Geçiçi vergi beyannamesinde nerde gösterilmesi gerekiyor
arkadaşlar kolay gelsin
2009 yılında ödenmeyen ssk primlerini KKEG hs atarak muhasebeleştirmiştik
şimdi bö ödenmeyen ssk primleri 2010 yılında ödendi muhasebe kaydını nasıl yapmam gerekiyor nasıl giderleştirebilirim cevaplar için şimdiden tşk ederim
Geçiçi vergi beyannamesinde nerde gösterilmesi gerekiyor
Zamanında Ödenmeyen Sigorta Primlerinin Muhasebeleştirilmesi
Tahakkuk ettirilen ücret gideri yukarıdaki şekilde gider yazıldıktan sonra dönem sonunda halen ödenmemişse aşağıdaki kaydın yapılması ve ödenmeyen bu giderin kanunen kabul edilmeyen gider olarak muhasebeleştirilmesi gerekir. Vergi matrahının tespiti yönünden ödenmeyen sigorta priminin işçi veya işveren payı olup olmamasının bir önemi yoktur. 361 veya 368 no.lu hesap bakiyesi topluca dikkate alınacaktır.
_____________________________31/12/__________________________
361-ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK GİDERLERİ
368-VADESİ GEÇMİŞ ERTELENMİŞ
VEYA TAKSİTLENDİRİLMİŞ VERGİ VE
DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER
_________________________________/____________________________
950-KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER
950.01-Ödenmeyen SSK Primi
951-KANUNEN KABUL EDİLMEYEN
GİDER KARŞILIĞI
________________________________/______________________________
Ödenmeyen sigorta primleri tahakkuk tarihinde gider kaydedildiği için kurumlar vergisi beyannamesinin verildiği tarihte kazanca ilave yapılınca 950 ve 951 no.lu hesaplar karşılıklı olarak kapatılır.
<B style="mso-bidi-font-weight: normal">2. Daha Sonra Ödenen Sigorta Priminin Muhasebeleştirilmesi[/B]
________________________________/_______________________________
368-VADESİ GEÇMİŞ ERTELENMİŞ VEYA
TAKSİTLENDİRİLMİŞ VERGİ VE DİĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER
100-KASA / BANKA
________________________________/______________________________
960-İNDİRİLECEK GELİRLER
960.10-Geçmiş Yıla Ait SSK Primleri
961-İNDİRİLECEK GELİRLER KARŞILIĞI
________________________________/______________________________
Ödenmeyen sigorta primlerini ödemenin yapıldığı yılda mali karın tespitinde “indirim” olarak dikkate alabilmek için, ilgili olduğu dönemde ticari kazancın tespitinde indirilmiş ve mali kara ilave edilmiş olmalıdır. Ticari kazançta dönemsellik ilkesi ve tahakkuk esası geçerli olduğu için ödenmeyen sigorta primleri kazancın tespitinde gider olarak dikkate alınacaktır. Bu durum Tekdüzen Muhasebe Sisteminin de bir gereğidir. Bu bakımdan mali kara ilişkin düzenlemeler beyanname üzerinde yapılmalıdır. Gider kaydedilen tutarın fiilen ödeme yapılmadığı için giderlerden çıkartılıp başka bir hesaba alınması (Gelecek Yıl Giderleri veya Ortaklardan Alacaklar gibi…) mümkünse de, bu tür kayıtlar işletmecilik prensiplerine, Tekdüzen Muhasebe Sistemine ve uluslar arası muhasebe standartlarına uygun değildir. <B style="mso-bidi-font-weight: normal">[10] [/B]
Niye kanunen kabul edilmeyen gidere attınız ki. Gelecek dönem giderlerine atsaydınız, ordan ödenince gidere atardınız.
ahmet.yaz
Herkese selamlar,
Şu sgk primlerinin ödenmeyen kısımları ile ilgili sürekli ihtilaf halinde veya muallakta kalındığını görüyoruz.
meslektaşımın üst tarafda muhasebe hareketleri ile izah ettiği şekil doğru sonuca ulaştırır.
