Sayfa 1 Toplam 3 Sayfadan 123 SonuncuSonuncu
Toplam 28 adet sonuctan sayfa basi 1 ile 10 arasi kadar sonuc gösteriliyor

Konu: 2 NOLU KDV BEYANLARINI UNUTMAYALIM!

  1. #1
    Yönetici
    Üyelik tarihi
    03.Şubat.2004
    Nereden
    Antalya, Turkey
    Mesajlar
    4,612


    Geçen yıl açılan konuyu tekrar buraya taşıyorum.

    Değerli Meslektaşlarım,
    Genelde şirket ortaklarından veya dışardan temin edilen araçlar bir sözleşme ile şirketlere kiralanmaktadır.Genelde kira bedelleri yıl sonlarında ödenmektedir.Bildiğiniz üzere bizlerde bunları 2 nolu KDV beyanı ile beyan etmekteyiz.

    Burada dikkat edilmesi gereken husus, beyan edilecek KDV matrahı,araç değerinin%10'nunda aşağı olamayacağıdır. Aşağıya bununla ilgili birde makaleyi alıntı yapıyorum.
    Saygılarımla,



    <TABLE style="WIDTH: 100%; mso-cellspacing: 2.2pt; mso-padding-alt: 0cm 0cm 0cm 0cm" cellSpacing=3 cellPadding=0 width="100%" ="Ms&#111;normalTable"><T><T>
    <T>
    <TR style="mso-yfti-irow: 0; mso-yfti-firstrow: yes">
    <TD style="PADDING-RIGHT: 2.25pt; PADDING-LEFT: 2.25pt; PADDING-BOTTOM: 7.5pt; PADDING-TOP: 7.5pt">
    Özel binek araçlarının kiraya verilmesinde KDV<?:NAMESPACE PREFIX = O /><?:NAMESPACE PREFIX = O /><O:P> </O:P></TD></TR>
    <TR style="mso-yfti-irow: 1; mso-yfti-lastrow: yes">
    <TD style="PADDING-RIGHT: 2.25pt; PADDING-LEFT: 2.25pt; PADDING-BOTTOM: 0.75pt; PADDING-TOP: 0.75pt" colSpan=2>

    <B style="mso-bidi-font-weight: normal">Veysi SEVİĞ <O:P></O:P>[/B]


    Uygulamada çokçana rastlanan olaylardan birisi de özellikle şirket çalışanlarının veyahut da ortaklarının kendilerine veyahut yakınlarına ait araçları ve genelikle de binek araçlarını ya bedelsiz veyahut da belli bir bedel karşılığında şirket kullanımına terk etmeleri yani kiralama işlemleridir. Bu konuda yine çoğu kez araç sahibi ile kiraya verilen veya kullanım hakkı verilen kuruluşla bağıt yapıldığı gözlenmektedir. <O:P></O:P>


    Böyle bir durumun vergi hukuku açısından konumlandırılması ise yine uygulamada duraksama yaratmakta ve farklı yorumlamalara neden olabilmektedir. <O:P></O:P>


    Gelir Vergisi Yasası'nın 70'inci maddesinde sayılmak suretiyle belirtilen mal ve hakların sahipleri, mutasarrıfları, zilyetleri, irtifak ve intifa hakkı sahipleri veya kiracıları tarafından kiraya verilmesinden elde edilen iratlar gayrimenkul sermaye iradı olarak kabul edilmiştir. <O:P></O:P>


    Buna göre "Motorlu nakil ve cer vasıtaları, her türlü motorlu araç, makine ve tesisat ile bunların eklentileri"nin kiraya verilmesi halinde elde edilen kira geliri gayrimenkul sermaye iradıdır. <O:P></O:P>


    Diğer yandan aynı yasanın 73. maddesinin birinci fıkrası hükmü gereği olarak kiraya verilen mal ve hakların kira bedelleri emsal kira bedelinden düşük olamaz. Bedelsiz olarak başkalarının intifaına bırakılan mal ve hakların emsal kira bedeli, bu mal ve hakların kirası sayılır. Bina ve arazide emsal kira bedeli bu mal ve hakların kirası sayılır. Bina ve arazide emsal kira bedeli, yetkili özel mercilerce veya mahkemelerce takdir veya tespit edilmiş kirası, bu suretle takdir veya tespit edilmiş kira mevcut değilse Vergi Usul Yasası'na göre belirlenen vergi değerinin yüzde 5'idir. Diğer mal ve haklarda emsal kira bedeli, bu mal ve hakların maliyet bedelinin, bu bedel bilinmiyorsa, Vergi Usul Yasası'nın servetlerin değerlendirilmesi hakkındaki hükümlerine göre belli edilen değerlerinin yüzde 10'udur. <O:P></O:P>


