Toplam 6 adet sonuctan sayfa basi 1 ile 6 arasi kadar sonuc gösteriliyor

Konu: DEVREDEN KDV'nin mahsubu

  1. #1
    Kıdemli Üye
    Üyelik tarihi
    29.Ağustos.2013
    Mesajlar
    238

    DEVREDEN KDV'nin mahsubu

    Merhabalar,bizim kdv muafiyetli satışlarımızdan dolayı devreden kdv miz 500.000 TL'yi buldu.şuana kadar iade talebinde bulunmadık.yüklenilen kdv yi 0 olarak beyan ettik.
    devreden kdv yi vergi veya sgk ödemelerinden mahsup edebilir miyiz bununla ilgili şartlar nelerdir ymm raporu gerekir mi?

  2. #2
    Müdavim Üye
    Üyelik tarihi
    06.Temmuz.2005
    Nereden
    Turkey
    Mesajlar
    1,117
    3.1.2. Vergiden İstisna Edilmiş İşlemlere İlişkin Yüklenilen KDV

    KDV Kanunu’nun 30/a maddesi hükmüne göre, katma değer vergisine tabi işlem KDV’den istisna tutulmuş ise, bu işlem sonucundaki KDV yüklenimleri temel olarak indirim kapsamı dışında bırakılmıştır.

    Ancak bazı istisnalar için bu durum geçerli değildir. İndirim kapsamı dışında bırakılmamış istisna türleri KDV Kanununun 11, 13, 14, 15, 17/4-c, 17/4-r, 17/4-s, 17/4-t, 17/4-u ve 17/4-y maddelerinde yer almaktadır. Ayrıca mezkûr Kanun’un Geçici 12, 23, 32, 33 ve 34 üncü maddeleri için de indirim yasağı geçerli değildir.


    Bu istisnalara literatürde kısmi istisna adı verilmekte olup bu kapsamda yapılan teslim ve hizmetlerle ilgili olarak daha önceki dönemlerde yüklenilip indirilen KDV’nin, ilgili olduğu teslim ve hizmetin yapıldığı dönem KDV beyannamesinde "Daha önce indirim konusu yapılan KDV’nin İlavesi" satırına yazılmak suretiyle indirim iptali gerçekleştirilir. İndirimi iptal edilen bu KDV gelir veya kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider olarak dikkate alınabilir.

  3. #3
    Kıdemli Üye
    Üyelik tarihi
    29.Ağustos.2013
    Mesajlar
    238
    öncelikle cevabınız için teşekkür ederim sayın haksoy,kdv den istisna kestiğimiz faturalar için söz konusu maddeler 13/a ve 13/d

  4. #4
    Kıdemli Üye
    Üyelik tarihi
    29.Ağustos.2013
    Mesajlar
    238
    idare ile görüştüm şimdi. bilgileri yok,ihraç kayıtlı işlemlerde indirim konusu için kdv beyannamesinde ilgili satır olduğunu söylediler(uygulamada biz de yapıyoruz) fakat benim sorduğum işlemle ilgili hangi satıra yazılacak indirim diye sordular.daha önce indirim konusu yapılan kdv nin ilavesi satırına dediğimde memura pek mantıklı gelmedi.bakalım ilgili kanun maddesini söyledim bakacaklar.

    uygulamada yapan varsa ve yardımcı olursa çok memnun olurum.

  5. #5
    Moderatör hadisat - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Üyelik tarihi
    22.Haziran.2007
    Nereden
    Kartal/İstanbul
    Yaş
    55
    Mesajlar
    15,044
    sayın denizsmmm KDVK.13a (Deniz, Hava ve Demiryolu Taşıma Araçlarının Tesliminde, Tadil, Bakım ve Onarımında, İmal ve İnşasına İlişkin Alımlarda İstisna) ve 13d (Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında Makine ve Teçhizat Teslimleri ile Yazılım ve Gayri Maddi Hak Satış ve Kiralamalarında İstisna) ile ilgili satışlarınız varsa ve bundan dolayı iade hakkkınız varsa o zaman yapmanız gereken 23 nolu KDV Genel uygulama tebliğinin ilgili II İstisnalar B kısmının 1 ve 5.maddelerine göre ve burda yazan iade kısmındaki evrakları belgeleri vererek nakit veya mahsuben iade talep edebilirsiniz yoksa bunları yapmadan doğrudan 190 hesaptaki devreden KDV nin ne nakit iadesini nede mahsuben iadesini alamazsınız mahsup yapamazsınız böyle bir uygulama şuan için yok,kolay gelsin.

    Hüseyin GÖCEN
    S.M. Mali Müşavir
    http://www.hadisatdanısmanlık.com
    Hüseyin GÖCEN/Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
    '' Yaradılanı Severiz Yaradandan Ötürü''

  6. #6
    Kıdemli Üye
    Üyelik tarihi
    29.Ağustos.2013
    Mesajlar
    238
    teşekkür ederim sayın Hadisat,benim aslında merak ettiğim husus 7104 sayılı kanunla gelen madde

    3.1.2. Vergiden İstisna Edilmiş İşlemlere İlişkin Yüklenilen KDV

    KDV Kanunu’nun 30/a maddesi hükmüne göre, katma değer vergisine tabi işlem KDV’den istisna tutulmuş ise, bu işlem sonucundaki KDV yüklenimleri temel olarak indirim kapsamı dışında bırakılmıştır.

    Ancak bazı istisnalar için bu durum geçerli değildir. İndirim kapsamı dışında bırakılmamış istisna türleri KDV Kanununun 11, 13, 14, 15, 17/4-c, 17/4-r, 17/4-s, 17/4-t, 17/4-u ve 17/4-y maddelerinde yer almaktadır. Ayrıca mezkûr Kanun’un Geçici 12, 23, 32, 33 ve 34 üncü maddeleri için de indirim yasağı geçerli değildir.

    Yukarda sayılan ve indirim kapsamı dışında bırakılmamış istisnalara 7104 sayılı Kanun’la yeni maddeler eklenmiş olup; KDV Kanunu’nun 17/2-b, 17/2-c, 17/2-d, 17/4-ı ve 17/4-ö maddeleri de bu kapsama dâhil edilmiştir.

    İndirim kapsamı dışında bırakılan istisnaların önemli bir kısmı KDV Kanununun 17 nci maddesinde düzenlenmiştir. Bu istisnalara literatürde kısmi istisna adı verilmekte olup bu kapsamda yapılan teslim ve hizmetlerle ilgili olarak daha önceki dönemlerde yüklenilip indirilen KDV’nin, ilgili olduğu teslim ve hizmetin yapıldığı dönem KDV beyannamesinde "Daha önce indirim konusu yapılan KDV’nin İlavesi" satırına yazılmak suretiyle indirim iptali gerçekleştirilir. İndirimi iptal edilen bu KDV gelir veya kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider olarak dikkate alınabilir.

    yanlış mı yorumluyorum bilemedim.

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •