Toplam 2 adet sonuctan sayfa basi 1 ile 2 arasi kadar sonuc gösteriliyor

Konu: Bir Soru: İhraç Kayıtlı Sat.KDV.

  1. #1
    Yönetici
    Üyelik tarihi
    03.Şubat.2004
    Nereden
    Antalya, Turkey
    Mesajlar
    4,608
    Değerli Meslektaşlarım,
    E-posta adresime gelen bir soruyu buraya taşıyorum.
    Saygılarımla.
    Mustafa GÜLŞEN


    MERHABA,

    YENİ DÜZENLEME YAPILAN İHRAÇ KAYITLI SATIŞLARDAKİ KDV BEYANNAMESİ DÜZENLENMESİNDE ÜZERİNDE TARTIŞTIĞIMIZ NOKTA HAKKINDA SİZDEN DE BİR BİLGİ ALMAK İSTİYORUZ.


    ÖRNEK OLARAK VERİRSEK;

    HAZİRAN AYI İÇİNDE İHRAÇ KAYITLI SATIŞ TUTARIMIZ 150.000.-YTL

    TECİL EDİLEBİLİR KDV 27.000.- YTL

    TECİL EDİLECEKKDV MİZ YOK.

    FAKAT İHRAÇ KAYITLI SATIŞIMIZIN 30.000.YTL'SİNE AİT 5.400 YTL TECİL EDİLEBİLİR KDV'SİNİN İNTAÇ TARİHİ TEMMUZ.AYI

    BUNA GÖRE İHRAÇ KAYITLI SATIŞIMIZIN TAMAMINI TABLO 1 VE TABLO 10'NA YAZIYORUZ.
    89 NOLU TECİL EDİLEBİLİR KDV SATIRINA 27.000.-YTL YAZIYORUZ.
    90 NOLU İHR.GERÇL. DÖN.İADE ED.TEC.EDİLM.KDV SATIRINA DA 27.000.-YTL YAZIYORUZ.

    FAKAT BİZİM İHRAÇ KAYITLI SATIŞLARIMIZDAN 5.400 YTL TECİL EDİLEBİLİR KDV MİZ TEMMUZ AYI İNTAÇ TARİHLİ
    BU DURUMDA 83 NOLU SATIR İPTAL EDİLDİ.
    BİZ 40 NOLU İADE EDİLECEK KDVSATIRINA NE YAZACAĞIZ?

    BİZ İADELERİMİZİ YMM RAPORU İLE DAHA SONRAKİ DÖNEMLERDE VD.'SİNDE İADESİNİ TALEP ETMEKTEYİZ.

    YARDIMLARINIZ İÇİN ŞİMDİDEN TEŞEKKÜRLEREdited by: Mustafa Gülşen
    ------------------
    Uyarı: Kişi veya kurumları eleştiri taşıyan mesajların altında eğer imza yok ise, gerekli görüldüğü zaman mesajlara forum yetkililerince uyarısız müdehale yapılacaktır.

  2. #2
    Üye
    Üyelik tarihi
    08.Mart.2005
    Nereden
    Turkey
    Mesajlar
    44


    Sayın Gülşen,


    Önce 83 numaralı satırın iptali ile ilgili 95 seri numaralı tebliğin bölümünü hatırlayalaım.


    --------------------------------alıntı---------------------- ---


    4. İHRAÇ KAYDIYLA TESLİMLERDE İADE UYGULAMASI

    4.1. Nakden veya Mahsuben İadenin Yapılacağı Tarih

    Bakanlığımıza intikal eden tereddütlerin giderilmesi amacıyla, ihraç kaydıyla teslimlerle ilgili iade uygulaması konusunda aşağıdaki açıklamaların yapılmasına gerek duyulmuştur.

    İhraç kaydıyla teslimler, teslimin yapıldığı dönem beyannamesinin 1 ve 10 numaralı tablolarına dahil edilecektir.

    1 numaralı tabloda yapılan beyan ile bu teslimler üzerinden vergi hesaplanması sağlanmakta, 10 numaralı tabloya yapılan beyan ile ise;

    -tecil edilebilir KDV (89 uncu satır),

    -tecil edilecek KDV (38 inci satır),

    -ihracatın gerçekleştiği dönemde iade edilecek tecil edilemeyen KDV (90 ıncı satır),

    tutarları belirlenmektedir.

    İhracatın gerçekleştiği dönemde tecil edilen vergi terkin edilmekte, tecil edilemeyen vergi için iade hakkı doğmaktadır.

    İadenin yapılabilmesi için ihracatın gerçekleşmesi ve 84 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliğinin (I/1.1.3.v) bölümünde sayılan belgelerin vergi dairesine ibraz edilmesi yeterlidir. İade tutarının beyannamenin 83 üncü satırına dahil edilmesi şeklindeki uygulamadan vazgeçilmiş ve beyannameye ekli “Açıklamalar” tablosunda yer alan 15 numaralı dipnot iptal edilmiştir. Buna göre mükellefler ihraç kaydıyla teslimlerden doğan iadeleri için ihracatın gerçekleştiği dönemde iade talep dilekçesi ve gerekli belgelerle birlikte vergi dairesine başvuracaklar, yapılacak değerlendirmeden sonra iade talepleri bu dönem beyannamesi dışında gerçekleştirilecektir. İade tutarları herhangi bir dönem beyannamesinin 83 üncü satırına dahil edilmeyecektir.


    -----------------alıntı sonu------------


    Haziran ayında 27.000 YTL. Sadece 90 numaralı satıra yazılacak ve buradan herhangi bir yere takip eden dönemlerde de aktarılmayacak.Temmuz ayında ihracatı gerçekleşen 5.400 YTL (tecil edilebilir-tecil edilecek olmadığından iadesi gereken KDV'li) 30.000 YTL lik bölüm için Temmuz ayı beyannamesinde 40 numaralı satıra aktarma yapılmayacak iade tebliğdede belirtildiği üzere "DÖNEM BEYANNAMESİ DIŞINDA" yerine getirilecek.


    40 numaralı satır bundan böyle 82 numaralı satırdan (37-31) farkıyla kıyaslanarak gelen tutarlar için kullanılacak.


    83 sıra numaralı satır iptal edildiğinden ihraç kayıtlı satışlarda ihracat satışın yapıldığı dönemdede gerçekleşse 90 numaralı satırdan 40 numaralı satıra aktarma düzenlenmediğinden yine bir eksiklik var ama bu haliyle yine aktarma yapılmaması, iadenin yine dilekçe üzerine "beyanname dışında" yapılması gerektiğini düşünüyorum.


    İadenin YMM raporu ile sonraki dönemlerde talep edilmesi ise tamamen 84 seri numaralı tebliğdeki iade prosedürü ile ilgilidir bu konuyla bir bağlantısı yoktur.Önemli olan ihracatın süresinde yapılmasıdır (3 ay).YMM Raporunun gecikmesi sadece iadenin daha geç alınmasına neden olur.
    Edited by: mkemal
    Saygılarımla

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •