evet sayın setem
KDV mükelleflerine karşı ifa edilen ve KDV dahil bedeli 5 milyon TL ve üzerinde olan yapım işleri ile bu yapım işleriyle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetlerinde, alıcılar tarafından (4/10) oranında KDV tevkifatı uygulanır. Projenin genişlemesi, sözleşme bedelinin güncellenmesi ve benzeri nedenlerle iş bedelinin daha sonra 5 milyon TL’yi aşması halinde, bu durumun ortaya çıktığı tarihten itibaren tevkifat uygulanır.
5 milyonu aşmaması halinde tevkifat kaldırılmış mı yani bunu mu anlamamız gerekiyor arkadaşlar.
evet sayın setem
Merhabalar bizim bir firmamız tahta palet,sandık,odun,ızgara,kereste,palet kapağı,takoz üretimi yapıp satmaktadır. Bu ürünlere kdv tevkifatlı faturamı kesmesi gerekir?
1 günlük işçi servisi yapılıyor. 200.00 tl + kdv (% 8 = 16.00 )= 216,00 tl. kdv tevkifatı yapılmalımı. yoksa kdv dahil 1000.00 tl nin altında olduğundan tevkifatsız mı kesilmeli fatura .
Merhaba reklam panosu imalatı ve montajı ,kurumsal kimlik yenileme, dış cephe ve tabela kaplama,ışıklı-ısıksız tabela işlerinin tevkifata tabi olup olmadığı konusunda yardımcı olabilirmisiniz.
KDV genel uygulama tebliğinde değişiklik yapan 35. Nolu tebliğinin sorunuza isabet eden kısmına bakıldığında;
KDV tevkifatına konu olan asıl iş reklamcılık hizmetidir.
Reklam hizmeti yapmayan, sadece metal plastik, kağıt karton ve benzeri ürünleri kullanarak pano-tabela-yazı vs. yapanlar bu kapsamda değildir.
Tebliğin ilgili kısmından bu anlaşılmaktadır.
Örnek: B reklam hizmeti veren şirket, A reklam alan firma ile anlaştı. Bu işi yapabilmek için (tabela, kağıt, broşür v.s ) C firması ile çalıştığı varsayıldığında
C, B ye tevkifatsız fatura düzenleyecek, B ise A ya tevkifatlı fatura düzenlemesi gerekir.
Yani, öteden beri tabela, kaplama vs. imalatı yapan firmaların bu tebliğ kapsamında bulunmamaktadır diye düşünüyorum.
Konu adaysd tarafından (11.Mart.2021 Saat 00:21 ) değiştirilmiştir.
Çok teşekkür ederim açıklamanız için peki reklam şirketi ile anlaşılmadan direkt bize bastırmak isterse (afiş bilbord v.s. yada tabela) yine aynı şekilde tevkifatsız mı oalacak.Yada şu şekilde sorayım reklam hizmeti vermeyen imalat yapan firmalar kapsam dışımı oluyor.
Sayın Senayozgr,
Konuyla ilgili özelge aşağıda, belirlenmiş mükelleflere yapılan reklam tabelası pano vs. ilk yapımı 'Yapım İşlerine (4/10)', tadilatı 'Bakım Onarıma (7/10)', dijital baskı var ise de 'Her türlü baskı basım işleri (7/10)' olarak tevkifat var.
T.C.
GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI
KOCAELİ VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI
Mükellef Hizmetleri Grup Müdürlüğü
İlgide kayıtlı özelge talebinizde; ... gibi akaryakıt istasyonlarına ışıklı ve baskı görseller şeklinde reklam giydirme işlemleri, reklam totemleri, fiyat panolarının imalatı ve montajı, benzin pompa giydirmeleri, kanopilerin imalatı, yönlendirme panoları, market içindeki gerek ahşap gerekse metal ürün standlarının imalatı ve montajı ile ... gibi kuruluşların bayilerine dış cephe pano yenilemeleri, reklam totemleri, mobilya ürünleri (masa, sandalye, karşılama bankoları), ürün standları, fiyat panoları imalatı ve montajı gibi kurumsal kimlik yenileme, bayi dış cephe yenileme, mobilya ahşap işleri, dış cephe ve tabela kaplamaları işlerinin tevkifata tabi olup olmadığına yönelik Başkanlığımız görüşü sorulmaktadır.
KDV Kanununun 9 uncu maddesinin verdiği yetkiye dayanılarak yayımlanan 117 Seri No.lu KDV Genel Tebliği ile tevkifat yapacak kuruluşlar, tevkifat uygulanacak işlemler ve tevkifat oranları açıklanmıştır.
Söz konusu Tebliğin (3.2.1) bölümünde yapım işlerinin kapsamı belirlenmiş, kapsamı belirlenen yapım işleri ile ilgili olan tesisat, imalat, ihrazat, nakliye, ısıtma-soğutma sistemleri, ses sistemi, görüntü sistemi, ışık sistemi, tamamlama, (boya badana dahil) her türlü bakım-onarım, dekorasyon, restorasyon, çevre düzenleme, dekapaj, sondaj, yıkma, güçlendirme, montaj, demontaj ve benzeri işlerin (Bu işler, yukarıda belirtilen yapılarla ilgili olmakla birlikte inşaat işinden sonra veya inşaat işinden bağımsız olarak yapılmaları halinde de bu kapsamda tevkifata tabi tutulur.) 2/10 oranında KDV tevkifatına tabi tutulacağı belirtilmiştir.
Ayrıca, Tebliğin (3.2.3) bölümünde, makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri ile ısıtma-soğutma sistemleri, havalandırma sistemi, ses sistemi, görüntü sistemi, ışık sistemi, asansör ve benzerlerine yönelik bakım ve onarım hizmetlerinin de bu bölüm kapsamında 5/10 oranında KDV tevkifatına tabi tutulacaktır. (Bunların ilk yapımı veya tamamen yenilenmesi ise yukarıda işaret edildiği üzere Tebliğin (3.2.1.) bölümü kapsamında değerlendirilecektir.)
Bu açıklamalar çerçevesinde, Şirketinizce 117 Seri No.lu Tebliğin (3.1.2/b) bölümünde sayılanlara karşı ifa edilen yukarıda sayılan iş ve işlemlerin (bunların ilk yapımı ve tamamen yenilenmesi şeklinde verilenler) "yapım işleri" kapsamında (2/10) oranında tevkifata tabi tutulması gerekmektedir.
Ancak, yukarıda belirtilen işlerin ilk yapımı ve tamamen yenilenmesi neticesinde bu ürünlerin montajından sonra verilecek tadil, bakım, onarım şeklindeki hizmetlere ise "makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri" kapsamında 5/10 oranında tevkifat uygulanacağı tabiidir.
Bilgi edinilmesini rica ederim.
Tebliğin "I/C-2.1.3.4.1. Tevkifat Uygulamasında Sınır başlıklı bölümünde;
"...
Kısmi tevkifat uygulaması kapsamına giren her bir işlemin KDV dahil bedeli 1.000 TL'yi aşmadığı takdirde, hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmaz. Sınırın aşılması halinde ise tutarın tamamı üzerinden tevkifat yapılır.
Yetenekli olanlar oyun kazanır, ekip çalışması ve zeka ise ŞAMPİYONLUK.