Toplam 9 adet sonuctan sayfa basi 1 ile 9 arasi kadar sonuc gösteriliyor

Konu: SİGARADA KDV ORANI

  1. #1
    Müdavim Üye
    Üyelik tarihi
    09.Ekim.2008
    Nereden
    SMMM KONYA
    Mesajlar
    585
    ARKDAŞLAR BİLDİĞİM KADARI İLE SİGARADA KDV YOK TALİ BAYİ BİR MÜKELLEFİM VAR ALMIŞ OLDUĞU SİGARA FATURALARINDA KDV DAHİL KESİLMİŞ BEN FATURLARI İŞLERKEN %0 OLARKAK KDV'SİZ İŞLİYORUM SATARKEN DE AYNI İŞLİYORUM ONUN İÇİN SİZLERİN BİLGİLERİNDEN FAYDALANMAK İSTEDİM YAPMIŞ OLDUĞUM KAYIT DOĞRUMUDUR ? KESEN FİRMA NEDEN KDV DAHİL İBARESİNİ FATURADA GÖSTERİYOR YARDIMCI OLURSANIZ SEVİNİRİM TEŞEKKÜR EDERİM.
    M.D. KONYA

  2. #2
    Moderatör gokhankilicoglu - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Üyelik tarihi
    15.Mayıs.2007
    Nereden
    Ankara
    Mesajlar
    7,118
    firmanın adı nedir yabancı sigara satan bir firmamı.ayrıca faturaları bilgisayar ortamından kestiklerinden dahil ibaresini otomatik koyabilir.ürünlerin karşısındaki kdv oranlarına bakın siz gerçekten kdv varmı.var ise firmayı arayın neden kdv li kestiğini sorun.

  3. #3
    Kıdemli Üye
    Üyelik tarihi
    12.Haziran.2009
    Nereden
    ANKARA
    Mesajlar
    264
    Evet üstadım doğrudur siğara ve kontör satışları ÖZEL MATRAHA tabii olup işletmeye giriş ve çıkışlarında KDV olmaz
    1.000 KERE BİLSENDE 1 BİLENE SOR.SORAN DAĞLARI AŞMIŞ SORMAYAN DÜZ YOLDA ŞAŞMIŞ...

  4. #4
    Ziyaretci
    toptan satış yerlerinden ve ana dağıtıcılardan kesilen faturalardan KDV vardır.

    büfeler , marketler vb.iş yerlerinden alınan sigarlar özel matraha sahibtir ve KDV si yoktur.

  5. #5
    Ziyaretci
    mustafa bey sizin kisi özel matraha tabi sanırsam,bilgilendirme amaçlı olabilir.dikkate almanıza gerek yok diye düşünüyorum

  6. #6
    Moderatör gokhankilicoglu - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Üyelik tarihi
    15.Mayıs.2007
    Nereden
    Ankara
    Mesajlar
    7,118
    https://www.mustafagulsen.com/forum/...igara&PN=2konu detaylı açıklanmış olup denetmenin yazısıda mevcut.

  7. #7
    Moderatör
    Üyelik tarihi
    15.Ağustos.2008
    Nereden
    istanbul
    Mesajlar
    5,434
    sigarada kdv olayı tamamen firmalara göre değişebiliyo.bazı toptancı firmalar kdv yi faturalarında gösteriyo.ama eğer siz parekendeci iseniz kdv dahil olarak işleme alınız faturayı ve 0 kdv kesiniz.
    ***Lütfen mesajlarınızda forumlarda bağırmak anlamına gelen büyük harf kullanmayınız.***
    ***konu başlıklarınız mesajınıza uygun olsun.LÜTFEN gibi kelimeler kullanmayınız.***

  8. #8
    Moderatör
    Üyelik tarihi
    15.Ağustos.2008
    Nereden
    istanbul
    Mesajlar
    5,434


    .Edited by: naz_76
    ***Lütfen mesajlarınızda forumlarda bağırmak anlamına gelen büyük harf kullanmayınız.***
    ***konu başlıklarınız mesajınıza uygun olsun.LÜTFEN gibi kelimeler kullanmayınız.***