    Gelir Vergisi Yasası'nın "Vergi Tevkifatı" başlıklı 94. maddesi uyarınca söz konusu yasanın 70'inci maddesinde yer alan ve yukarıda da belirtilen motorlu nakil ve cer vasıtaları da dahil olmak üzere mal ve hakların kamu idare ve müesseseleri, sair kurumlar, ticaret şirketleri, iş ortaklıkları, dernekler, vakıflar, dernek ve vakıfların iktisadi işletmeleri, kooperatifler, yatırım fonu yönetenler, gerçek gelirlerini beyan etmek zorunda olan ticaret ve serbest meslek erbabı, zirai kazançlarını bilanço veya zirai işletme hesabı esasına göre tespit eden çiftçiler tarafından kiralanması halinde yapılan kira ödemeleri vergi tevkifatına yani stopaja tabidir. <O:P></O:P>


    Mevcut yasal düzenleme çerçevesinde söz konusu işlemin bedelsiz olması durumunda tevkifat yapılmayacaktır. Bir başka anlatımla bu tür kiralama işlemlerinde;~ araç için nakden veya hesaben bir ödeme yapılmaması halinde tevkifat yapılması da söz konusu değildir. <O:P></O:P>


    Ancak Katma Değer Vergisi Yasası'nın 1/1 maddesi uyarınca Türkiye'de yapılan ticari, sınai, zirai ve serbest meslek faaliyeti çerçevesindeki teslim ve hizmetler katma değer vergisine tabi olup, söz konusu yasa maddesinin 3-f bendi gereği olarak mal ve hakların kiralanması işlemlerinin de vergiye tabi tutulması öngörülmüştür. <O:P></O:P>


    Katma Değer Vergisi Yasası'nın 27'nci maddesi uyarınca bedeli bulunmayan veya bilinmeyen işlemlerde bedel Vergi Usul Yasası hükümlerine göre belirlenmektedir. <O:P></O:P>


    Katma değer vergisi uygulaması ile ilgili olarak yayımlanan konuya ilişkin 30 seri numaralı Genel Tebliğ'in F/1 "Kiralama İşlemlerinde Sorumluluk Uygulaması" başlıklı bölümünde "Gelir Vergisi Kanunu'nun 70'inci maddesinde belirtilen mal ve hakların kiraya verilmesi işlemlerinin, verginin konusuna girdiği" açıklanmıştır. Bu durumda; <O:P></O:P>


    * Kiraya verenin başka faaliyetleri nedeniyle gerçek usulde katma değer vergisi mükellefiyetinin bulunmaması, <O:P></O:P>


    * Kiralayanın gerçek usulde katma değer vergisi mükellefi olması, koşullarının birlikte var olması halinde, kiralayan tarafından sorumlu sıfatıyla hesaplanan katma değer vergisi beyan edilecektir. Bu kapsamdaki kiralamalarda kiraya verenler tarafından beyanname verilmemektedir. <O:P></O:P>


    Yapılan bu açıklamalar çerçevesinde katma değer vergisi mükellefi olmayan şahsa ait binek otomobillerinin bir firmaya bedelsiz olarak kiraya verilmesi işleminde her bir vergilendirme dönemi için emsal kira bedeli üzerinden hesaplanan katma değer vergisi sorumlu sıfatıyla kiracı sıfatına haiz olan tarafından 2 numaralı katma değer vergisi beyannamesi ile beyan edilecektir. Diğer yandan aracını kiraya veren de emsal kira bedeli üzerinden gayrimenkul sermaye iradı elde etmiş gibi beyanda bulunmak ve hesaplanan gelir vergisini ödemek zorundadır. <O:P></O:P></TD></TR></T></T></TABLE>Edited by: Mustafa Gülşen
    ------------------
    Uyarı: Kişi veya kurumları eleştiri taşıyan mesajların altında eğer imza yok ise, gerekli görüldüğü zaman mesajlara forum yetkililerince uyarısız müdehale yapılacaktır.

