İhrac kayıtlı satılan malın iadesi durumu

[Hakan Temurer]

<a href="https://www.bursavdb.gov.tr/Img/Uploads/mukteza/kdv/kdv_281.doc" target="_blank">https://www.bursavdb.gov.tr/Img/Uplo...dv/kdv_281.doc

</A>sizin konunuza benzer bir işlemle ilgili mukteza buldum, incelemenizi tavsiye ederim, bizim görüşlerimizi destekliyor.

[osman_1735]

2018- ekim ayında ihracatımız gerçekleşti, imalatçı firmadan ihraç kayıtlı aldığım ekipmanları, bize fatura kesti, bizde ihracatçı firma olarak kdv iadesi talep edilmedi, mallar 2019- mayıs ayında bize iade edildi, mükellefe gümrük çıkış beyannamesi düzenlenmiş, bu durumda geri iade olan malların muhasebe kayıtlarını nasıl yapmamız gerekli ( fatura numarası, mal tutarlarını nasıl kayıt etmem gerekli) ihracat firması olarak

[osman_1735]

elimde sadece, gümrük çıkıl beyannamesi var, alıcı biz, gönderici ihracat yaptığımız ihraç kayıtlı olarak aldığımız, ihracattan geri iade malların, muhasebe kayıtlarını nasıl yapmam gerekli (

[ibrahimce22]

ihracattan doğan iade ürünü geldiğinde gümrükçünüz tarafından size gümrük giriş beyannamesi düzenlenir.(gümrük çıkış beyannamesi değil)
Siz ihraç kayıtlı aldığınız malın kdvsini imalatçıya ödemediniz fakat iadeden dolayı malı çekmek için bu kdvyi gümrük müdürlüğüne ödediniz.
O yüzden elinizdeki gümrük giriş beyannamesi ve ödendi alındısını imalatçıya gönderiniz.Oda idareden iadesini talep etsin.
Aksi takdirde malı iade ettiğiniz için imalatçıya kdv ödemek zorunda kalırsınız.
Siz gümrükte kdvyi ödediğinizden dolayı imalatçının bu kdvyi terkin edebilir ve vergilerine mahsup edebilir.
Hal böyle iken artık sizin imalatçıya faturayı keserken kdv göstermenize gerek kalmıyor.

Fatura keserken şu nolu ihraç kayıtlı kesilen faturanın iadesi şeklinde ibare yazabilirsiniz.
Muhasebe kayıtlarına gelince

Çektiğiniz mal ithalat kapsamına girdiğinden
ithalat iadesi için
153 B
320 A şeklinde kayıt yapabilirsiniz.
Varsa gümrükleme gideri onlarıda 153 e aktarabilirsiniz.

İmalatçıya iadesi içinde
153 A
320 B