-
Admin
ORKA Bilgisayar Programlarında,<?:namespace prefix = o ns = "urn:schemas-microsoft-comfficeffice" /><?:NAMESPACE PREFIX = O /><O:P></O:P>
TEK DÜZEN HESAP PLANINA GÖRE
HAL KOMİSYONCUSUNUN MUHASEBE KAYITLARI <O:P></O:P>
II) TANIMLAR:
II.1) MÜSTAHSİL : Meyve/Sebze Üreticisidir. Zirai Kazanç Vergisine tabidir.
II.2) HAL : 80 sayılı yasa gereğince Belediyelerce kurulmuş olup, bir nev'i Meyve ve Sebze Borsası görevi görür.
II.3) HAL RÜSUMU : Satılan Ürün bedeli üzerinden belirli oranda hesaplanan ve Belediyeye Ödenen bir nev'i Harç'tır.(Bu gün için %2 dir.)
II.4) HAL KOMİSYONCUSU : Müstahsilin gönderdiği ürünleri HAL içerisinde MÜSTAHSİL namınasatışını gerçekleştiren ve bu hizmetine karşılık Satış üzerinden Komisyon alan kişi veya Kurum' dur.
III) HAL KOMİSYONCUSUNUN GÖREVLERİ :
Müstahsilin kendisine gönderdiği ürünlerin;
1-) Navlun (Nakliye)bedellerini öder,
2-) Müstahsilin ürününü O' nun namına satar,
3-) Ürünün Satışından sonra;
a-) Hal Rüsumunu öder,
b-) Eğer Müstahsil Vergiden Muaf ise; * Zirai Ürün Stopaj Vergisi ve Fon' unu öder,
c-) Satış sırasında tahsil ettiği KDV'ni (Yersiz ve Fazla Hesaplanan KDV. olarak) VERGİDAİRESİ' ne öder,
d-) Bu hizmetlerine karşılık satış tutarı üzerinden KOMİSYON bedeli ve KDV.ni tahsil eder.
IV) KOMİSYONCUNUN TUTACAĞI DEFTER ve KULLANACAĞI BELGELER:
* 80 Sayılı Hal' ler Kanuna göre:
1-) Satış Bordroları : Günlük Satışların dökümünün yapıldığı bordro olup, HAL RÜSUMU bu bordro üzerinden hesaplanır.
2-) Cari Hesap Defteri : Müstahsile yapılan ödemelerin kaydedildiği defter.
3-) Döküm Defteri : Müstahsillerin Günlük Satışlarını gösterir Defterdir. MÜSTAHSİL FATURASI Bu deftere göre tanzim edilir. <O:P></O:P>
MÜSTAHSİL FATURASINDA BULUNMASI GEREKEN BİLGİLER:
a-) Satışların(Günlük olarak ) Miktar ve Tutarı.
b-) Müstahsil Namına yapılan ödemeler.
c-) Yapılan Vergi kesintileri.
d-) Alınan Komisyon Bedeli.
* VUK 'na Göre:
1-) Komisyoncu, VUK.nu gereğince 1.ci veya 2.ci sınıf Tüccarın tutacakları yasal defterlerdir.
KULLANACAĞI BELGELER :
a-) Perakende Satış Faturası : Müstahsil Mallarının satışı sırasında tanzim edilen faturadır. Bu faturalardaki tutarlar Satış Bordrolarına aktarılır.
b-) Müstahsil Faturası : (İçeriği yukarıda anlatılmıştır.)
V) HAL KOMİSYONCUSUNUN MUHASEBE KAYITLARI:
V.1) HESAP PLANI :
100 KASA HESABI
100 01 Nakit Kasası
100 90 Hal Kasası
329 DİĞER TİCARİ BORÇLAR
(Gerekçe: Komisyoncuya Göre Müstahsil Bir Satıcı Değildir.)
329 90 Müstahsiller
329 90 1 Üretici Müstahsilleri
329 90 2 Firma Müstahsilleri <O:P></O:P>
800 MÜSTAHSİLLER HESABI (*)
800 1 FİRMA Müstahsilleri
800 1 01 FİRMA Müstahsil Ürün Satışları
800 1 02 FİRMA Müstahsil Sandık Satışları
800 1 03 FİRMA Müstahsil Tahsil Edilen K.D.V.
800 2 ÜRETİCİ Müstahsilleri
800 2 01 ÜRETİCİ Müstahsil Ürün Satışları
800 2 02 ÜRETİCİ Müstahsil Sandık Satışları
800 2 03 ÜRETİCİ Müstahsil Tahsil Edilen K.D.V.
801 MÜSTAHSİL NAMINA YAPILAN ÖDEMELER HESABI
801 1 FİRMA Müstahsilleri
801 1 01 FİRMA Müstahsil-Komisyon
801 1 02 FİRMA Müstahsil-Navlun(Nakliye)
801 1 03 FİRMA Müstahsil-Hal Rüsumu
801 1 04 FİRMA Müstahsil-Bağ-Kur
801 1 05 FİRMA Müstahsil-Borsa
801 1 06 FİRMA Müstahsil-Mera Fonu
801 1 10 FİRMA Müstahsil-Diğer Masraf
801 1 20 FİRMA Müstahsil-Vergi Stopajı
801 1 21 FİRMA Müstahsil-Stopaj Fonu
801 2 ÜRETİCİ Müstahsilleri
801 2 01 ÜRETİCİ Müstahsil-Komisyon
801 2 02 ÜRETİCİ Müstahsil-Navlun(Nakliye)
801 2 03 ÜRETİCİ Müstahsil-Hal Rüsumu
801 2 04 ÜRETİCİ Müstahsil-Bağ-Kur
801 2 05 ÜRETİCİ Müstahsil-Borsa
801 2 06 ÜRETİCİ Müstahsil-Mera Fonu
801 2 10 ÜRETİCİ Müstahsil-Diğer Masraf
801 2 20 ÜRETİCİ Müstahsil-Stopaj Vergi
801 2 21 ÜRETİCİ Müstahsil-Stopaj Vergi Fonu
(*) Bilindiği üzere Tekdüzen Hesap Planın da 8'li Guruptaki Hesaplar serbest bırakılmıştır,Önemli özelliği dönem sonlarında Borç ve Alacak bakiyesi veremeyecek olmasıdır.
8'li HESAP Gurubunun Çalıştırılma gerekçesi :
- Müstahsil Namına yapılan satışın,Komisyoncunun kendisine ait bir satış olmayışı,
- Bu gurup hesapların istatistiki çalışmaya uygun oluşu,
- Müstahsilin gönderdiği ürünlerin bozulmaya ve çürümeye yatkın oluşu nedeni ile satış süresinin kısa oluşundan dolayı tercih edilmiştir.
- Bütün Müstahsillere tek hesap açılış nedeni, komisyoncunun Bu hesaplarla ilgili ayrıntıları gösteren defterleri Tutmak zorunda olduklarından Hesap Planı detaylarına gerek olmadığı kanaatindeyiz.
V.2) HESAPLARIN ÇALIŞTIRILMASI :
Mad.1) ----------------- ./. ----------------- <O:P></O:P>
801 2 02 (Navlun) ..................... 117.000
100 90 (Hal Kasası )......... 117.000 <O:P></O:P>
Müstahsil A Ürününü satılmak üzere Komisyoncuya göndermiş.
Komisyoncu 100.000._TL Nakliye ve 17.000 TL KDV ödemiştir. <O:P></O:P>
Mad.2) ----------------- ./. ----------------- <O:P></O:P>
100 90 (Hal Kasası )................... 2.088.000
800 2 01 (Müstah.Ürün Satış) 1.500.000
800 2 02 (Müst.Sandık Satış) 400.000
800 2 03 (Müs.Namına Tah.Kdv) 188.000 <O:P></O:P>
(Mal: 120.000 + Sandık: 68.000) <O:P></O:P>
Müstahsil A Zirai Kazanç Vergisinden muaftır. Müstahsilin ürünü 1.500.000 TL.
