B8686 Nickli Üyeden Alıntı
Kurumun gerçek kişi ortağından almış olduğu 300.000.00 TL borç tutarı kurumun
dönem başında ki 75.000.00 TL olan öz sermayesinin 3 katını olan (75.000.00 x 3)
= 225.000.00 TL’yi aşmış ve aşan bu kısım (300.000.00 – 225.000.00)= 75.000.00
TL örtülü sermaye sayılacaktır.
Ortağa yıl sonu itibariyle ödenen ve finansman gideri olarak kayıtlara intikal
ettirilen 30.000.00 TL faizin 75.000.00 TL örtülü sermayeye isabet eden (75.000.00
x 30.000.00) / 300.000.00 = 7.500.00 TL faiz gideri bir yandan kanunen kabul
edilmeyen gider olmanın yanı sıra yukarıda belirtmiş olduğu üzere bu tutar ortağa
dağıtılmış kar olarak değerlendirilerek üzerinden hesaplanacak %15 oranındaki
gelir vergisine ilişkin muhtasar beyanname 2013/Ocak ayının 23 nci günü
akşamına kadar verilerek vergi 26 Ocak 2013 günü akşamına kadar ödenecektir.
Buna göre kurumun örtülü sermaye nedeniyle gerçek kişi ortağına ödemiş
olduğu faizin 7.500.00 TL’si net kar payı olarak dikkate alınıp %15 kesinti
oranına göre brüt’ leştirilerek tespit edilen kesinti matrahı (7.500.00 x 100) /
85 =8.823.53 TL üzerinden %15 oranında hesaplanan (8.823.53 x %15) =
1.323.53 TL gelir vergisi kesintisi yapılıp yukarıda belirtilen sürede beyan
edilerek vergi dairesine ödenecektir. Kurumca ödenen bu tutar vergi kanunen
kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınacaktır.
ŞİMDİ SORUM ŞU 7,500,00 TL FAİZ ÖDEMESİ BRÜTLEŞTİREREK Mİ YANİ 8,823,53*15=1323,53 OLARAK MI KANUNEN KABÜL EDİLMEYEN GİDERE YAZILACAKTIR.