GEÇİCİ VERGİ MUHASEBE KAYITLARI

[SMMM Ahmet BARLAK]

193. PEŞİN ÖDENEN VERGİLER VE FONLAR


Mevzuat gereğince peşin ödenen gelir, kurumlar ve diğer vergiler ile fonların kayıt ve takip edildiği hesaptır(1)<SUP> </SUP>.


İşleyişi :


Mevzuatın belirlediği dönemler itibariyle peşin ödenen gelir, kurumlar ve diğer vergiler ile fonlar, bu hesaba borç yazılır. Yıl sonunda tahakkuk edecek gelir veya kurumlar vergisi ile fon karşılıklarından yapılacak olan indirimi teminen "37. Borç ve Gider Karşılıkları" grubunda bulunan "371. Dönem Kârının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri Hesabı" borcuna aktarılır. Ancak aktarılacak tutar "370. Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları Hesabı"nın tutarından fazla olamaz. Aktarılamayan tutar, dönem sonunda bu hesabın bakiyesi olarak kalır.
muhasebe uygulama genel tebilgine göre mevzuatın belirlediği dönemlerde peşin ödenen gelir ve kurumlar vergileri bu hesaba borç yazılabilir.



--------------------------/ / /-------------------
193.00 peşin ödenen vergi ve fonlar 100



100.00 kasa Hesabı 100,00
----------------------/ / /-----------------------
şeklinde kayıt yapılmalıdır.

----------------------/ / / -----------------------
193,00 100,00
360,00 100,00
--------------------------// /------------------
şeklinde tahakkuk yapılması kanaatimce uygun değildir. çünkü tekdüzen muhasebe sistemine aykırıdır.

[yusufkartal]

Kıymetli üstadlar çömez kardeşinize yardımcı olursanız sevinirim; gelir geçici beyannamesini verirken, serbest meslek geliri ile ticari geliri olan bir mükellefimiz var 10.000 tl s.m.k.var 7.000tl de ticari geliri var beyannameyi verirken matrah kısmına smk kazancına 10.000 ticari kazancada 7.000 tl yazıyorum, takıldıdığım nokta şu smk kazanç bildirim özetine sadece serbest meslek kazancını yazıp, ticarikazancı içinde işletme hesap özetinimidoldurmalıyım? budurumda hem smk kazancı için hemde işletme hesap özeti için ayrı ayrı damga vergisi hesaplıyor.yardımlarınız için şimdiden teşekkür ederim.

[ÖĞRENEN]

merhabalar
2008 başında açılış fiş kaydı 193 borçlu
370 ve 371 numaralı hesaplarda kayıt yok nasıl kapatabilrim

[ÖĞRENEN]

SAYIN URAY İLGİNİZDEN DOLAYI TEŞEKKÜRLER

2007 YILINDAKİ KAYITLAR ŞU ŞEKİLDE YAPILMIŞ
1 DÖNEM GEÇCİCİ 193 BORÇLU 360 ALACAKLI
BU KAYIT 2007 SONUNA KADAR YAPILMIŞ FAKAT KEBİRDEN ANLADIĞIM KADARI
İLE 4 DÖNEM GEÇİCİYİDE 2007 31,12, OLARAK KAYIT YAPILMIŞ AYNI KAYIT 4 KEZ YAPILIYOR 193 BORÇLU 360 ALACAKLI
371 193 YE KARŞILIK AYIRMA İŞLEMİ YAPILMAMIŞ
ŞUMART 2008 GELİR VERGİSİ KAYDIDA YAPILMAMIŞ BU KAYDI NASIL DÜZELTTEBİLİRİM 2008 MART AYINDA GEÇİCİLERİ MAHSUP ETTİKTEN SONRA GELİR VERGİSİ TAHAKKUK ETMİŞ ONUDA ÖDEMİŞ
2007 DEVİR GEÇİCCİLER TOPLAM 4 DÖNEM 4.000,77 TL2008 MART GELİR VERGİSİ 195,23 BU KAYDI 193 NASIL KAPATABİLİRİM TEŞEKKÜRLER

[selinn]

sayın selinn ödenmeyen geçici vergidede 193-360 kaydınızı yaptınız yıl sonunda 371-193 hesap olarak kapattınız (ödenmeyende dahil)
ödenmeyen geçici vergi için yıl sonunda 360-368 kaydını yaparsınız.

vergi tahakkuku
----------------//------------------------
371- XX
368- XX (ödenmeyeyn g.vergi)
370- XX
---------------------//--------------------

birde yedekler vs.

yevmiye maddeniz
370
368
370

olacaktı yanlışlık oldu sanırım.Peki 368 nolu hesapta bekleyen örneğin 2.dönem geçici vergi tutarı kurumlar vergisini verinceye kadar ödenmedi ve kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden mahsup edilmedi bu durumda
368
193

hesabımının mı çalışması gerekir.

[zaten]

Yedek ayırmak zorunlu mu peki? Bu konuda bilgi verirseniz sevinirim.

[zaten]

Hala cevap bekliyorum(

[İSMAİL DEMİR]

Ya iade hakkı doğsaydı nasıl kayıt yapardınız?

[zaten]

Valla bu forumda bi şeyler oluyo heralde,kimse cevap yazmıyoooo(

[İSMAİL DEMİR]

BİRAZ SABIRLI OLURSANIZ "ZATEN" CEVAP GELECEKTİR.