evet uygulamanız gerekiyor.
TEVKİFATLI OLARAK ALMIŞ OLDUĞUMUZ ALÜMİNYUMU TUTARI 1.000,00 TL DİR BUNUN 500,00 TL LİK KISMINI İADE EDECEĞİM İADE FATURASI KESERKEN YİNE TEVKİFAT UYGULAYACAKMIYIM.
evet uygulamanız gerekiyor.
SMMM CEM ÇETİN
Kadere inanan insan,tesadüfe inanmaz.Tesadüfe inanan adam ise kaderini kendi elinde tutamaz...
Kesinlikle tevkifatlı fatura kesilmez,tevkifatlı faturaya atıfta bulunularak, yani tarih ve fatura numarası belirtilerek normal iade faturası düzenlenir ve beyan edilen KDV kadar KDV hesaplanır. (tabi malın tamamı iade edilirse ) Kısmi iade yapılırsa yine aynı oranda KDV hesaplanır.
örneğin;
Mal Toplamı: 100-TL
KDV :%18
Tevkifat : 9/10 ise
İade Mal Bedeli : 100,00-TL
KDV : 1,80-TL
Fatura Toplamı : 101,80-TL olacaktır,
Kısmi iadede ise,
İade Mal Bedeli : 50,00-TL
KDV : 0,90-TL
Fatura Toplamı : 50,90-TL şeklinde iade faturası kesilecektir.
b) KDV Tevkifatına Tabi Olan İşlemlerde İade Uygulaması
(A) işletmesinin sattığı malın tevkifat kapsamındaki alüminyum levha olduğunu ve satılan malın ½’sinin iade edildiğini kabul ettiğimizde alıcı ve satıcının muhasebe kayıtları aşağıdaki gibi yapılmalıdır. (Alüminyum levhada KDV tevkifatı % 90)
1) Satıcının Kaydı:
______________ 05.05.2007 _____________
120-ALICILAR 10.180.-
600-YURTİÇİ SATIŞLAR 10.000.-
391-HESAPLANAN KDV 180.-
___________________ / _________________
3) Satıcının Geri Alış Kaydı
____________ 30.06.2007 _____________
610-SATIŞTAN İADELER 5.000.-
191-İNDİRİLECEK KDV 90.-
120-ALICILAR 5.090.-
___________________ / _________________
2) Alıcının Kaydı :
______________ 05.05.2007 _____________
153-TİCARİ MALLAR 10.000.-
191-İNDİRİLECEK KDV 1.800.-
320-SATICILAR 10.180.-
360-SORUMLU SIFATIYLA 1.620.-
ÖDEN.KDV (1800 x %90)
___________________ / _________________
4) Alıcının İade Kaydı:
______________ 30.06.2007 _____________
320-SATICILAR 5.090.-
153-TİCARİ MALLAR 5.000.-
391-HESAPLANAN KDV 90.-
___________________ / _________________
Görüleceği gibi alıcı hesap dönemi geçtikten sonra iade işlemi yaptığı için sorumlu sıfatıyla ödediği KDV konusunda herhangi bir düzeltme yapmamıştır. KDV tevkifatına tabi bir malın iade edilmesi halinde tekrar KDV tevkifatı yapılmaz. Sonuç itibariyle yapılan işlem bir düzeltme işlemidir.
1- KDV Tevkifatına Tabi İşlemlerde Aynı Hesap Dönemi İçerisindeki İadelerde Düzeltme
58 no’lu KDV Genel Tebliğinde iade işlemlerinde düzeltme işleminin tevkif edilen kısım üzerinden yapılmaması gerektiği belirtilirken verilen örneklerde iade işleminin aynı hesap dönemi içerisinde yapılmadığı kabul edilmiştir. Genel olarak aynı ay içerisinde yapılan iade işlemlerinde iadeler fatura iptali şeklinde yapılmaktadır. Ancak bu yöntemin bazı sakıncaları vardır. Bu nedenle aynı hesap (ay) dönemi içerisindeki iade işlemleri de muhasebe kuralları içerisinde yapılmalıdır
***Lütfen mesajlarınızda forumlarda bağırmak anlamına gelen büyük harf kullanmayınız.***
***konu başlıklarınız mesajınıza uygun olsun.LÜTFEN gibi kelimeler kullanmayınız.***
Yukarıdaki örneklerden anlaşılacağı gibi tevkifatlı fatura düzenlememeniz gerekli faturada uygulanan tevkifat oranını söylerseniz düzenlemeniz gereken iade faturanız hakkında daha detaylı bilgi verebiliriz
Saygılar,Edited by: GOKHAN_7
Saygılarımla,
SMMM Gökhan KAYA
(İstanbul)
HERKEZE ÇOK TEŞEKKÜ EDERİM
biz tevkifatlı fatura kestik firma tevkifat iade fatura kesecek bize kdv 2 verecekmiyiz iade istinaden işlememiz yeterlimi
konunun akabinde bir sorum olacak.kdv beyannamesinde nasıl gösterilecek hangi satırlarda beyanı gerçekleşmeli.