Toplam 9 adet sonuctan sayfa basi 1 ile 9 arasi kadar sonuc gösteriliyor

Konu: facebook-booking ve google reklam faturaları yardım lütfen.

  1. #1
    Yeni Üye
    Üyelik tarihi
    21.Aralık.2015
    Mesajlar
    2

    facebook-booking ve google reklam faturaları yardım lütfen.

    merhaba, facebook-booking veya google a reklam veren bir mükellefim var. Bu firmaların merkezi bildiğiniz gibi İrlanda da. İnternetten yazdırdığımız faturalar için stopaj vergisi tevkifatı veya kdv tevkifatı yapacakmıyız. Araştırmama göre çok bilgi kirliliği var, yapan üstadlardan örneklemeyle yardım istiyorum, saygılarımla.

  2. #2
    Kıdemli Üye
    Üyelik tarihi
    10.Temmuz.2012
    Nereden
    istanbul
    Mesajlar
    233
    KDV 2 ile %18 beyan sadece

  3. #3
    Yeni Üye
    Üyelik tarihi
    21.Aralık.2015
    Mesajlar
    2
    Fatura bedeline Kdv dahilmi olacak, bir örnek verirmisiniz lütfen? Bu kdv yi 1 nolu kdv den düşebilirmiyim?

  4. #4
    Müdavim Üye
    Üyelik tarihi
    29.Ekim.2008
    Nereden
    İstanbul
    Mesajlar
    848
    Aslında denilen doğru Kdv 2 lazım. Ancak ben şunu sorarım fiili olarak Türkiye de iş yapan reklam alan burada fiilen faaliyet gösteren firmalara neden burada mükellef açtıramadın. Bastırdın ama açamadın. Benim günahım ne. Neden o adamın yükünü ben çekeyim. Gidip kendisinden alsın. Çok uç ama böyle bir konudan ceza yense davada kazanılabiliceğine dair ümitliyim. Sadece Face,İnst,Twit gibi kurumlar için söylüyorum bunu. Bunlar dışında yurtdışından hizmet alımlarından KDV 2 gereklidir.
    Vurun abalıya demişler ya memleket o misal.
    Mali Müşavir

  5. #5
    Moderatör gokhankilicoglu - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Üyelik tarihi
    15.Mayıs.2007
    Nereden
    Ankara
    Mesajlar
    7,136
    Bu firmalara reklam vererek gelir elde ediliyorsa, Bu firmaların Merkez adresleri her ne kadarda yurt dışında da olsa Hizmet gelirleri Türkiye de elde edildiğinden Kdv 1 beyannamesi üzerinden % 18 + kdv şeklinde fatura düzenlenerek beyan edilmelidir. Bu konuda hem firmanız hem sizin açınızdan problem yaşamayım derseniz Başkanlıktan Özelge talebinde bulunabilirsiniz. Konu ile ilgili özelgeyi paylaşıyorum. Fakat reklam gideri ödüyorsanız kdv 2 beyannamesi ile beyan edilmelidir.

    T.C.

    GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI

    İSTANBUL VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI

    Mükellef Hizmetleri Usul Grup Müdürlüğü







    Sayı

    :

    B.07.1.GİB.4.34.19.02-019.01-2377

    28/12/2011

    Konu

    :

    Google firmasının reklamının web sitesinde yayınlanmasının vergi mevzuatı açısından değerlendirilmesi.





    İlgide kayıtlı özelge talep formunuzda, merkezi Amerika Birleşik Devletleri'nde (ABD) bulunan Google firmasının reklamını Şirketinize ait web sitesinde yayınladığınızdan bahisle yurt dışındaki firma tarafından yapılan ödemelerin vergi mevzuatı açısından değerlendirilmesi talep edilmektedir.

    GELİR VE KURUMLAR VERGİSİ KANUNLARI YÖNÜNDEN:

    5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun;

    - 1'inci maddesinin ikinci fıkrasında, kurum kazancının, gelir vergisinin konusuna giren gelir unsurlarından oluştuğu,

    - 6'ncı maddesinde, kurumlar vergisinin mükelleflerin bir hesap dönemi içinde elde ettikleri safi kurum kazancı üzerinden hesaplanacağı ve safi kurum kazancının tespitinde, Gelir Vergisi Kanunu'nun ticari kazanç hakkındaki hükümlerinin uygulanacağı,

    193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun;

    - 37'nci maddesinde, her türlü ticari ve sınaî faaliyetlerden doğan kazançların ticari kazanç olduğu,

    - 38'inci maddesinde, bilanço esasına göre ticari kazancın, teşebbüsteki öz sermayenin hesap dönemi sonunda ve başındaki değerleri arasındaki müspet fark olduğu, bu dönem zarfında sahip veya sahiplerce işletmeye ilave olunan değerlerin bu farktan indirileceği, işletmeden çekilen değerlerin ise farka ilave olunacağı ticari kazancın bu suretle tespit edilmesi sırasında, Vergi Usul Kanunu'nun değerlemeye ait hükümleri ile Gelir Vergisi Kanunu'nun 40 ve 41'inci maddeleri hükümlerine uyulacağı,

    hüküm altına alınmıştır.

