Dönem Sonu İşlemleri (Nusret Kurdoğlu)

[şefo]

meraba arkadaşlar 580 nolu hesapta olan geçmiş yıllar (enf.düz.zararı )


ve 502 nolu hesaptaki sermaye olum farkı ne olacak


görüşlerinizi benimle paylaşırsanız sevinirim

[ceko]

sayın şefo


sanırım sayın üstad Nusret KURDOĞLU ' nun yukarıdaki dönem sonu işlemleri ile ilgili yazısını dikkatli okumamışsınız.


Sorunuza cevap bu yazının içerisinde var





" 1) Öncelikle, 2004 yılı enflasyon düzeltmesinin ve bu düzeltmeler sonrasında ortaya çıkan bazı ihmallerin bu güne yansıyan sonuçları düzeltilmelidir.
<?:NAMESPACE PREFIX = O /><O:P></O:P>
1-A) Bazı işletmelerde, 2003 ve 2004 bilançolarının düzeltilmesinde ortaya çıkan ve 580 hesaba alınan önceki dönem zararları ile, öz sermaye kalemlerinde (502, 540, 541, 542, 549 v.b.) ortaya çıkan enflasyon düzeltme farklarının karşılıklı mahsubunun yapılmadığı ve bu tutarların 2005 yılı kayıtlarına aktarılmış olduğu görülmektedir. 2004 yılı sonu itibariyle yapılmamış olan bu mahsup işlemi, en geç 2005 yılı sonu itibariyle yapılmalıdır. Bilançonun sadeleştirilmesine yönelik bu işlem yapılırken, öz sermaye kalemlerinde oluşan enflasyon düzeltmesi (ED) farkları, 549 hesaptan başlayarak yukarı doğru yapılması önerilir.
<O:P></O:P>
Örnek: 1<O:P></O:P>
<O:P></O:P>
580 hesapta oluşan önceki dönem zararı 100.000 YTL,
502 hesapta oluşan Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları 115.000 YTL,
540 hesapta oluşan Yasal Yedekler ED Farkı 12.000 YTL,
542 hesapta oluşan Olağanüstü Yedekler ED Farkı 11.000 YTL,
549 hesapta oluşan Özel Fonlar ED Farkı 5.000 YTL olsun.
<O:P></O:P>
Mahsup işlemlerini yaparken, (bana göre) öncelikle 549 hesaptan başlayarak, yukarıya doğru gidilmeli, sona kalan tutar 502 hesaptan mahsup edilmelidir.
<O:P></O:P>
549 99 ÖZEL FONLAR ED FARKI 5.000
542 99 OLAĞANÜSTÜ YD. ED FARKI 11.000
540 99 YASAL YEDEKLER ED FARKI 12.000
502 SERM.DÜZ.OL.FARKLARI 72.000
580 GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI 100.000
<O:P></O:P>
Aslında 2004 yılı sonu itibariyle yapılmış olması gereken bu işlem, 2004 yılında yapılmadıysa, 2005 yılında mutlaka yapılmalıdır. İşlemin gecikmesinin yasal bir yaptırımı yoktur, ancak özellikle sermaye artırımları sırasında karşılaşılan sıkıntılar, kendiliğinden yaptırım oluşturmaktadır. "


saygılarımla...

[ceko]

Aslında benim de kafama takılan


yanlış hatırlamıyor isem bi sirküde bu mahsup işleminin 2003 yılına ait enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan geçmiş yıllar zararlarına giden tutarın mahsubu sözkonusu idi 2004 yılına ait geçmiş yıllar zararlarındaki tutar da sermaye düzeltmesi olumlu farkları ile mahsubu sözkonusu mudur ??

[şefo]

AÇILIÇ FİŞİMDE


100


153


.......


580 20.000 YTL


500


502 30.000 YTL


...........


---------------------------------------


AÇILIŞ FİŞİNDE HESAPLAR BU ŞEKİLDE


502 20.000


580 20.000


ŞEKLİNDEMİ KAYIT YAPACAĞIZ


502 KALAN 10.000 YTL NE PLACAK


VE 98-99-00-01-02-03-04 ZARARLARI DURUMU NE OLACAK


2005 KARINDA DÜŞEBİLECEKMİYİZ


2003 YILINA KADAR OLAN ZARARLARI 698 Lİ HESABA ATARAK SIFIRLAMIŞTIK


BUNLARI DİKKATE ALAVCAKMIYIZ


TEŞEKKÜRLER

[erdoğan]

NUSRET BEYE BU ÇALIŞMALARINDAN DOLAYI ÇOK TEŞEKKÜR EDERİM. BENİM SORMAK İSTEDİĞİM DÖNEM SONU İŞLEMLERİNE BAĞLI OLARAK OKUL AİLE BİRLİKLERİNİN KURUMLAR VERG. MÜKELLEFİ OLMASINIDAN DOLAYI ALMIŞ OLDUKLARI BAGIŞ VE YARDIMLARI DÖNEM SONUNDA NASIL KAPATABİLECEĞİMİZ VERGİYE TABİ TUTULMAYACAĞI KESİNDİR. CEVABINIZ İÇİN ŞİMDİDEN TEŞK. EDERİM.