Alıntı ile Cevaplakdv son günü yaklaşıyor bu konuda bilgisi olan arkadaş paylaşırsa sevinirim
slm üstadlar
Organize Sanayi Bölgesindeki şirketimize ait fabrika binasını sattık.Bu şatış işlemine ait karşı firmaya faturasını kestik.Bu satış işlemi KDV beyannamesinde göstericekmiyim göstericeksem hangi satırda olması gerekiyor.Muhasebe kaydını nasıl yapmalıyım.
(binamızın iskanı alınmadığı için halen tapuda arsa olarak görünmektedir.)
şimdiden herkese tşk ederim.
Hayırlı çalışmalar
kdv son günü yaklaşıyor bu konuda bilgisi olan arkadaş paylaşırsa sevinirim
2 YILIN ÜZERİNDE AKTİFTE KALDI İSE KDV VE KURUMLAR VERGİSİNİN %75 İNDEN MUAF
İyi olmak bu dünyada çözüm değil.
sayın resul burası organize sanayi bölgesinde olduğu için KDVK.17/k kapsamında arsa ve işyerleri teslimleri KDV'den istisnadır yani bu fabrika binasını ister bina olarak olsun veya sizin dediğiniz gibi arsa olsun burasının sizin tarafınızdanda teslimi istisna kapsamındadır sizde bu kapsamda işlem yapın,kolay gelsin.
Hüseyin GÖCEN/Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
'' Yaradılanı Severiz Yaradandan Ötürü''
sayın resul KDV açısından yukarda dediğim gibi işlem yapın ama KV.kapsamında ise eğer arada bir kar olacaksa satışla elde edinme arasında o zamanda 5520/5-6 kapsamında iş- lem yapın eğer ordaki sayın veli beyinde belirttiği 2 yıllık süre dolmuşsa elde edilmeden sonra,kolay gelsin.
Hüseyin GÖCEN/Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
'' Yaradılanı Severiz Yaradandan Ötürü''
Sn Hadisat
Değerli Melektaşım affına sığınarak söylemek isterim ki.
Bahsetmiş olduğunuz kdv Kanunu 17/k maddesi
(4369 sayılı Kanunun 60'ncı maddesiyle eklenen bent. Yürürlük; 1.8.1998) Organize sanayi bölgeleri ile küçük sanayi sitelerinin kurulması amacıyla oluşturulan iktisadi işletmelerin arsa ve işyeri teslimleri(****)(5904 sayılı Kanunun13 üncü maddesiylekaldırılan ibare. Yürürlük; 03.07.2009).
1-Ben bu Maddeden Organize sanayi bölgesindeki yönetici şirketin Gerçek ve tüzel kişelere yapmış olduğu arsa ve işyeri teslimlerini anlıyorum.
Konu ile ilgili bir alıntı
İSTİSNA UYGULAMASINA KONU OLACAK TAŞINMAZLAR
Mezkûr bent hükmü içerisinde yer alan ve istisnanın uygulanmasına konu olacak taşınmaz ibaresi; Türk Medeni Kanunu’nda “Taşınmaz” olarak tanımlanan ve esas niteliği bakımından bir yerden başka bir yere taşınması mümkün olmayan, dolayısıyla yerinde sabit olan mallardır. Bunlar TMK’nun 704.Maddesinde, arazi, tapu siciline ayrı sayfaya kaydedilen bağımsız ve sürekli haklar, kat mülkiyeti kütüğüne kayıtlı bağımsız bölümler, olarak sayılmıştır.
Taşınmaz satış kazancına istisna uygulanabilmesi için, taşınmazın Türk Medeni Kanunu’nun 705.Maddesi gereğince kurum adına tapuya tescil edilmiş olması gerekmektedir.
Ancak; fiiliyatta cins tashihinin kurum adına tapuya tescilinin yapılmasında çeşitli nedenlerle gecikmeler olabilmektedir. Bu gibi durumlarda, taşınmazın işletme aktifinde iki yıl süreyle bulunup bulunmadığının tespitinde, işletmede iki yıldan fazla süreyle sahip olunarak fiilen kullanıldığının, yapı inşaatı ruhsatı, vergi dairesi tespiti veya resmi kurum kayıtlarından birisi ile tevsik (belgeleme) edilebilmesi halinde istisna uygulanabilecektir.
Bu nedenlerle; organize sanayi bölgeleri tarafından verilen tahsis belgesine istinaden veya çeşitli nedenlerle iki yıldan fazla süreyle fiilen kullanılan ancak tapuda kurum adına henüz tescil edilmemiş bir taşınmazın tahsis belgesine dayanılarak veya zilyetliğin devri suretiyle satılması durumunda istisna uygulanmayacaktır.
Saygılarımla
sayın ibrahim bey estağfirullah haklısınız bu madde burda oluşturulan iktisadi işletmeleri kapsıyor ve ilk bakışta bu şekilde böyle algılanıyor sadece ama mevzuu bence tam o şekilde değil niyemi zaten bu işletmeler buraları ayarlıyorlar,arsa ayarlanması ,altyapı sisteminin ayarlanması bu arsalara işyerlerini kurmaları ve hazır hale getimeleri ve üyelerine teslim et- melerive bu teslimlerinde KDV istisnası kullanarak yani hesaplamayarak karşı tarafa üye- lerine buraları teslim etmeleri ve tamamen üyelerine tapusu ile beraber devretmeleri şimdi burda anlatılan işlemleri yapmalarını teslim noktasında değerlendirmek konunun özeti aşa- ğı yukarı bu şekilde şimdi bende bu konu hakkında bu şirketin bu teslimi hakkında yukarda iki tane yazı yazdım ve öncesindeki yazım tamamen yani kullanılmamış ve hala bir nevi arsa halinde gözükmesi veya işyeri olarak gözükmeside bence konuya çok sıkıntı çıkarmaz çünkü her ne kadar bu yerler OSB yönetimi ve yetkilileri tarafından üyelerine teslim edilmiş olsada esasen 4562 sayılı kanunun özellikle 18.ci maddesi kapsamında(bu kanun OSB kanunu) ve tapulara şerh düşülerek ve tamamen işyerleride biterek kullanıma hazır hale gelene kadar OSB'lerin yetkisindedir ve bencede zaten doğru olan budur ve burda sorudanda ben şunu anlıyorum bu fabrika binası yapılıyor veya yapılmış ama kullanıma hazır hale gelmemiş ve hala arsa olarak gözükmesi ve iskan alınmamasıda bunu gösteriyor neyse şimdi lafı fazla uzatmamak lazım işte bu bağlamda şirketin aktifinde gözüken bu yer için eğer 2 sene dol- mamışsa kanunun diğer maddesinden yararlanamaycağı için ve belkide diğer madde kapsa- mına girip girmeyeceği tartışmalı bir durum olabileceği için olabilir bence siz bunu diyorum KDVK.17/k kapsamında KDV noktasında işlem yapın diyorum ama ikinci yazımdada gene sayın veli beyin işaret ettiği kanunun diğer maddesine atıfta bulunarak yani 2 yıl olayına değinerek eğer bu kapsamda ise yani 2 yıl geçti ise bu arsayı aktife alalı KV.açısındanda bu kapsamda değerlendirin diyorum ve olayı ikisinden birine sokmak istiyorum ama bu 2 yıl olayındada bazı şartlar olduğu için tahsilat açısından ve buraları üye noktasından değerlen- dirildiğinde sorun çıkabilir ve KV.deki istisna bozulursa o zaman bu kapsamda değerlendir- meyin diyorum KDV açısındanki KDV hesaplamak zorunda kalınmasın diye neyse konuyu dağıtmadan inşallah yazımdan ne demek istediğim anlaşılmıştır,sayın ibrahim bey konuyu açtığınız yani irdelediğiniz bence çok iyi oldu çünkü konuyu daha iyi anlama noktasınada getirdi bence ve daha iyi oldu,kolay gelsin hayırlı işler.
Hüseyin GÖCEN/Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
'' Yaradılanı Severiz Yaradandan Ötürü''
Sn resul.gs
Keşke faturayı kesmeden konuyu iyice araştırıp ondan sonra faturayı kesseydiniz.
Sorunuza kıs ve öz cevap vermek gerekirse.
1-yapmış olduğunuz satış kdv'ye tabi bir satıştır.
Neden Derseniz OSB 'de yönetici şirketden arsa almış ve üzerine işyeri yapmışsınız
iş yeri yaptığınızda bu tapu kayıtlarına Cins Tashiihi yaptırmanız ve yapı kullanma izni ve GSM ruhsatı almanız gerekirdi. arsa sizin aktifinizde 2 sene kalmış olsa bile bu satış arsa satışı değil işyeri satışı o halde işyerinin tapuda arsa olmaktan çıkarılıp işyeri haline (bina haline) dönüştürlmesi lazımdı.
2. haliyle Bu şartlardasatıştan dolayı karın % 75 kısmına muafiyet uygulanmasıda mümkün görülmüyoryani tamamı kurumlar vergisine tabi oluyor
r) (5615 sayılı Kanunun 13 üncü maddesiyle değişen bent. Yürürlük: 04.04.2007) Kurumların aktifinde veya belediyeler ile il özel idarelerinin mülkiyetinde, en az iki tam yıl süreyle bulunan iştirak hisseleri ile (5793 sayılı Kanunun 13 üncü maddesiyle değişen ibare. Yürürlük; 06.08.2008) taşınmazların<SUP>(*)</SUP> satışı suretiyle gerçekleşen devir ve teslimler ile bankalara borçlu olanların ve kefillerinin borçlarına karşılık (5793 sayılı Kanunun 13 üncü maddesiyle değişen ibare. Yürürlük; 06.08.2008) taşınmaz<SUP>(**)</SUP> ve iştirak hisselerinin (müzayede mahallerinde yapılan satışlar dahil) bankalara devir ve teslimleri.
17/K MADDESİNİN ORGANİZE SANAYİ BÖLGESİNİN TÜZEL KİŞİLĞİNİN FİRMALARA ARSA TESLİMİNDE KDV DEN İSTİSNA UYUGULMASI OLDUĞUNU DÜŞÜNÜYORUZ.VE DURUM DA SİZE EĞER Kİ KURUMUNUZ AKTİFİNDE 2 TAM YIL KALMIŞ İSE 17/R MADDESİNE İSTİNADEN İSTİSNA İŞLEMİN UYGULUNABİLEĞİNİ DÜŞÜNÜYORUZ.SAYGILAR
Yetkileriniz