Sigorta primlerinin ödendiği zaman gider yazılması ile ilgili yasal dayanaklara istediğiniz kaynaklardan ulaşabilirsiniz. hatta bazı arkadaşlarımız bu işlemi sadece işveren prim payı olarak uyguluyorlardı. buda hatalıdır. ödenmeyen prim payının tamamı k.v. / g.v. matrahında iindirimi mümkün olmayan giderler kapsamındadır.
ne yapacağız. 361'de sadece son cari aya ait sgk primimiz yeralıyor. finansal muhasebe açıcısından biz vadesi geçen kısımları 361 hesaptan ödeme son tarihini müteakiben 368 hesaba alarak izleme yapıyoruz.
bu birinci adım.
ikinci adım
nasılki kurumlar vergisi ve geçici vergi beyannamemizde,
dönem karı bir satıra,
kanunen kabul edilmeyen giderler ikinci bir satıra yazılarak aşağı doğru vergi matrahı hesap ediliyor ise kv mükelleflerinde ödenmeyen sgk primlerinin tamamı kkeg tutarına ilave edilerek kv / kv geçici matrahı oluşturuluyor.
gv mükelleflerinde ise zaten bilindiği üzere kkeg kısmını ilave dikkate alarak dönem karı/zararı oluşturulduğu gibi ilaveten ödenmeyen sgk primleride kkeg gibi ilave olarak dönem geliri o şekilde beyan edilmesi gerekiyor.
istiyor iseniz daha sonrada tesvik veya hatırlamak bakımından k/z dipnotlarında bu hususu dönemin vergi matrahında ilave edilmiş ödenmeyen sgk primleri ..... TL'dir. şeklinde not düşebilirsiniz.
gelelim bu primlerin ödenmiş olması hususuna,
yani bir dönem bu primleri kv/gv matrahına ilave etmiştik. sonraki dönemlerde bu tutarları ödemeyi başardık.
şimdide nasıl önceki dönemde gv/kv matrahını arttırıcı bir unsur ise bu seferde matrahdan indirim sözkonusu olacaktır.
bunla ilgili idarenin direk bir görüşü yok ama
kv içinde gv içinde indirimler kısmında diğer indirimlere yazılması, gelir tablosu dipnotlarında bu sefer önceki döneme ait ödenen sgk primleri vergi matrahında indirim konusu yapılmıştır .... tl'dir gibi ilave açıklama yazılması
uygun açıklanabilir bir yöntem olacaktır.
sgk primi ilgili dönemin ticari kazancında gider unsurudur. eğerki bu tutarları işçilik ile ilgili gider kalemleri yerine kkeg diye izlediğimiz bir gider hesabı ile karıştırmayınız.
hatta bazı meslektaşlarımız bu tutarları direk 180 - 280 hesaplarda bekletmekte sonraki yılda gider olarak işlemekteler. bu yöntemlerde hatalıdır. dönem kar/zararlarının dönemsellik ilkesi ile bağdaşmaz.
ayrıca bir taşda ben kuyuya atayım.
SGK primleri için ödenen gecikme zamlarının kkeg olmadığını biliyormuydunuz.
kolay gelsin
kimsenin imzası yok
bende kullanmayayım
BEN BU ÖDENMEYEN SSK PİRİMLERİNİ TAM ÇÖZEMEDİM.BEN SSK KAYDINI YAPIYORUM HER AY 770
360
361
335 ŞEKLİNDE.YIL SONUNDA 361 DEKİ TUTARIMI KKEG OLARAK MATRAHA EKLEYECEM. 770DE GİDER OLARAK DÜŞTÜM AMA.AYRICA KAYITLARIMDA 691 VE 692 FARKLI OLACAK.BEYANNAMEDE KKEG EKLEDİĞİM İÇİN.KAFAM KARIŞTI.DETAYLI MUHASEBE KAYDI YAPAN OLURSA MEMNUN OLURUM.CEVAP VERECEK OLANLARA ŞİMDİDEN TEŞEKÜRLER.
BOZOĞLANLI nın vermiş oldugu ornektekı gıbı 361-368 950 -951 şeklinde odemedıgınızde kayıt edılır.
Adam olmak CİNSİYET meselesi değil ŞAHSİYET meselesidir.
odedıgınızdede 368-100 960-961 olarak kaydersınız.
Adam olmak CİNSİYET meselesi değil ŞAHSİYET meselesidir.
180 hesabını kullanmanız lazım ki sonradan giderleştirebilesiniz
????????????izmirmaster Nickli Üyeden Alıntı