İYİ ÇALIŞMALAR ARKADAŞLAR YILLARA SARİ İNŞAAT VE ONARIM İŞLERİNDE HAKEDİŞ FATURASI NASIL KESİLİYOR AŞAĞIDAKİ ŞEKİLDE Mİ EĞER ÖYLE İSE G.V.KESİNTİSİ FATURA ÜSTÜNDE GÖSTERİLMİYORMU CEVAPLARSANIZ SEVİNİRİM
Örnek Uygulama;
Diyap A.Ş. Bir kamu kuruluşuna gvk 42.maddesine göre senelere sari inşaat yapan Ag Ltd. şirketınden iş almıştır. Aldığı işin sözleşmesine göre işin başlama tarihi 01.08.2006 işin bitimi 31.12.2007 dir. Sözleşme tarihi 31.7.2006 dır. İlk hak edişini 31.8.2006 tarihinde, 100.000,00 ytl +kdv bedelle yapan diyap A.Ş. faturasını aşağıdaki gibi kesecektir;
………..İnş.İşi……1 Nolu Hakediş Bedeli ………. 100.000,00
% 18 KDV 18.000,00
1/6 Tevkifat KDV 3.000,00
Tahsil KDV 15.000,00
Toplam………115.000,00
Yalnız Yüzonbeşbin YTL Tahsil Edilmiştir.
Faturayı Kesenin Muhasebe Kaydı;
<TABLE =MsonormalTable style="BORDER-RIGHT: medium none; BORDER-TOP: medium none; MARGIN-LEFT: 3.5pt; BORDER-LEFT: medium none; BORDER-BOTTOM: medium none; BORDER-COLLAPSE: collapse" cellSpacing=0 cellPadding=0 width=486 border=1>
<T>
<TR style="HEIGHT: 28.6pt">
<TD style="BORDER-RIGHT: text 1pt solid; PADDING-RIGHT: 3.5pt; BORDER-TOP: text 1pt solid; PADDING-LEFT: 3.5pt; PADDING-BOTTOM: 0cm; BORDER-LEFT: text 1pt solid; WIDTH: 265px; PADDING-TOP: 0cm; BORDER-BOTTOM: text 1pt solid; HEIGHT: 28.6pt" vAlign=top>
120.AG LTD.ŞTİ
193.PEŞ.ÖD.VERG.FONL.
600. Y.İ..S.HS..
391. HES.KDV </TD>
<TD style="BORDER-RIGHT: text 1pt solid; PADDING-RIGHT: 3.5pt; BORDER-TOP: text 1pt solid; PADDING-LEFT: 3.5pt; PADDING-BOTTOM: 0cm; BORDER-LEFT: medium none; WIDTH: 99px; PADDING-TOP: 0cm; BORDER-BOTTOM: text 1pt solid; HEIGHT: 28.6pt" vAlign=top>
110.000,00
5.000,00
</TD>
<TD style="BORDER-RIGHT: text 1pt solid; PADDING-RIGHT: 3.5pt; BORDER-TOP: text 1pt solid; PADDING-LEFT: 3.5pt; PADDING-BOTTOM: 0cm; BORDER-LEFT: medium none; WIDTH: 88px; PADDING-TOP: 0cm; BORDER-BOTTOM: text 1pt solid; HEIGHT: 28.6pt" vAlign=top>
100.000,00
15.000,00</TD></TR></T></TABLE>
Not:sözleşme gereği yapılacak kesintiler var ise örneğin nakit teminat kesintisi v.b.yukarıdaki muhasebe kaydı ona göre şekillenecektir.örnekte % 5 stopaj kesilmiştir
Faturayı Alanın Muhasebe Kaydı;
<TABLE =MsonormalTable style="BORDER-RIGHT: medium none; BORDER-TOP: medium none; MARGIN-LEFT: 12.5pt; BORDER-LEFT: medium none; BORDER-BOTTOM: medium none; BORDER-COLLAPSE: collapse" cellSpacing=0 cellPadding=0 width=473 border=1>
<T>
<TR style="HEIGHT: 72pt">
<TD style="BORDER-RIGHT: text 1pt solid; PADDING-RIGHT: 3.5pt; BORDER-TOP: text 1pt solid; PADDING-LEFT: 3.5pt; PADDING-BOTTOM: 0cm; BORDER-LEFT: text 1pt solid; WIDTH: 253px; PADDING-TOP: 0cm; BORDER-BOTTOM: text 1pt solid; HEIGHT: 72pt" vAlign=top>
740-X İNŞ.GİDERİ
191-İND.KDVERGİSİ
360-ÖD.MUHTASAR HS.
360-ÖD.KDVERGİSİ
320-DİYAP A.Ş
</TD>
<TD style="BORDER-RIGHT: text 1pt solid; PADDING-RIGHT: 3.5pt; BORDER-TOP: text 1pt solid; PADDING-LEFT: 3.5pt; PADDING-BOTTOM: 0cm; BORDER-LEFT: medium none; WIDTH: 98px; PADDING-TOP: 0cm; BORDER-BOTTOM: text 1pt solid; HEIGHT: 72pt" vAlign=top>
100.000,00
18.000,00</TD>
<TD style="BORDER-RIGHT: text 1pt solid; PADDING-RIGHT: 3.5pt; BORDER-TOP: text 1pt solid; PADDING-LEFT: 3.5pt; PADDING-BOTTOM: 0cm; BORDER-LEFT: medium none; WIDTH: 88px; PADDING-TOP: 0cm; BORDER-BOTTOM: text 1pt solid; HEIGHT: 72pt" vAlign=top>
5.000,00
3.000,00
110.000,00</TD></TR></T></TABLE>