Merhaba arkadaşlar,
Kurum 2016- 1,2 ve 3. Dönemlerde kar etti, çıkan geçici vergiler ödendi ve 193 hesaba işlendi.toplam 4000₺ civarı. 4. Dönem ise zararla kapandı ve yılı zararla kapattık. İade işlemimiz olacak. Sorum şu, ödenen bu geçici vergileri yıl sonunda 371 e alacakmıyız, yoksa bilançoda 193 te bırakıp kurumlar vergisini verdikten sonra mı 193 ten mi 136 ya alacağız ?
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Erdal ÇİNAL
Merhaba,
Farklı görüşler mevcuttur. Fakat olması gereken 193 hesapta kalmasıdır. Mevzuat gereği, yıl sonunda 371 hesap 370 hesabının bakiyesinden fazla olmamalıdır. Beyannamenin onaylanıp tahakkukun kesinleşmesi sonrasında 136 hesaba aktarmanız, iade gerçekleştiği zamanda ise ilgili hesaplara aktarmanız uygun olacaktır.