kdv iadesi hk.

[ibrahm_9]

Merhabalar herkese kolay gelsin kdv iadesi isteyeceğiz ama şöyle bir sıkıntımız var servis taşımacılığı ve işgücü temini aynı faturada kesiliyor servis taşımacılığı 1000 liranın üzerinde ve işgücü temini 1000 liranın altında ve 1000 liranın altında ki tevkifatlı faturaları isteyemiyoruz size sorum burada fatura mı baz alınıyor yoksa yapılan iş mi vergi dairesi bizden birini çıkarıp 1000 lira üzerinde olanın iadesini isteyebilirsin demişti.
Bir sorum daha olacak tamamı 1000 liranın altındaki faturaları kdv beyannamesinde nasıl çıkarıcaz indirim olarak kullanabiliyormuyuz kullanabiliyorsak nasıl yaparız yardımcı olurmusunuz? Teşekkürler

[heybetli]

Kdv Genel Uygulama Tebliğinde;

-Kısmi tevkifat uygulaması kapsamına giren her bir işlemin KDV dahil bedeli 1.000 TL’yi
aşmadığı takdirde, hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmaz. Sınırın aşılması halinde ise tutarın
tamamı üzerinden tevkifat yapılır.

III- TEVKİFAT KONUSU İŞLEMLERDE KDV’NİN MAHSUP VE İADESİ

1)Genel ilkeler

Kısmi tevkifat uygulamasından doğan KDV alacaklarının mükellefe iade edilebilmesi için, satıcının tevkifat uygulanmayan KDV tutarını 1 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan etmiş olması, alıcının da yaptığı tevkifatla ilgili 2 No.lu KDV Beyannamesini vergi dairesine vermiş olması zorunludur.

İade taleplerinin yerine getirilmesinde, alıcı tarafından 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan edilen ve tahakkuk ettirilen KDV'nin ödenmiş olması şartı aranmayacaktır.

İade olarak talep edilecek tutar, işlemin bünyesine giren KDV değil, tevkif edilen KDV esas alınarak belirlenecektir. İadesi istenilecek KDV, hiçbir surette tevkifata tabi tutulan KDV'den fazla olmayacaktır.

YMM Tasdik Raporunun arandığı hallerde, YMM raporlarına ilişkin limitlerde gümrük beyannameli mal ihracından kaynaklanan iade talepleri için öngörülen tutarlar geçerlidir.



2) Tevkif Olunan KDV’nin Mahsuben İadesi

2-A) Mahsup İşlemleri ancak ‘Vergi İnceleme Raporuna’ istinaden yapılabilen Kısmi tevkifat İadeleri;

Tebliğin (I/C-2.1.3.) bölümü kapsamında kısmi tevkifat uygulanan;

- Temizlik, bahçe ve çevre bakım hizmetleri,

- Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri,

- Her türlü yemek servisi ve organizasyon hizmetleri,

- Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler,

- Fason olarak yaptırılan tekstil ve konfeksiyon işleri ile fason ayakkabı ve çanta dikim işleri ve fason işlerle ilgili aracılık hizmetleri,

- Yapı denetim hizmeti,

- Servis taşımacılığı hizmeti,

- Her türlü baskı ve basım hizmeti,

- İşgücü temin hizmeti,

- Turistik mağazalara verilen müşteri bulma/götürme hizmeti,



ile ilgili KDV tevkifatından kaynaklanan iade alacaklarının mahsubunu isteyen mükelleflerin 5.000 TL’yi aşmayan mahsup talepleri vergi inceleme raporu, YMM raporu ve teminat aranılmaksızın yerine getirilir.

(11 Seri nolu KDV Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ'in 4.maddesiyle değişen paragraf; Yürürlük 15.02.2017) 5.000 TL ve üzerindeki mahsuben iade talepleri vergi inceleme raporu ile yerine getirilir.

Bu düzenlemeden önceki halinde, 5.000 TL ¨ ve üzerindeki tevkifattan doğan KDV alacaklarında mahsuben iade talepleri sadece teminat ve/veya VİR (Vergi İnceleme Raporu) sonucuna göre yerine getirilmekteydi. 5.000 ¨'yi aşan kısım için teminat verilmesi halinde teminat, VİR ile çözülmekteydi. Bu uygulama biçimi sistematik ve geleneksel şüphecilikten kaynaklanmaktaydı. Mahsup yoluyla yapılan iade işleminde, iade yapılan mükellefin ekonomik aktivitesi devam ettiği ve KDV ler tevkif yoluyla yatırılıp beyan edildiği hatta inceleme prosedürü sınırlı tutulduğu halde, teminatın çözümü için mutlaka vergi incelemesinin sonuçlanması bekleniyordu. Bu ise, işletmelerin yıllar süren bir teminat masrafına maruz kalmasına yol açıyordu.

11 seri no. KDV Tebliği ile yapılan düzenlemeyle yukarıda belirtilen mahsuben iade işlemlerinde teminat mektubu uygulamasına son verilmiştir. Böylece, 15.02.2017 tarihinden itibaren, KDV tevkifatından doğan vergi alacaklarında mahsuben iade işlemleri münhasıran vergi inceleme raporuna dayanılarak yapılacaktır. Bu durumda, mahsup işlemlerinin tamamlanması için yine inceleme raporunun tamamlanması beklenecek ancak işletmeler teminat mektubu masrafından kurtulmuş olacaktır.

Alıntıdır.

[ibrahm_9]

Verdiğiniz cevap için teşekkürler ama aradığım sorunun cevabını bunun içinde bulamadım yardım edecek birisi var mı acaba

[ADNAN1910]

Servis taşımacılığı yapan şirketimiz var .
Hem servis taşımacılığı 5/10, hem işgücü temini 9/10 işi yapıyorlar ama aynı firmaya farklı faturalar düzenliyorlar .
İade işlemi sırasında karışıklık olmasın diye .

Siz Servis taşımacılığı İçin Tevkifat yapılan KDV ye iade talebinde bulunun .
Dairenin olumlu veya olumsuz diye dönüş yaparlar ki yüksek ihtimalle bir sorun olmaz .
En fazla rakam düşükse iade talebinden vazgeçersiniz .

[ibrahm_9]

Milli eğitime kesiyoruz kurum ikisini aynı faturada istiyor aynı dönem içerisinde tevkifatlı faturayı iade den nasıl çıkarabiliriz

[ibrahimce22]

Milli eğitime kesiyoruz kurum ikisini aynı faturada istiyor aynı dönem içerisinde tevkifatlı faturayı iade den nasıl çıkarabiliriz

devredeni arttırıp kısmi tevkifat ve ekini boş geçersiniz.

[ibrahm_9]

devredeni arttırıp kısmi tevkifat ve ekini boş geçersiniz.

nasıl yani detaylı anlatır mısınız