satılmış ayrıca satış sırasında % 8 üzerinden KDV tahsil edilmiştir.Yine müstahsile ait
olan sandıkların satışından 400.000 TL elde edilmiş bu satış üzerinden de %17 KDV
tahsil edilmiştir. <O:P></O:P>
Mad.3) ----------------- ./. ----------------- <O:P></O:P>
800 2 03 (Müs.Namına Tah.Kdv) ......... 188.000
391 99 (Fazla Yersiz KDV).... 188.000 <O:P></O:P>
Müstahsil KDV Mükellefi olmadığı için Tahsil edilen KDV'nin ilgili Hesaba virmanı <O:P></O:P>
Mad.4) ----------------- ./. ----------------- <O:P></O:P>
801 2 03 (Hal Rüsümu) ................. 30.000
100 90 (Hal Kasası )......... 30.000 <O:P></O:P>
Müstahsil A'nın 1.500.000 Tl satış tutarı üzerinden % 2 Hal Rüsumu ödenmiştir. <O:P></O:P>
Mad.5) ----------------- ./. ----------------- <O:P></O:P>
801 2 01 (Komisyon) ................... 144.400
600 01 (Komisyon Geliri)..... 120.000
391 17 (Komisyon Kdv)........ 20.400
Komisyoncu,Müstahsilin ürünlerinin satış tutarı üzerinden %8 Komisyonunu tahsil
etmiştir. <O:P></O:P>
Mad.6) ----------------- ./. ----------------- <O:P></O:P>
801 2 20 (Gelir Vergisi)..... 60.000
801 2 21 (Gelir Vergisi-Fonu) 6.000
360 01 01 Stopaj Gelir Ver... 60.000
360 01 02 Stopaj Fon ........ 6.000 <O:P></O:P>
Komisyoncu, ürün satış bedeli üzerinden %4 Zirai ürün Stopajı ve Fon payını tahsil
etmiştir. <O:P></O:P>
Mad.7) ----------------- ./. ----------------- <O:P></O:P>
800 2 01 (Müstah.Ürün Satış) .......... 1.500.000
800 2 02 (Müst.Sandık Satış) .......... 400.000
801 2 01 (Komisyon) ......... 140.400
801 2 02 (Navlun) ........... 117.000
801 2 03 (Hal Rüsümu) ....... 30.000
801 2 20 (Gelir Vergisi)..... 60.000
801 2 21 (Gelir Vergisi-Fonu) 6.000
329 90 1 (Çiftçi Müstahsil) 1.546.000
Hesaplar arası virman <O:P></O:P>
Mad.8) ----------------- ./. ----------------- <O:P></O:P>
100 01 Nakit Kasa .................. 394.400
329 90 2 (Çiftçi Müstahsil)........... 1.546.000
100 90 (Hal Kasası )......... 1.941.000 <O:P></O:P>
Müstahsil A'ya yapılan Ödeme./Hal Kasa Virmanı <O:P></O:P>
* NOT -1: Sandık, vesaire ambalaj malzemeler 900 (Nazım Hesaplar)`ın altında da takip edilebileceği aşikardır. anlaşılır olsun diye her bir işlem ayrı ayrı mahsup yapılmıştır. Orka entegre programı bazı maddeleri birleştirerek yapar. <O:P></O:P>
* NOT -2: Bu Program anlatımı2000 yılında yazılmıştır.Bazıeksiklikler olabilir. Ama Temel mantık aynıdır.<O:P></O:P>
<O:P></O:P>
-
-
BU KAYIT YANLIŞ. 800 LÜ HESAPLAR NERDEN ÇIKTI. YANLIŞ KAYIT BU.
-
Sayın ryildiz07
Kayıtlar yanlış ise, neden doğrusunu yazmıyorsunuz.
-
MÜSTAHSİL MAKBUZU İLE MAL ALIŞI KOMİSYONCULAR İÇİN
----------------------------------/--------------------------------------------------------------------------------
153.01 TİCARİ MALLAR XXX
360.01 STOPAJ xxx
360.02 HAL RUSUMU XXX
361.01 BAĞ-KUR KESİNTİSİ XXX
600.01 KOMİSYON GELİRİXXX
391.01 KOMİSYON KDV XXX
-------------------------------------/-----------------------------------------------------------------------------
TÜCCARA MAL SATŞI
----------------------/---------------------------------------------------------------------
120.01 ALICILAR VEYA KASA XXX
600.02YURT İÇİ SATIŞLAR. XXX-
----------------------/---------------------------------------------------------------------------
EĞER TÜCARLIK FAALİYETİ YAPIYORSA EĞER
------------------------/-----------------------------------------------
760.01 PAZ.SAT.VE DAĞ.GİD. XXX
191.01 İNDİRİLECEK KDV. XXX
600.01 SATIŞ BEDELİ. XXX
391.01 HES.KDV XXX
120.01 ALICILAR XXX
----------------------/-------------------------------------------------------------
EVET HALCİLERLE İLGİLİ 800 NOLU HESAP KULLANAN ARKADAŞLAR İÇİN TEK DÜZEN HESAP PLANINA GÖRE YAPILACAK MÜSTAHSİL MAKBUZU VE FATURA GİRİŞLERİ BÖYLEDİR. DÖNEM SONU İŞLEMLERİNDE İSE BİR BİRKAÇ YAPILACAK İŞLEM VAR.
