çok fazla bişey farkedeceğini düşünmüyorum.aykut111 Nickli Üyeden Alıntı
sonuçta ihraç kayıtlı malı yurtiçine satamaz. dolaylı yoldan yurtdışı satışıdır.
601 de de takip edilebilir.
İyi olmak bu dünyada çözüm değil.
İyi olmak bu dünyada çözüm değil.
benim izlediğim yok ise,
120.............100
192............. 18
601...................100
391................... 18
farzedelim 80 liralık dosya teslim ettik (gçb)
136...............80
192...............80
80 lira iade aldık
100 ...............80
136............ 80
farzedelim başka bir ay 50 lira terkin edilecek çıktı bunun için 360 hesapta nakit ödenecek kdv ve terkin edilecek kdv diye ayrımım var
daha önce terkin edilecek kdv ise 360 hesapta bekleyen tutarı
360.............50
392.......... 50
olarak kayıt ediyorum
her dosya teslim edildiğinde alacak kesinleştiği için 192 hesaptan 136 hesaba alıyorum
vergi dairesi bana terkin in düzeltme evrakını verdiği tarihte ise
392.............50
192.............50
kayıtlarımı yapıyorum. terkin edilecek kdv nin 136 hesapta beklemesi yanlış kanaatindeyim.
192 hesapta ta terkin edilecek kdv zaten bekliyor dönemsel olarak.
şayet tenzilde bekleyenim var isede dönemsel olarak hesaplarında beklemekte ve sorun giderildiğinde 136 hesap a alıyorum
karışık gibi gelebilir ama çok detaylı bir takip. vergi dairesi ile birebir gidebilmem için bu yöntemi kullanıyorum
İyi olmak bu dünyada çözüm değil.
601 Y.dışı teslimler ile ilgili, gçb ile y.dışı edilen mallar için kullanılır.
https://www.mustafagulsen.com/forum/...53781&PN=1
bu forumu incelerseniz daha detaylı bilgilere ulaşabilirsiniz.
Saygılar.
Hakan Temurer Nickli Üyeden Alıntı
haklısınız,
fakat nitelik itibari ile yurtdışı edilecek bir fatura. kesin ihracat
vergisel olarak bakıldığnda teslimat yurtiçi. nitelik olarak yurtdışı teslim.
ben raporlama yapabilmem için direkt olarak 601 hesapta takip ediyorum
tabikide altında ihraç kayıtlı grup hesa tanımlaması ile.
söylediğinize itiraz etmiyorum
SAygılar
İyi olmak bu dünyada çözüm değil.
601 olamaz.
601 olmuş olsa kdv hesaplanmaz. Bu malı alıp da satan için 601 olur(eğer yurt dışı yaparsa)
En önemlisi bir teslimin ihracat sayılabilmesi için yapılmış olan teslimin(faturayı kestiğimiz kişilik için ) direkt gümrük,serbest bölge ve antrepolara konularak yurt dışı olması gerekir.