  2. #2
    Yönetici
    Üyelik tarihi
    03.Şubat.2004
    Nereden
    Antalya, Turkey
    Mesajlar
    4,612
    Hemen bir örnek çözelim;
    Şirket ortağından kiraladığımız 2005 Model bir aracın yıllık kirası 1500YTL olsun. Ancak bu aracın maliyet bedeli 25.000 YTL imiş.(yada değerleme ölçülerinden elde edilen değerde olabilir) Bu durumda emsal kira bedelini hesaplayalım;

    25.000 * 0.10 = 2.500.00 YTL çıkıyor.
    Sonuç olarak KDV matrahı 2500 YTL üzerinden hesap edilecek. 2500 * 0,18 = 450 YTL

    ------------------31.12.2007------------------------------------
    191.01......... 450

    360.06 .......... 450

    -----------------25.01.2008-------------------------------------
    360.01 .......450

    100.01 ......... 450

    ----------------------------------------------------------------------


    NOT: Eğer bu kayıt unutulur ve denetimde çıkar ise, bu KDV denyararlanılamaz.






    Edited by: Mustafa Gülşen
    ------------------
    Uyarı: Kişi veya kurumları eleştiri taşıyan mesajların altında eğer imza yok ise, gerekli görüldüğü zaman mesajlara forum yetkililerince uyarısız müdehale yapılacaktır.

  3. #3
    Müdavim Üye
    Üyelik tarihi
    24.Aralık.2007
    Mesajlar
    671
    peki sayın gülşen bu noktada bir konuyu daha size sormak istiyorum. yukardaki durumda her ikitarafta gerçek usulde vergi mükellefi ise, bu durumda nasıl bir yol izlenir. yani kiraya veren taraf bizim adımıza verdigi kira bedeli üzerinden stopoja tabi tutulup, bizim adımıza stopajmı öder. yoksa tahsil olunan ücretin faturalandırılması sonucu bir tarafın gider hesaplarına tahsil edeninse gelir hesaplarına bu bedeli işlemesi yeterlimidir.

    Not: kraya veren tarafın asıl faaliyetinin kiralama işi yapmak olmadığını varsayarsak..Edited by: İHLAS
    GÜZEL OLANDAN YANLIZCA GÜZEL DOĞAR!!!! NERDESİN EYYY!! GÜZELLER GÜZELİ. GÖNLÜM OLANCA GÜZELLİĞİ İLE SENİN GÜZELLİĞİNİ ARAR!!!!!

  4. #4
    Müdavim Üye
    Üyelik tarihi
    27.Ağustos.2007
    Nereden
    Iğdır
    Mesajlar
    549
    her iki tarafda vergi mükellefi ise gelir ve gider hesaplarına alınmalı ve stopaj hesaplanmamalı.

  5. #5
    Müdavim Üye
    Üyelik tarihi
    24.Aralık.2007
    Mesajlar
    671
    sayım hökhan ilginize teşekkür ediyorum öncelikle. yanlız burda bir istisnai durum var. şimdi kiraya verenin aktifinde yada şahıssa demirbaşında kayıtlı bir araç kiraya verilse burda sorun yok. lakin yine gerçek usulde bir gelir vergisi mükellefi demirbaşında kayıtlı olmayan kendi şahsi aracını kiraya verdiğini varsayarsak burda istisnai bir durum var. asıl ben bu noktayı merak ediyorum. ve dikkatinizi sayın gülşenin yukarda aktardığı yazıdaki şu paragrafa çekmek istiyorum.


    Gelir Vergisi Yasası'nın 70'inci maddesinde sayılmak suretiyle belirtilen mal ve hakların sahipleri, mutasarrıfları, zilyetleri, irtifak ve intifa hakkı sahipleri veya kiracıları tarafından kiraya verilmesinden elde edilen iratlar gayrimenkul sermaye iradı olarak kabul edilmiştir.



    burda ne kadar birey gerçek usulde vergi mükellefi olsada demirbaşında kayıtlı olmayan şahsi aracını kiraya veriyor. bu durumda yukardaki satırdaki ifadeye göre bu "gayri menkul sermaye iradı" olarak değerlendiriliyor. ve bu tür geliri olanların gelir elde ettikleri unsuru kiraya verdikleri şahıs yada firmalar gerçek usulde vergi mükellefi ise bu stopaja tabidir.
    yani asıl merak ettiğim şu. kiraya veren taraf "ticari gelir elde ettiği için "gayri menkul sermaye iradı" niteliğinde bu kazançta yine ticari gelir olarakmı nitelendirilecektir. yoksa kişi yıl sonu yıllık gelir vergisi beyannamesini verirken yıllık beyannamede "gayri menkul sermaye iradı olarak bu gelirini ayrıca beyanmı edecektir. Edited by: İHLAS
    GÜZEL OLANDAN YANLIZCA GÜZEL DOĞAR!!!! NERDESİN EYYY!! GÜZELLER GÜZELİ. GÖNLÜM OLANCA GÜZELLİĞİ İLE SENİN GÜZELLİĞİNİ ARAR!!!!!

  6. #6
    Kıdemli Üye
    Üyelik tarihi
    19.Kasım.2007
    Mesajlar
    275
    sayın gülşen. Şirket ortağından kiralamış olduğumuz aracı gider olarak gösteremiyor muyuz, Yani muhasebe kaydını şöyle yapmamız gerekmez mi.

    ------------------31.12.2007------------------------------------
    770,01 ......... 2,500
    191.01......... 450

    360.06 .......... 450
    100,01 .......... 2,500
    -----------------25.01.2008-------------------------------------
    360.01 .......450

    100.01 ......... 450

    ----------------------------------------------------------------------

  7. #7
    Yönetici
    Üyelik tarihi
    03.Şubat.2004
    Nereden
    Antalya, Turkey
    Mesajlar
    4,612
    Merhaba,
    -Araç kayıtlarında değilse stopaja tabidir.

    Muhasebe kaydına gelince;

    ------------------31.12.2007------------------------------------
    191.01......... 450

    360.06 .......... 450

    -----------------25.01.2008-------------------------------------
    360.01 .......450

    100.01 ......... 450

    ----------------------------------------------------------------------
    Üstteki kayıt emsal kira bedeline göre çıkan tutardan hesaplanan KDV işlemidir.

    Araç Kira Masrafı Kaydı


    ------------------31.12.2007------------------------------------
    760.01......... 1875

    360.06 .......... 375
    100.01 ..........1500

    -----------------25.01.2008-------------------------------------
    360.01 .......375

    100.01 ......... 375

    ----------------------------------------------------------------------
    Aracın kira bedeli 1500 YTL dir. 2500 YTL aracın emsal bedelinin %10 nudur.
    Saygıyla,





    ------------------
    Uyarı: Kişi veya kurumları eleştiri taşıyan mesajların altında eğer imza yok ise, gerekli görüldüğü zaman mesajlara forum yetkililerince uyarısız müdehale yapılacaktır.

  8. #8
    Kıdemli Üye
    Üyelik tarihi
    03.Ocak.2008
    Nereden
    Antalya
    Mesajlar
    148
    sayın gülşen mesala benim şahıs olarak bir işyerim var.aracım envanterimde kayıtlı değil.kendi aracımı kendime kira olarak gösterceğim.bunun için stopaj mı yoksa kdv 2 mi vereceğim.benim şahıs olarak kaydım var şirket değil

  9. #9
    Yönetici
    Üyelik tarihi
    03.Şubat.2004
    Nereden
    Antalya, Turkey
    Mesajlar
    4,612
    Merhaba,
    Kendi aracınızı kendinize kiralayamazsınız. Aracınızın ilk masrafını yazdığınız gün , araç envanterinize dahil edilmiş sayılır.
    Saygıyla,
    ------------------
    Uyarı: Kişi veya kurumları eleştiri taşıyan mesajların altında eğer imza yok ise, gerekli görüldüğü zaman mesajlara forum yetkililerince uyarısız müdehale yapılacaktır.

  10. #10
    Üye
    Üyelik tarihi
    17.Kasım.2007
    Nereden
    Karaman
    Mesajlar
    56
    SAYIN GÜLŞEN ANLAMADIĞIM Bİ HUSUS VAR, DEFTERE TABİ BİRİ NORMAL Bİ VATANDAŞTAN ARAÇ KİRALADIĞI ZAMAN, DEFTERE TABİ OLAN BUNU GİDERİNE YAZAMAYACAK MI? GİDER PUSULUSI İLE BELGELEMEYECEK Mİ ACABA?

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •