Tevkifatlı İşlemlerde Muhasebe Kaydı</font><h5>Tevkifata Tabi Hizmetleri İfa Eden Mükelleflerin Yapacakları İşlemler </h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5>a) Belge Düzeni ve Muhasebe Kaydı </h5></span><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"></span></h5><h5>Tevkifat
kapsamına giren hizmetleri ifa eden mükellefler düzenleyecekleri
faturada işlem bedelini, hesaplanan katma değer vergisini, tevkifat
miktarını ve tahsil edilecek toplam meblağı göstereceklerdir. Örneğin
400.000.- YTL. tevkifata tabi bir iş için tevkifat oranının 1/3 olduğu
da dikkate alınırsa, </h5></span><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">ÖRNEK </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; margin-left: 36pt; text-indent: -18pt; line-height: 115%; text-align: justify;">·</span> </span>Tevkifatlı Fatura </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">İşlem bedeli </span></span></span></span></span></span></span></span>400.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">Hesaplanan KDV </span>72.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">Toplam </span> </span></span>472.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(-) Tevkif edilen KDV(18/3) </span></span></span>24.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span>----------------- </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">Tahsil edilecek toplam tutar </span></span></span></span>448.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span>========== </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5>Şeklinde
düzenlenecektir. Bu fatura satıcı açısından, işlem üzerinden tevkifat
uygulandığını tevsik eden belge mahiyetini de taşımaktadır. </h5></span><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; margin-left: 36pt; text-indent: -18pt; line-height: 115%; text-align: justify;">·</span> </span>Muhasebe Kaydı; </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">________________ </span>/ </span>__________________ </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">120-ALICILAR HESABI </span>448.000.- YTL </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span>-…………. Belediyesi </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span>600-YURTİÇİ SATIŞLAR </span>400.000.- YTL </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span> </span>-………… </span>Tevkifatlı Satışlar </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span> </span></span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span>391-HESAPLANAN KDV </span></span>48.000.- YTL </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span>-…………… Tevkifatlı Satışlar </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(Düzenlenen tevkifatlı faturanın kayda alınması) </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span>________________ </span>/ </span>__________________ </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">b) Beyan </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5>Mükellefler,
91 Seri No.lu KDVK Genel Tebliği kapsamında tevkifat uygulanan işlem
bedelinin tamamını ilgili dönem Katma Değer Vergisi beyannamesinin 6
ncı satırına dahil edeceklerdir. Beyannamenin “matrahın oranlarına göre
dağılımı” başlıklı satırlarında önce tevkifata tabi olmayan normal
işlemler beyan edilecek, sonraki satırlarda tevkifat uygulanan işlem
bedelinin yine “tamamı” beyan edilecektir. “oran” sütununa tevkifat
oranı 1/3 olan işlemler için”%12”, %50 olan işlemler için “%9”
yazılacaktır. Bu bölümdeki “vergi” sütununa bu oranlara göre
hesaplanacak tutarın yazılacağı tabiidir. Buna göre, vergi sütununda,
hizmet bedeli üzerinden hesaplanan Katma Değer Vergisinin tevkifata
tabi tutulmayan kısmı yer alacaktır. Tevkifata ait alış ve giderler
dolayısıyla yüklenilen vergilerin harcamaların yapıldığı dönemlerde
genel hükümler çerçevesinde indirim konusu yapılabileceği tabidir. </h5></span><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">c) İade </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5>Tevkifata
tabi hizmetleri ifa eden mükellefler iade talep etmeleri halinde
hizmetin yapıldığı dönem beyannamesinin 49 uncu satırına hizmet
bedelini, 50 nci satırına ise “sorumlular tarafından tevkif edilen
Katma Değer Vergisi tutarını” yazacaklardır. Bu bölüme işlemin
bünyesine giren verginin yazılması söz konusu değildir. İade olarak
talep edilecek tutar işlemin bünyesine giren vergi değil, tevkif edilen
vergi esas alınarak belirlenecektir. Dolayısıyla iadesi istenilecek
Katma Değer Vergisi hiçbir suretle tevkif edilen vergiden fazla
olmayacaktır. Ayrıca iade talep edilen mükelleflerden istenecek olan
“yüklenilen vergiler listesi” iadenin tevkif edilen vergi tutarına göre
belirlenmesine engel değildir. </h5></span><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">d) KDV Beyannamesi (Beyan-İade) ve Muhasebe Kayıtlarına İlişkin Örnekler </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%;">ÖRNEK (1)</span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; margin-left: 36pt; text-indent: -18pt; line-height: 115%; text-align: justify;">·</span> </span>KDV Beyannamesi; </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(6) Teslim ve Hizmetin Karşılığını Teşkil Eden Bedel ……………...…………………: </span>500.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(9) </span>Tevkifat Dışındaki Mal Ve Hizmet Teslimleri……………………………………....: </span>100.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(10) Tevkifat Dışındaki Mal ve Hizmet Hesaplanan KDV.………..………………...: </span>18.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(11) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Teslimler………………………………………......: </span>400.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(12) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Hesaplanan KDV. (%12)……..............: </span>48.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(19) Toplam Hesaplanan KDV……………………………………………..……………..…….….: </span>66.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(22) Önceki Dönemden Devreden KDV…….….……………………….………………......: </span>11.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(23) Bu Döneme Ait İndirilecek KDV……….……………………………………………….....: </span>77.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(26) İndirimler Toplamı………………………….……………………………………………………….: </span>88.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(27) Ödenmesi Gereken KDV……..…………………………………..….………………(YOK) : </span></span></span></span>…………….. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(28) Sonraki Döneme Devreden KDV………………………………..…..…….……(YOK) : </span>(22.000.-) </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(29) İade Edilmesi Gereken KDV………….………..………………………..…………..………: </span>22.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"></span> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">İlgili KDV Beyannamesinin; </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">TABLO II. İSTİSNALAR VE İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEMLERE İLİŞKİN BİLDİRİM TABLOSU ise; </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(49) Tevkifat Kapsamındaki İşlemler ……………………...................................: </span>400.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(50) Tevkifat Kapsamındaki İşlemlerin KDV. (%6) ..………….………………………..: </span>24.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(52) İade Hakkı Doğuran KDV. (%6) ….....………………………………………………......: </span>24.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(53) İade Olunacak KDV ……………………………………..……………………………………....…: </span>22.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"></span> </span></h5><h5>Örnek’te
görüldüğü gibi, mükellef %6 tevkifata tabi 400.000.- YTL. hizmet
tesliminde bulunmuş olup, bunun KDV’si 24.000.- YTL.dir. İade alması
gereken tutar da bu rakamı aşmayacak şekilde 24.000.- YTL. olması
gerekirken, sonraki döneme devir KDV’si 22.000.- YTL. olduğundan iade
alacağı tutar da 22.000.-YTL. olarak belirlenmektedir. </span></span></h5></span><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; margin-left: 36pt; text-indent: -18pt; line-height: 115%; text-align: justify;">·</span> </span>Muhasebe Kaydı; </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">________________ </span>/ </span>__________________ </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR </span>22.000.- YTL </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span>- ……. </span>İade Alınacak Tevkifatlı KDV </span></span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">391-HESAPLANAN KDV </span>66.000.- YTL </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span>-……… Normal Satışlar </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span>-……… Tevkifatlı Satışlar </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span>190-DEVREDEN KDV </span>11.000.- YTL </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span>191-İNDİRİLECEK KDV </span>77.000.- YTL </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">________________ </span>/ </span>__________________ </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">ÖRNEK (2) </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; margin-left: 36pt; text-indent: -18pt; line-height: 115%; text-align: justify;">·</span> </span>KDV Beyannamesi; </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(6) Teslim ve Hizmetin Karşılığını Teşkil Eden Bedel …………………………………: 500.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(9) </span>Tevkifat Dışındaki Mal Ve Hizmet Teslimleri………………………….………..…: </span>100.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(10) Tevkifat Dışındaki Mal ve Hizmet Hesaplanan KDV……….…………….…..: </span>18.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(11) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Teslimler…………………………………………...: </span>400.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(12) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Hesaplanan KDV. (%12)..………….…...: </span>48.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(19) Toplam Hesaplanan KDV …………………………………………………..…..…….…...: </span>66.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(22) Önceki Dönemden Devreden KDV…….….…………………………………….…..: </span>70.000.- YTL. </span></span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(23) Bu Döneme Ait İndirilecek KDV.................……….……….………………….: </span>47.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(26) İndirimler Toplamı…………………………….……………..…..……………...………….: </span>117.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(27) Ödenmesi Gereken KDV………………………………..……..…....…..…(YOK) : </span></span></span>………………. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(28) Sonraki Döneme Devreden KDV ………………………………..….…...…….. : </span></span>27.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(29) İade Edilmesi Gereken KDV………………………..………….….….……...………: </span>24.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"></span> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">İlgili KDV Beyannamesinin; </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">TABLO II. İSTİSNALAR VE İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEMLERE İLİŞKİN BİLDİRİM TABLOSU ise; </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(49) Tevkifat Kapsamındaki İşlemler ………………………...........................: </span>400.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(50) Tevkifat Kapsamındaki İşlemlerin KDV. (%6) ..…..………………………..: </span>24.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(52) İade Hakkı Doğuran KDV. (%6) …………………......…………………………..: </span>24.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(53) İade Olunacak KDV ….………..…………….........…………………………..……....…: </span>24.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"></span> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">Örnek’te
görüldüğü gibi, mükellef %6 tevkifata tabi 400.000.- YTL. hizmet
tesliminde bulunmuş olup, bunun KDV’si 24.000.- YTL.dir. Dönemin
devreden KDV’si İadesi gereken KDV ‘den büyük olduğundan, 24.000.-
YTL.nin tamamı iade KDV olacak, 27.000.- YTL. ise sonraki döneme devir
KDV olacaktır.</span> </span></span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; margin-left: 36pt; text-indent: -18pt; line-height: 115%; text-align: justify;">·</span> </span>Muhasebe Kaydı; </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">________________ </span>/ </span>__________________ </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR </span>24.000.- YTL </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span>- ……. </span>İade Alınacak Tevkikatlı KDV </span></span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">391-HESAPLANAN KDV </span>66.000.- YTL </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span>-……… Normal Satışlar </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span>-……… Tevkifatlı Satışlar </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"></span> </span>190-DEVREDEN KDV </span>43.000.- YTL </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span>(70.000 - 27.000) </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span>191-İNDİRİLECEK KDV </span>47.000.- YTL </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">________________ </span>/ </span>__________________ </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">ÖRNEK (3)</span> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; margin-left: 36pt; text-indent: -18pt; line-height: 115%; text-align: justify;">·</span> </span>KDV Beyannamesi; </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(6) Teslim ve Hizmetin Karşılığını Teşkil Eden Bedel …….....…………….………..: </span>500.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(9) </span>Tevkifat Dışındaki Mal Ve Hizmet Teslimleri…………………………………...…: </span>100.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(10) Tevkifat Dışındaki Mal ve Hizmet Hesaplanan KDV ..…...…………….…..: </span>18.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(11) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Teslimler………………..……………………......: </span>400.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(12) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Hesaplanan KDV. (%12)….,..…...…....: </span>48.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(19) Toplam Hesaplanan KDV………………………………………………….....……….……..: </span>66.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;"> </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(22) Önceki Dönemden Devreden KDV….….….…………………….………..………..: </span>50.000.- YTL. </span></span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(23) Bu Döneme Ait İndirilecek KDV……….……….………………………….…….…….: </span>5.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(26) İndirimler Toplamı</span>………………………….…………………..……………...............……….: </span> </span></span>55.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(27) Ödenmesi Gereken KDV….…..………………………………………....…………………: </span>11.000.- YTL. </span></h5><h5 style="margin-top: 0px; margin-bottom: 0px; line-height: 115%; text-align: justify;">(28) Sonraki Döneme Devreden KDV………………..……………(YOK) : </span>……………… </span></h5>Edited by: Hüseyin URAY
bir sorum var .mesela bize 2006 aralık ayın faturası yeni geldi ve 2007 yılına ait mutabakat yaparken fark ettik .ve tevkifatlı faura faturada mevla olarak yüksek değil.bu durumda ne yapabiliriz kayılara alacakmıyız .ve alırsak nasıl yapacaz.indirimkonusu yapamayız ve kdv iadesi alıyor ve o aya ait iadesyi aldık defterler döküldü ve vergi dairesinde .önerileriniz nelerdir
benim sorunum tevkifatlı kasım ayına ait 200 ytl toplamınadki faturayı bs formalrında mutabakat yaparken kayıltrımıza alınmadığını farkettik.bu durumda ne yapabilirizç.yevmiyedefterlerini bastırdık kar zarar belli yıla ait.ihracat firması olduğumuz için o aya ve hatta sonraki aya ait kdv iadresini de vergi dairesinden aldık.defterlerde zaten vergi dairesinde.bu durumda yardımlarınıız ihtiyacım var.sonuçta ben şirktte çalışan birelemanım ve bu durumu nasıl halledece beana lütfen ayrdımcı olun.müdürüme karşıda zor durumda kalıp düzletme de verdirme söz kkonusuda olamaz die düşünüyrom lütfen yardım edin
<DIV =post>merhabalar
kdv mükellefiyeti olmayan öğretmenevi temizlik şirketine iş yaptırıyor. Temizlik şirketi tevkifatlı fatura kesiyor.
1. tevkifatlı fatura kesebilir mi?
2. tevkifatlı fatura kesebilirse öğretmenevi bu faturayı nasıl işleme alcak hem muhasebe kaydı hem de beyan yönünden
teşekkürler
bu kayıt yanlış
<H5 style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; LINE-HEIGHT: 115%; TEXT-ALIGN: justify"></H5>
<H5 style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; LINE-HEIGHT: 115%; TEXT-ALIGN: justify">ÜSTAD ÖNCE BU KONUYA EL ATTIĞIN İÇİN TEŞEKKÜR EDERİM. SANA BİR SORUM OLACAK. YARDIMCI OLURSAN SEVİNİRİM.</H5>
<H5 style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; LINE-HEIGHT: 115%; TEXT-ALIGN: justify"></H5>
<H5 style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; LINE-HEIGHT: 115%; TEXT-ALIGN: justify">ÖRNEK BEYANNAME AŞAĞIDAKİ GİBİ OLDUĞUNU VARSAYALIM</H5>
<H5 style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; LINE-HEIGHT: 115%; TEXT-ALIGN: justify">(6) Teslim ve Hizmetin Karşılığını Teşkil Eden Bedel ……….………..: 400.000.- YTL. </H5>
<H5 style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; LINE-HEIGHT: 115%; TEXT-ALIGN: justify">(9) Tevkifat Dışındaki Mal Ve Hizmet Teslimleri…………………...…: 0.- YTL. </H5>
<H5 style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; LINE-HEIGHT: 115%; TEXT-ALIGN: justify">(10) Tevkifat Dışındaki Mal ve Hizmet Hesaplanan KDV ……….…..: 0.- YTL. </H5>
<H5 style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; LINE-HEIGHT: 115%; TEXT-ALIGN: justify">(11) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Teslimler………………………......: 400.000.- YTL. </H5>
<H5 style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; LINE-HEIGHT: 115%; TEXT-ALIGN: justify">(12) Tevkifat Kapsamındaki Hizmet Hesaplanan KDV. (%12)...…....: 48.000.- YTL. </H5>
<H5 style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; LINE-HEIGHT: 115%; TEXT-ALIGN: justify">(19) Toplam Hesaplanan KDV……………………………….....……….…….. : 48.000.- YTL. </H5>
<H5 style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; LINE-HEIGHT: 115%; TEXT-ALIGN: justify"> </H5>
<H5 style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; LINE-HEIGHT: 115%; TEXT-ALIGN: justify">(22) Önceki Dönemden Devreden KDV….…....………….………..………..: 0.- YTL. </H5>
<H5 style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; LINE-HEIGHT: 115%; TEXT-ALIGN: justify">(23) Bu Döneme Ait İndirilecek KDV……….…….……………….…….…….: 0.- YTL. </H5>
<H5 style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; LINE-HEIGHT: 115%; TEXT-ALIGN: justify">(26) İndirimler Toplamı…………..……………................……….: 0.- YTL. </H5>
<H5 style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; LINE-HEIGHT: 115%; TEXT-ALIGN: justify">(27) Ödenmesi Gereken KDV….…..… .……………………....…………………:48.000.- YTL. </H5>
<H5 style="MARGIN-TOP: 0px; MARGIN-BOTTOM: 0px; LINE-HEIGHT: 115%; TEXT-ALIGN: justify">(28) Sonraki Döneme Devreden KDV………………..……………... ........:0.- YTL</H5>
BURAYA KADAR HEM FİKİRİZ.
E-BEYANNAMENİN DİĞER İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEMLER KISMINA GELİNCE.
- ALICILAR TARAFINDAN TEVKİF EDİLEN KDV MATRAHI................................ : 400.000.-YTL
- ALICILAR TARAFINDAN TEVKİF EDİLEN KDV (İADEYE KONU KDV)....................: 24.000.-YTL
- İADE EDİLEBİLİR KDV............................................... ...............................: 24.000,-YTL
OLUYOR.
E-BEYANNAMENİN SONUÇ HESAPLARI BÖÜLÜMDE İADECE EDİLECEK KDV HANESİ SIFIR (0,-YTL) OLARAK
ÇIKIYOR. BU DEMEK BENDEN KESİLEN TEVKİF EDİLEN KDV Yİ BEN GERİ ALAMAYACAKMIYIM. ALABİLECEKMİYİM.
ÇÜNKÜ BEN BU İŞLEM İÇİN 70,000 YTL KDV NİN 48,000,-YTL SİNİ DEVLETE ÖDÜYORUM, TAHSİL EDEMEDİĞİM KISMINI AİDE ALAMIYORMUYUM.
YARDIMCI OLANLARA ŞİMDİDEN TEŞEKKÜR EDERİM.
Benim buradan anladığıma göre;
Siz Müşteriden mal bedeli olan 400.000 alacakken KDV kanunundan dolayı 472.000 istediniz fakat tevkifattan dolayı 24.000 TL sini almadınız 48.000 TL sini aldınız o yüzden 48.000 TL sini Maliyeye ödeyeceksiniz.
Buradaki 24.000 TL ise fatura kestiğiniz tevkifat yüklediğiniz firma , KDV2 beyannamesi ile sizin adınıza 24.000 TL yi ödediği için sizde Vergi Dairesinden talep ediyorsunuz (ilgili şahıs benim adıma vergi dairesine 24.000 yatırdı iadesini talep ediyorum gibi)
Yanlışım varsa düzeltin...
EVET AYNEN ÖYLE. BENDEN KESİLEN KDV Yİ İADE ALABİLİYORMUYUM. YANİ İHRAÇ KAYITLIDAKİ GİBİ TAHSİL EDEMEDİĞİM KDV Yİ İADE ALAMAZMIYIM DİYE KAFAMA TAKILDI.
Bir gün, istiklâl ve Cumhuriyet\'i müdafaa mecburiyetine düşersen, vazifeye atılmak için, içinde bulunacağın vaziyetin imkân ve şerâitini düşünmeyeceksin!
Üstadım o tutarı geri alıyorsun
Siz beyannameyi doldururken istisnalar ve diğer iade hakkı doğuran işlemler bölümünü doldurmamışsınız o yüzden gözükmez. zaten o kısmı doldurmadan iade alamazsınız.
Birde sizin verdiğiniz örnekte vergi dairesine sizin 48000 TL borcunuz varken iade almanız mümkün değil.
Yetkileriniz
Alıntı ile Cevapla