<DIV =post>ihraç kaydıyla satışlar 600 hesabına yazılması gerekiyor. Çünkü bu satış yurtdışı bir satış değil yurtiçi bir satış malı alan firma bunu 3 ay içinde ihraç etmesi gerekiyor bildiğiniz gibi, eğer ihracat gerçekleşmezse herhangi bir ek süre de alınmamışsa o kayıtla ilgili düzeltme kaydı yapılması gerekiyor. Muhasebe kaydıyla ve beyannameyle ilgili bir örnek vermek gerekirse;
Satışlar toplamı : 100.000,00.-tl(kdv hariç)
Normal satışlar: 80.000,00.-tl
İhraç kayıtlı : 20.000,00.-tl
Alışlar toplamı : 150.000,00.-tl(kdv hariç)
a-hesaplanan kdv : 100.000,00.-tl x %18 = 18.000,00.-tl
b-indirilecek kdv : 150.000,00.-tl x %18 = 27.000,00.-tl
c-devreden kdv(a-b) : = 9.000,00.-tl
d- iade alınacak kdv : 20.000,00.-tl x %18 = 3.600,00.-tl
muhasebe kaydı 10/02/2009
120 ALICILAR 20.000,00.-TL
192 DİĞER KDV 3.600,00.-TL
- tecil edilebilir kdv
600 YURTİÇİ SATIŞLAR 20.000,00.-TL
391 HESAPLANAN KDV 3.600,00.-TL
-----------------------------------------
KDV VİRMANI 28/02/2009
391 HESAPLANAN KDV 18.000,00.-TL
- SATIŞ KDV 14.400,00.-TL
- İHRAÇ KAYITLI 3.600,00.-TL
191 İNDİRİLECEK KDV 27.000,00.-TL
190 DEVREDEN KDV 9.000,00.-TL
------------------------------------------
TECİL KDV NİN İADE KDV HES.KAYDI 28/02/2009
192 DİĞER KDV 3.600,00.-TL
- iade kdv
192 DİĞER KDV 3.600,00.-TL
- tecil edilebilir kdv
------------------------------------
İADE EDİLECEK KDV İLE İLGİLİ EVRAKLAR V.D.VERİLDİĞİNDE(3 AY İÇERİSİNDE)
MESELA 10/04/2009 TARİHİ
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 3.600,00.-TL
192 DİĞER KDV 3.600,00.-TL
- iade kdv
------------------------------------
BEYANNAMEDE BÜTÜN SATIŞLAR 10 NOLU SATIRA YAZILACAK KDV Sİ DE 11 NOLU SATIRA YAZILACAK.
BEYANNAMENİN ARKA TARAFINDA İHRAÇ KAYITLI SATIŞLAR SATIRINA(88) İHRAÇ KAYITLI SATIŞLAR YAZILACAK. 89 VE 90 NOLU SATIRLARA DA İADE ALINACAK KDV TUTARI YAZILACAK
ÖRNEĞE GÖRE
10.SATIR 100.000,00.-TL 11.SATIR 18.000,00.-TL
28.SATIR 100.000,00.-TL 29 VE 31. SATIR 18.000,00.-TL
33.SATIR.......................................... ......27.000,00.-TL
37.SATIR.......................................... ......27.000,00.-TL
41.SATIR.......................................... .......9.000,00.-TL
88.SATIR 20.000,00.-TL X %18 3.600,00.-TL
89.SATIR..................................3.600,00 .-TL
90.SATIR..................................3.600,00 .-TL
ÖDEME ÇIKMASI HALİNDE
Satışlar toplamı : 100.000,00.-tl(kdv hariç)
Normal satışlar: 80.000,00.-tl
İhraç kayıtlı : 20.000,00.-tl
Alışlar toplamı : 50.000,00.-tl(kdv hariç)
a-hesaplanan kdv : 100.000,00.-tl x %18 = 18.000,00.-tl
b-indirilecek kdv : 50.000,00.-tl x %18 = 9.000,00.-tl
c-ödenecek kdv (a-b-c) : = 5.400,00.-tl
d- tecil edilebilir kdv : 20.000,00.-tl x %18 = 3.600,00.-tl
muhasebe kaydı 10/02/2009
120 ALICILAR 20.000,00.-TL
192 DİĞER KDV 3.600,00.-TL
- tecil edilebilir kdv
600 YURTİÇİ SATIŞLAR 20.000,00.-TL
391 HESAPLANAN KDV 3.600,00.-TL
-----------------------------------------
KDV VİRMANI 28/02/2009
391 HESAPLANAN KDV 18.000,00.-TL
- SATIŞ KDV 14.400,00.-TL
- İHRAÇ KAYITLI 3.600,00.-TL
191 İNDİRİLECEK KDV 16.200,00.-TL
360 ÖDENCEK KDV 5.400,00.-TL
392 DİĞER KDV 3.600,00.-TL
------------------------------------------
392 DİĞER KDV 3.600,00.-TL
- iade kdv
192 DİĞER KDV 3.600,00.-TL
- tecil edilebilir kdv
-------------------------------
BEYANNEMEDE
ÜST SATIRLAR AYNI
38.SATIR 3.600,00.-TL
39.SATIR 5.400,00.-TL
88.SATIR 20.000,00.-TL X %18 3.600.-TL
89.SATIR..................................3.600,0.-TL
90.SATIR.................................0,00.-TL