ertelenen sgk primi- geçici vergi gider yazılması

[puduhepa]

"Bilindiği gibi, YASA GEREĞİ yıl sonu SSK primleri Ocak ayı sonuna kadar ödendikleri takdirde gider yazılabilir. Erteleme halinde bazı meslektaşlarımız, Aralık 2016 dönemi SSK primlerinin gider yazılamayacağını düşünmektedirler. Bana göre gider yazılabilecektir. Bu konu kanunun 28. İnci maddesi ile 5510 sayılı kanuna eklenen Geçici 72. Madde ile çözülmüştür.
Ertelenen primler, erteleme tarihine kadar ödendiği takdirde süresinde ödenmiş sayılır. Ancak, ertelenen primler süresinde ödenmediği takdirde, geriye dönük olarak ödenmemiş sayılacak ve buna göre cezai işlemler uygulanabilecektir.
BU ARADA FİRMALAR EKİM-KASIM VE ARALIK AYLARINDA ÖDEMEDİKLERİ PRİMLERİ ÖDEYECEKLERİ İÇİN İKİ MİSLİ ÖDEME YAPACAKLARDIR. BU SEBEPLE FİNANSMAN DURUMU VE BÜTÇENİN BUNA GÖRE HAZIRLANMASINA DİKKAT EDİLMELİDİR.
Hesaplamalar otomatik olarak SSK tarafından ödeme sırasında yapılmaktadır.
MADDE 28– 5510 sayılı Kanuna aşağıdaki geçici madde eklenmiştir.
“GEÇİCİ MADDE 72- Bu Kanunun 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendinde belirtilen sigortalıları çalıştıran özel sektör işverenlerinden, 2016 yılı Aralık ayı için geçici 68 inci, 2017 yılı Ocak ve Şubat ayları için geçici 71 inci madde kapsamında Hazine katkısına müstahak olanların, anılan maddeler uyarınca Hazine katkısı hesabında ilgili aylarda dikkate alınacak prim ödeme gün sayısının günlük 60 TL ile çarpımı sonucu bulunacak sigorta primine esas kazanç tutarı üzerinden hesaplanacak 2016 yılı Aralık, 2017 yılı Ocak ve Şubat aylarına ait sigorta prim tutarlarını, sırasıyla 2017 yılı Ekim, Kasım ve Aralık ayları içerisinde Kurumca belirlenecek tarihe kadar ödemeleri halinde bu aylara ilişkin primler süresinde ödenmiş sayılır. Bu maddenin uygulamasında, 2016 ve 2017 yılı içerisinde ilk defa bu Kanun kapsamına alınan işyerleri için sigorta primlerini yasal süresinde ödeme şartı aranmaz. Bu maddenin uygulanmasına ilişkin usul ve esaslar Kurumca belirlenir.”
Yürürlük tarihi: 27/01/2017" diye görüşünü belirtmiş. Muhasebe tr de. Cevdet akçakoca

bu durumda ekim2017 de sgk primi ödenirse sorun yok. ödenmezse yıllık gelir vergisi beyannamelerinde düzeltme mi yapılacak ?

[zafer966]

Bu soruyu son iki haftada defalarca dile getirmiştim. Geçen haftalarda yoğun biçimde burada konu edilen erteleme olayında mesajlarım bulunmaktadır. Asıl sorun şudur;

Aralık ayının primlerini gider yazdık ve geçici de indirdik beyannameyi ona göre gönderdik. 2017 Ocak Şubat ayları da yanı şekilde erteleneceğine göre 2017 geçicilerinde bunları gider yazıp indirecekmiyiz. Tamam aynı yıl içinde ödenirse gider kabul ediliyor ama üçer aylık geçici döneminde ne yapacağız ücretleri prim hariç tutar üzerinden gider yazıp daha 9 ay sonra SGK primlerini de gider yazabiliriz ama hesaplarımız fiş ayarlarımız allak bullak olacak.

Peki ertelenmiş aralık primini bu günlerde asgari ücret desteği düşülmüş şekliyle ödeyebilen var mı yoksa ödemek isteyenlerden hala bu indirimi düşmüyor mu?

[&yavuz&]

Sn zafer966, SGK Sistemi hususunda SGK ile çok defalar görüşmelerim oldu. Asgari ücret desteğini kendiniz tahakkuktan düşmek yolu ile ödeyebilirsiniz. Asgari Ücret Desteği ile diğer teşviklerden yararlanılma devam etmektedir. SGK sistemi ile ilgili Bankadan desteği düşülmüş olarak görmeyi beklerseniz yapacağınız işlerde sıkıntıya düşebilirsiniz. Banka sistemindeki bakiyeye bağlı kalmadan, Asgari Ücret Desteği düşülmüş SGK Net Tahakkuk tutarından 31.01.2017 de yatırmış olduğunuz tutarı çıkıp kalan tutarı yatırmanız. Banka sistemindeki bakiyeden Asgari Ücret Desteğini düşüp yatırırsanız hatalı olur. Çünkü Asgari Destek Tutarının bir kısmı bazı mükelleflerde düşülmüş durumda. Bunu SGK sistemindeki MÜFREDAT KARTINDAN takip edebilirsiniz. İyi çalışmalar.

[zafer966]

Sn zafer966, SGK Sistemi hususunda SGK ile çok defalar görüşmelerim oldu. Asgari ücret desteğini kendiniz tahakkuktan düşmek yolu ile ödeyebilirsiniz. Asgari Ücret Desteği ile diğer teşviklerden yararlanılma devam etmektedir. SGK sistemi ile ilgili Bankadan desteği düşülmüş olarak görmeyi beklerseniz yapacağınız işlerde sıkıntıya düşebilirsiniz. Banka sistemindeki bakiyeye bağlı kalmadan, Asgari Ücret Desteği düşülmüş SGK Net Tahakkuk tutarından 31.01.2017 de yatırmış olduğunuz tutarı çıkıp kalan tutarı yatırmanız. Banka sistemindeki bakiyeden Asgari Ücret Desteğini düşüp yatırırsanız hatalı olur. Çünkü Asgari Destek Tutarının bir kısmı bazı mükelleflerde düşülmüş durumda. Bunu SGK sistemindeki MÜFREDAT KARTINDAN takip edebilirsiniz. İyi çalışmalar.

Bu şekilde bir ödeme mümkün mü? Banka burada ne yazıyorsa ben onu alırım diyor eksik alamam diyor bu durumda da asgari ücret desteği düşülmemiş oluyor.

[puduhepa]

sgk nın sitesinden borç görüntülemeden ertelen tutar kadar rakamı bilanço defterlerinde 180 hesapda takip edebiliriz. ama işletme defterlerinde sıkıntı olur. ilerleyen zamanlarda memur da muhasebecide unutur.içinden çıkılmaz hale gelecek yada mükellefler ertelemeden kar ettik derken vergiden düşemeyip zarar edecekler