TD>
<TD width=98>
</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİD. VE ZAR. </TD>
<TD width=97>
1.000.000.000</TD>
<TD width=245>
</TD>
<TD width=98>
</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
</TD>
<TD width=97>
</TD>
<TD width=245>
121 ALACAK SENETLERİ </TD>
<TD width=98>
4.000.000.000</TD></TR>
<TR>
<TD width=661 colSpan=4>
Senetli alacakların tahsili</TD></TR>
<TR>
<TD width=661 colSpan=4>
----------------------------------------- / ------------------------------------------ </TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
102 BANKALAR </TD>
<TD width=97>
18.000.000.000</TD>
<TD width=245>
</TD>
<TD width=98>
</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
</TD>
<TD width=97>
</TD>
<TD width=245>
600 YURTİÇİ SATIŞLAR </TD>
<TD width=98>
18.000.000.000</TD></TR>
<TR>
<TD width=661 colSpan=4>
Malların satışı </TD></TR>
<TR>
<TD width=661 colSpan=4>
----------------------------------------- / ------------------------------------------ </TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
621 SATILAN TİCARİ MALLAR MALİYETİ </TD>
<TD width=97>
11.700.000.000</TD>
<TD width=245>
</TD>
<TD width=98>
</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
</TD>
<TD width=97>
</TD>
<TD width=245>
153 TİCARİ MALLAR </TD>
<TD width=98>
11.700.000.000</TD></TR>
<TR>
<TD width=661 colSpan=4>
Satılan malların maliyet kaydı </TD></TR>
<TR>
<TD width=661 colSpan=4>
----------------------------------------- / ------------------------------------------ </TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
102 BANKALAR </TD>
<TD width=97>
3.500.000.000</TD>
<TD width=245>
</TD>
<TD width=98>
</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR </TD>
<TD width=97>
1.500.000.000</TD>
<TD width=245>
</TD>
<TD width=98>
</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİD. VE ZAR. </TD>
<TD width=97>
1.000.000.000</TD>
<TD width=245>
</TD>
<TD width=98>
</TD></TR>
<TR>
<TD width=209>
</TD>
<TD width=97>
</TD>
<TD width=245>
255 DEMİRBAŞLAR </TD>
<TD width=98>
6.000.000.000</TD></TR>
<TR>
<TD width=661 colSpan=4>
Demirbaşların satılması nedeni ile </TD></TR></T></TABLE>
Edited by: Hüseyin URAY