  9. #9
    Üye
    Üyelik tarihi
    20.Şubat.2009
    Nereden
    H
    Mesajlar
    31
    Bilindiği üzere, 3065 Sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 23.maddesi Özel Matrah Şekilleri başlığını taşımaktadır. Sözü edilen kanun maddesinde hangi teslim ve hizmetlerin Özel Matrah Şekillerine tabi olduğu(a)-(f) bentlerinde tadadi olarak belirtilmiştir. Bu sayılan haller dışında Maliye Bakanlığına işin mahiyetini gözönünde tutarak özel matrah şekillerini tespit etmeye yetki verilmiştir (Md.23/f). Bu bağlamda aşağıdaki teslim ve hizmetler özel matrah şekillerine tabidir.



    a) Spor-Toto oyununda ve Millî Piyango dahil her türlü piyangoda, oyuna ve piyangoya katılma bedeli,



    b) At yarışları ve diğer müşterek bahis ve talih oyunlarında bu yarış ve oyunlara katılma karşılığında alınan bedel ile bunların icra edildiği mahallere giriş karşılığında alınan bedel,



    c) Profesyonel sanatçıların yer aldığı gösteriler ve konserler ile profesyonel sporcuların katıldığı sportif faaliyetler, maçlar ve yarışlar ve yarışmalar tertiplenmesi ve gösterilmesinde bunların icra edildiği mahallere giriş karşılığında alınan bedel ile bu mahallerde yapılan teslim ve hizmetlerin bedeli,



    d) Gümrük depolarında ve müzayede salonlarında yapılan satışlarda kesin satış bedeli,



    e) Altından mamül veya altın ihtiva eden ziynet eşyaları ile sikke altınların teslim ve ithalinde matrah, külçe altın bedeli düşüldükten sonra kalan miktardır,



    f) Maliye ve Gümrük Bakanlığı işin mahiyetini gözönünde tutarak özel matrah şekilleri tespit etmeye yetkilidir.



    2. TEKEL MADDELERİNİN SATIŞINDA ÖZEL MATRAH



    Katma Değer Vergisi Kanununun 23.maddesinin Bakanlığa verdiği yetkiye dayanarak gerekli düzenleme 1 Sıra No’lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliğinin[1] VII-D bölümünde yapılmış olup, tebliğde aşağıdaki açıklamalara yer verilmiştir.



    “Tekel maddelerinin satışında da, bayi paylarının değişik vergilendirme usullerinde ve indirim mekanizmasında ortaya çıkardığı aksaklıkları önlemek maksadıyla Kanunun 29.maddesinin 3.fıkrasının verdiği yetkiye dayanılarak Spor-Toto, Milli Piyango ve müşterek bahislere paralel bir uygulama yapılması usulü getirilmiştir. Buna göre, bu maddelerin vergisi, Genel Müdürlükçe, bayilere yapılan satış sırasında bayilerin kârını da ihtiva edecek şekilde hesaplanıp ödenecektir. Bu maddeleri satın alan bayilerce katma değer vergisi açısından herhangi bir işlem yapılmayacak ve satışlarına ilişkin olarak düzenledikleri fatura ve benzeri vesikalarda da katma değer vergisini gösteremeyeceklerdir.



    Bunun yanında 89 Seri No’lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliğinin[2] B bölümünde 1 Seri No’lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliğinin “Özel Matrah Şekilleri” Başlıklı VII /D Bölümünün son 3 paragrafı yürürlükten kaldırılmış, bunların yerine aşağıdaki paragraflar eklenmiştir.



    "Diğer taraftan, tütün mamullerinin ve Alkollü İçkiler Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile Alkollü İçkiler Pazarlama ve Dağıtım A.Ş. tarafından üretilen ve ithal edilen alkollü içkilerin satışında da, bayii paylarının değişik vergilendirme usullerinde ve indirim mekanizmasında ortaya çıkardığı aksaklıkları önlemek maksadıyla, Kanunun 29 uncu maddesinin 3 numaralı fıkrasının verdiği yetkiye dayanılarak Spor-Toto, Milli Piyango ve müşterek bahislere paralel bir uygulama yapılması usulü getirilmiştir. Buna göre, perakendeci bayiler tarafından yapılan tütün mamullerinin satışlarına ait katma değer vergisi, bayilere satış yapan mükellefler tarafından bayilerin kârını da ihtiva edecek şekilde hesaplanıp bayilere teslimin yapıldığı dönemde beyan edilecektir. Alkollü İçkiler Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile Alkollü İçkiler Pazarlama ve Dağıtım A.Ş. tarafından üretilen ve ithal edilen alkollü içkilerin bayilere satışında da yukarıdaki gibi işlem yapılacaktır. Bu Şirketler tarafından üretilmeyen ve ithal edilmeyen alkollü içkilerin bayilere tesliminde ise genel esaslar uygulanacaktır. Bu maddeleri satın alan bayilerce katma değer vergisi açısından her hangi bir işlem yapılmayacak, bayiler bu satışlarına ilişkin olarak düzenledikleri fatura ve benzeri vesikalarda da katma değer vergisini gösteremeyeceklerdir. Bu maddelerin diğer işletmelerde (mesela, hizmet işletmelerinde) kullanılması halinde indirimin nasıl yapılacağı hususu ilgili bölümde açıklanacaktır .Özetle, teslim ve hizmetleri münhasıran vergisi önceki safhada beyan edilen işlemlerden oluşanlar katma değer vergisi mükellefi olmayacaklardır. Bu işlemlerin kısmen yapılması halinde ise, mükellefiyet sadece diğer teslim ve hizmetlerle sınırlı olacaktır.”



    Sigara Üretici ve ithalatçısı toptan sigara satıcılarının toptancı firmalara sattıkları tekel mamullerinde katma değer vergisi uygulaması genel esaslara uygun olarak yerine getirilecektir. Örneğin; ithalatçı sigara satıcısı şirketi mükellef (A), 5.000.000,00 YTL tutarındaki tekel ürününü toptancıya satmaktadır. İthalatçı ve Toptan satıcının katma değer vergisi beyanı aşağıdaki olacaktır.



    İthalatçı Firmanın Yevmiye Kaydı

    ………………………. ……………………………..

    100-KASA HESABI5.900.000

    600.YURTİÇİ SATIŞLAR5.000.000

    391.HESAPLANAN KDV900.000

    ……………………….. ……………………………..



    Toptan Satıcı Bayiinin Alış Kaydı

    ……………….. … ……………………

    153.TİCARİ MALLAR5.000.000

    191.İNDİRİLECEK KDV900.000

    100.KASA HESABI5.900.000

    …………………………………………………



    Örneğimizde de görüleceği üzere toptan tekel ürünleri satan satıcıların mal alışları normal prosedüre göre yerine getirilerek beyan edilecektir. Ancak sözü edilen satıcıların ithalatçı veya imalatçılardan satın aldıkları bu mamulleri perakendeci bayilere satmaları halinde bu teslimlerin özel matrah şeklinde beyanı gerekeceğinden farklı bir beyan durumu devreye girmektedir. Bu itibarla Toptan satıcıların perakendeci bayiler adına düzenledikleri satış faturalarında bayii karına isabet eden katma değer vergisini de hesaplayıp sorumlu sıfatıyla beyan ederek vergi dairesine yatırmaları gerekecektir.



    Örneğin; Toptan Sigara Mükellef (B),10.000,00 YTL değerinde tekel ürününü Perakendeci şirkete sattığını varsayalım. Toptancı firmanın bu satışa ilişkin yevmiye kaydı aşağıdaki olacaktır.



    Toptan Satıcının Katma Değer Vergisi Kaydı

    …………………………………………………………………

    120.ALICILAR HESABI10.080,51

    600.00 YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI8.474,58

    391.01 HESAPLANAN KDV 1.525,42

    391.02 İLAVE EDİLECEK KDV80,51

    …………………………. …………………………………



    Bu aşamada ise tekel ürünleri satan perakendeci bayiler satış tutarı üzerine perakendeci bayi karını da ilave ederek teslimde bulunacaktır. Ancak malın bedeli üzerinden tahakkuk eden Katma Değer Vergisi ile perakendeci bayi karına isabet eden ilave katma değer vergileri sorumlu sıfatıyla toptancı tarafından beyan edilecektir.

    3. SONUÇ:
    1 seri No’lu Katma Değer Vergisi Genel tebliği uyarınca toptan tekel ürünleri satışı yapan toptancıların bu satışları özel matrah şeklilerine tabi olması nedeniyle teslime isabet eden katma değer vergisi ile perakendeci kârına isabet eden ilave katma değer vergisi sorumlu sıfatıyla toptancı tarafından beyan edilecektir. Perakendeci kârına isabet eden katma değer vergisi 1 No’lu beyannamenin 30.satırında yer alan “İlave Edilecek KDV” sütununa yazılacaktır. Bu nedenledir ki bu aşamada perakende satış yapan firmaların nihai tüketicilere yaptıkları teslimler sırasında katma değer vergisi hesaplamayacakları açıktır.

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •