Teslimden 1 sene önce fatura kesilmesi.

[kartum]

sayın asil
pimapen teslimi bir üretim işidir ve teslim montaj ile mümkün olur olayan gecekleşmeyen bir işi siz maliyete dahil edebilirmisiniz bu nedenle maliyetdeğil gider tahkukudu kdv ile ilgili kısmına gelince 10 madde buna musadeediyor diğer sayılan maddeler değil kdv indirim konusu yapılabilinir ancakmaliyetlendirme teslimde mumkun olur


<TABLE style="PADDING-LEFT: 10px" border=0 cellSpacing=0 cellPadding=0 width=670><T>
<T>
<TR vAlign=top>
<TD width=76>Kanun Ad</TD>
<TD width=594>KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU</TD></TR>
<TR vAlign=top>
<TD width=76>Madde No</TD>
<TD width=594>10</TD></TR>
<TR vAlign=top>
<TD width=76>Kapsam</TD>
<TD width=594></TD></TR>
<TR vAlign=top>
<TD width=630 colSpan=2>
<DIV align=justify ="mevzuat&#079;nly">
<TABLE border=0 width=750><T>
<T>
<TR>
<TD>
<DIV align=justify>


Vergiyi Doğuran Olay:


a) Mal teslimi ve hizmet ifası hallerinde, malın teslimi veya hizmetin yapılması,


b) Malın tesliminden veya hizmetin yapılmasından önce fatura veya benzeri belgeler verilmesi hallerinde, bu belgelerde gösterilen miktarla sınırlı olmak üzere fatura veya benzeri belgelerin düzenlenmesi,


c) Kısım kısım mal teslimi veya hizmet yapılması mutad olan veya bu hususlarda mutabık kalınan hallerde, her bir kısmın teslimi veya bir kısım hizmetin yapılması,


d) Komisyoncular vasıtasıyla veya konsinyasyon suretiyle yapılan satışlarda, malların alıcıya teslimi,


e) Malın alıcıya veya onun adına hareket edenlere gönderilmesi halinde, malın nakliyesine başlanması veya nakliyeci veya sürücüye tevdii,


f) (4369 sayılı Kanunun 82'nci maddesiyle yürürlükten kaldırılmıştır. Yürürlük; 1.1.1999)<SUP>(10)</SUP>


g) Su, elektrik, gaz, ısıtma, soğutma ve benzeri enerji dağıtım veya kullanımlarında bunların bedellerinin tahakkuk ettirilmesi, </TD></TR></T></T></TABLE></TD></TR></T></T></TABLE>Edited by: kartum

[MM ASLI]

Sayın Kartum ,

Öncelikle soruda bahsedilen işletme inşaat işletmesi pimapen teslimi değil temini yapılmakta ,o acıdan gorusumu belırtmıstım . Gelecek ay gıderı olmayacagını dusunuyorum .Saygılarımla.
SMMM ASLI

[kartum]

İnşaat firması inşaata yeni başladı. Temel daha atılmadan. Anlaşmaya istinaden pimapen pencere ücretlerini ödedi ve faturasını aldı.

Bu durumda vergi usul kanunu ve kdv kanunu açısından sorun çıkarmı ?

Faturayı işleyip bu senenin inşaat maliyetinde gösterebilirmi ?

Vergi dairesi incelemelerinde bu konuda sorunlar çıkmışmıdır.

sanırım soruyu soran arkadaşın sorusunu okumadınız

[Hakan Temurer]

ALINTI:
alıanan fatura gelecek aylar gideri olarak kayıtlara alınmalıdır kdv nin indirim konusu yapılabilmesi için malın teslimi gerekir mal teslim edilmeden kdv doğmayacağından indirim konusu yapılamaz
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
ALINTI:
sayın asil

pimapen teslimi bir üretim işidir ve teslim montaj ile mümkün olur olayan gecekleşmeyen bir işi siz maliyete dahil edebilirmisiniz bu nedenle maliyetdeğil gider tahkukudu kdv ile ilgili kısmına gelince 10 madde buna musadeediyor diğer sayılan maddeler değil kdv indirim konusu yapılabilinir ancakmaliyetlendirme teslimde mumkun olur
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Ali Bey ilk söyleminiz ile ikinci söyleminiz birbirini tutmuyor. KDV Kn.10.Md. ile KDV indiriminin mümkün olacağında sanırım mutabıkız.

V.U.K. ilgili madde gereği ( VUK.173 nolu Genel Tebliğ)bazı durumlarda Fatura mal tesliminden önce kesilebilir fakat bu fatura üzerinde beyan edilir, mal ileriki bir tarihte müşteriye teslim edildiğinde taşıma ırsaliyesine fatura tarihi ve numarası yazılarak ilişkilendirilme yapılması durumunda sorun çıkmaz. Mal teslim edilmemiş dahi olsa gider yazılıp maliyete eklenir. Nedenine gelince gider ve maliyet sabitleşmiş, ileride bir artış veya azalışın önüne geçilmiştir. Gider meydana gelmiş, maliyet belli, maliyet bedeli ödenmiştir. Fatura kesilmemiş olsa ve makbuz mukabili sipariş avansı olarak ödeme yapılmış olsaydı size hak verirdim, ancak faturalandırılmış, burada ayrışıyoruz.

Saygılarımla.Edited by: Hakan Temurer

[MM ASLI]

Elbise üretimi yapan bir işletmede , düğmeleri kumaştan önce aldığımızda gelecek aylara ait gider hesabınımı kullanıyorsunuz, ben soruyu anladıgımı dusunuyorum , Osman Demirden soruyu bır kez daha açık ve net herkesin anlayabileceği şekilde tekrar etmesini rica ediyorum.İyi çalışmalar.

[Osman Demir]

Soruyla ilgili yanlış anlaşılmalar olduysa kusurumuza bakmayın.

Burada soruyu inşaat firması adına sorduydum.

İnşaat daha temel aşamasında. İnşaatı yapan şirket pencereyi yapanla uygun fiyata anlaşarak parasınıda önceden ödeyerek belki bir sene sonra teslim alacağı malların faturasınıda kestiriyor. Ve İnşaatın maliyet hesaplarına atıyor yani şuan için 710 ilk madde ve malzeme giderleri yada daha ayrıntılı olsun istiyorsak 150 ilk madde ve malzemeler.

1. Anladığım ve araştırdığım kadarıyla kdv açısından yukarıda kdv kanun maddeside yazılmış kdv konusunda sorun çıkmıyor.

2. 173 nolu vergi usul kanunu tebliğindede


c) Satılan mallara ilişkin faturaların malın tesliminden önce düzenlendiği ve malın daha sonra sevkedildiği durumlarda; faturayı düzenleyenler faturada malın daha sonra sevk edileceğini belirteceklerdir. Faturada bulunması gereken malın teslim tarihi ve irsaliye numarası ise malın tesliminden sonra alıcı ve satıcı kendilerinde kalan sevk irsaliyesinden faydalanarak faturaya şerh verecekler, fatura ve sevk irsaliyesi arasındaki uyumu sağlayacaklardır.



ibaresi var.


3. Bu durumda olupincelenen firmalarla ilgili bir yazı bulamadım.

Tüm görüş açıklayanlara teşekkürlerimizi sunarız.

[MM ASLI]

Bu tebliğ sizin durumunuzu yansıtan, örneğinize uygun bir tebliğ değildir,
Şöyle ki: burda satılan bir malın fatura tarıhı ıle sevk tarıhı arasındaki uyumsuzluk yanı ters oratıya dıkkat cekılır, prosedurde once sevk yapılır irsaliye ile sonra 7 gun ıcerısınde fatura duzenlenır , bu teblıgde once fatura duzenlenıp sevk sonra olma durumu mevzu bahis..
Kolay gelsin.

[Osman Demir]

Faturanın önce düzenlenmesi ve sevkin yapılması arasındaki sürenin kısa olması gerektiği sonucumu çıkıyor yani. 1 hafta yada bulunulan ayı geçmemesi gibi.

[Aday16]

Alıntıladığınız tebliğdede belirtildiği üzere siz pimapenleri inşaatın pencere montaj aşamasına getirildiğinde teslim alacağınızdan parasını ödeyip faturasını aldığınız faturanın üzerine pencereleri daha sonra teslim alacağınız ve irsaliyesini o zaman düzenleyeceğiniz şeklinde şerh düşeceksiniz. Daha sonra pimapenler inşaata montaja getirilirkende irsaliye üzerine söz konusu emtialar için filanca tarihte fatura edildi şeklinde şerh düşeceksiniz.

[Hakan Temurer]

Faturanın önce düzenlenmesi ve sevkin yapılması arasındaki sürenin kısa olması gerektiği sonucumu çıkıyor yani. 1 hafta yada bulunulan ayı geçmemesi gibi.

Hayır, anılan tebliğde herhangi bir süreden bahsetmiyor.