-
-
Sayın ryildız07
Müstahsile yapılan ödemenin kaydı yok.. Ayrıca tüccarlık faaliyeti ile ilgili alışları ve komisyoncu olarak yapılan alışlar aynı hesapta mı yürütüyorsunuz. Komisyoncu sıfatı ile alınan malların 153 Ticari Mallar hesabına alınması doğru mu. Biraz daha detay yazarsanız bu işle uğraşanlar bir fikir edinebilir.
-
320 yi unutmuşum. müstahsil alışında
sayın esgl55 mailimi ekleyin. fazla vakit bulamıyorum. eklerseniz telefondada izah ederim ben size.
-
Sayın ryildiz07,
Bu tür tartışmları çok sık yaşadığım için programa geniş açıklamalar koydum. Açıklamaları dikkatle okumadınız herhalde.
II.4) HAL KOMİSYONCUSU : Müstahsilin gönderdiği ürünleri HAL içerisinde MÜSTAHSİL namınasatışını gerçekleştiren ve bu hizmetine karşılık Satış üzerinden Komisyon alan kişi veya Kurum' dur.
Siz komisyoncu iseniz aldığınız ürünlerin 153, 600 hesaplarda ne işi var.Siz aracısınız. satarsınız.Mal zarar etse bile siz komisyonunuza bakasınız.
8'li HESAP Gurubunun Çalıştırılma gerekçesi :
(*) Bilindiği üzere Tekdüzen Hesap Planın da 8'li Guruptaki Hesaplar serbest bırakılmıştır,Önemli özelliği dönem sonlarında Borç ve Alacak bakiyesi veremeyecek olmasıdır.
- Müstahsil Namına yapılan satışın,Komisyoncunun kendisine ait bir satış olmayışı,
- Bu gurup hesapların istatistiki çalışmaya uygun oluşu,
- Müstahsilin gönderdiği ürünlerin bozulmaya ve çürümeye yatkın oluşu nedeni ile satış süresinin kısa oluşundan dolayı tercih edilmiştir.
şeklinde ifade edilmiştir.
Ayrıca bu çalışmayı yaparken Sadece kendi muhasebe bilgimle yetinmedim. Bu konuda uzman, yıllardır kabzımal defteri tutan meslektaşlarımla konuyu tartıştım. Oda yetmedi bayrampaşa haline giderek yapılan işlemleri bizzat yerinde görerek gözlemleyerek izledim. Ve böyle bir oluşum ortaya çıktı.
Yukrıdaki muhasebe işleminde ORKA'da sadece müstahsil faturasıkayıt edilir. geri kalan tüm işlemler program tarafında otomatik oluşturulur.
Bu arada sizin firma komisyoncu değilde Sebze meyve işi yapan bi firma ise tüm söylediklerimi unutun.
-
SAYIN DOĞAN BEY. SİZİN KADAR BENDE KUMLUCA BEYKONAK VE MAVİKENT HALLERİNDE BU İŞİ YAPAN İNSANLARIN İŞİNİ YAPTIM. SEBZE VE MEYVE KOMİSYONCULUĞU İLE UĞRAŞANLARIN İŞİ BUDUR. SİZ DİYORSUNUZ Kİ 153 İLE MAL ALIŞI YAPILAMAZ. DİYELİM Kİ MALI YÜKLEDİN YOLDA KAZA OLDU VE BU DURUMDA MAL ALIŞI YAPMADIĞIN ZAMAN SORUMLULUKTA SANA KALDIĞINDA NASIL BİR HESAP YAPICAKSINIZ ACABA. ŞUNU SÖYLEYEYİM BEN HESAP PLANINDA BİÇİMLENDİRİLMEMİŞ BİR HESAP PLANINI KAFAMA GÖRE YAPMAM. YAPAMAMDIR.
Yetkileriniz
- Konu Acma Yetkiniz Yok
- Cevap Yazma Yetkiniz Yok
- Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
- Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
-
Forum Kuralları