Tevkifatlı iade faturası kayıt ve kdv beyannamesi

[volkane]

Fason yaka dikim işi yapan mükellefe tekifatlı iade faturası kesilmiş .

1. )İade faturası olduğu için kdv 2 verilmiyecek sanırım.
2.) defter beyan sistemine bu faturayı nasıl kayıt edebilirim iade kısmında sadece mal iadesi var ?
3.) kdv beyannamesinde 103 nolu satıra kesilen faturanın %4 ümü yoksa %8 imi gelmeli yani tevkifatlı kdv yimi indirmeliyim yoksa tevkifatsız halinimi ?

[Staj59]

İade faturası olarak tevkifaatlı fatura değil daha önce tevkifaat edilmeyen tutar oranında fatura düzenlenmelidir.
Bu durumda sizin KDV 2 beyannamesi vermeniz gerekmemektedir.
Tebliğte tevkifaat iadesi ile ilgili şu örnek yer almaktadır ;
"Pamuk toptancısı (A), 14/4/2012 tarihinde tekstil firması (B)'ye 50.000 TLkarşılığında pamuk teslim etmiş, hesaplanan (50.000 x 0,08 =)4.000 TL KDV’nin (4.000 x 0,10 =)400 TL’lik kısmı (A)’ya ödenmiş ve onun tarafından beyan edilmiş, (4.000 x 0,90 =) 3.600 TL’lik kısmı ise (B) tarafından tevkifata tabi tutulmuş ve Nisan/2012 dönemi beyannamesi ile sorumlu sıfatıyla beyan edilmiştir.
İşleme ilişkin fatura (B) tarafından 21/4/2012 tarihinde yasal kayıtlara alınmıştır. (B), (A)’ya ödediği 400 TL ile sorumlu sıfatıyla beyan ettiği 3.600 TL’yi Nisan/2012 dönemine ait 1 No.lu KDV Beyannamesinde indirim konusu yapmıştır.
Söz konusu pamuğun (1/5)’i 10/6/2012 tarihinde (A)’ya iade edilmiştir.
Bu durumda (B), (A)’dan 10.080 TL geri alacak, mal iadesinin gerçekleştiği dönemde, 80 TL’yi 1 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan edecektir.
(A) ise, aynı dönemde 80 TL’yi l No.lu KDV Beyannamesinde indirim konusu yapacaktır. Bu işlemler nedeniyle defter kayıtlarında KDV’nin sadece tevkifata tabi tutulmayan 80 TL’lik kısmı için düzeltme işlemi yapılacak, tevkifata tabi tutularak sorumlu sıfatıyla beyan edilmiş ve indirim konusu yapılmış olan tutar için düzeltme işlemi yapılmayacaktır."