    Buna göre, web sitenizde yayınlanan reklamlarından dolayı ABD'de mukim Google firması tarafından Şirketinize yapılan ödemelerin Şirketiniz açısından ticari kazanç olarak değerlendirilmesi ve söz konusu ödemelerin tahakkuk tarihi itibarıyla, ilgili döneme ilişkin kurum kazancınızın tespitinde dikkate alınması gerekmektedir.

    VERGİ USUL KANUNU YÖNÜNDEN:

    213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun;

    - 229'uncu maddesinde, faturanın satılan emtia veya yapılan iş karşılığında müşterinin borçlandığı meblağı göstermek üzere emtiayı satan veya işi yapan tüccar tarafından müşteriye verilen ticari vesika olduğu,

    - 231'inci maddesinin beşinci fıkrasında, faturanın malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren azami yedi gün içinde düzenleneceği, bu süre içerisinde düzenlenmeyen faturaların hiç düzenlenmemiş sayılacağı,

    hüküm altına alınmıştır.

    Buna göre, Şirketinizce Google firmasına Türkiye'de verilen reklam hizmetleri karşılığında anılan Kanun'un 229 ve 231'inci madde hükümlerine göre fatura düzenlemeniz gerekmektedir.

    KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU YÖNÜNDEN:

    3065 sayılı KDV Kanunu'nun,

    -1/1 maddesinde, Türkiye'de ticari, sınaî, zirai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetlerin katma değer vergisine tabi olduğu,

    -11/1-a maddesinde, ihracat teslimleri ve bu teslimlere ilişkin hizmetler ile yurt dışındaki müşteriler için yapılan hizmetlerin vergiden istisna olduğu,

    - 12/2'nci maddesinde ise yurt dışındaki müşteri tabirinin, ikametgâhı, işyeri, kanunî ve iş merkezi yurt dışında olan alıcılar ile yurt içinde bulunan bir firmanın yurt dışında kendi adına müstakilen faaliyet gösteren şubelerini ifade ettiği ve bir hizmetin yurt dışındaki müşteriler için yapılan hizmet sayılabilmesi için hizmetlerin yurt dışındaki bir müşteri için yapılmış olması ve hizmetten yurt dışında faydalanılması gerektiği,

    hüküm altına alınmıştır.

    26 Seri No'lu KDV Genel Tebliği'nin (K) bölümünde yapılan açıklamalara göre ise hizmet ihracında katma değer vergisi istisnası uygulanabilmesi için aşağıda sıralanan dört şartın birlikte gerçekleşmiş olması zorunlu tutulmuştur.

    1- Hizmet Türkiye'de yurt dışındaki bir müşteri için yapılmış olmalıdır.

    2- Fatura veya benzeri nitelikteki belge yurt dışındaki müşteri adına düzenlenmelidir.

    3- Hizmet bedeli, döviz olarak Türkiye'ye getirilmelidir.

    4- Hizmetten yurt dışında yararlanılmalıdır.

    Buna göre, Google firmasının reklamlarını Şirketinizin web sitesinde yayınlamak suretiyle vermiş olduğunuz reklam hizmetleri, hizmet Türkiye'de ifa edildiğinden ve hizmetten Türkiye'de yararlanıldığından genel hükümler çerçevesinde KDV'ye tabi bulunmakta olup, Google firması adına düzenleyeceğiniz faturada işlem bedeli üzerinden genel oranda (%18) KDV hesaplamanız gerekmektedir.

    Diğer taraftan, yurt dışındaki firma söz konusu hizmetten Türkiye'de yararlandığından verilen hizmetin, hizmet ihracı kapsamında değerlendirilerek KDV'den istisna tutulması da mümkün bulunmamaktadır.

    Bilgi edinilmesini rica ederim.





    (*) Bu Özelge 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 413.maddesine dayanılarak verilmiştir.

    (**) İnceleme, yargı ya da uzlaşmada olduğu halde bu konuya ilişkin olarak yanlış bilgi verilmiş ise bu özelge geçersizdir.

    (***) Talebiniz üzerine tayin edilmiş olan bu özelgeye uygun işlem yapmanız hâlinde, bu fiilleriniz dolayısıyla vergi tarh edilmesi icap ederse, tarafınıza vergi cezası kesilmeyecek ve tarh edilen vergi için gecikme faizi hesaplanmayacaktır.
    Konu gokhankilicoglu tarafından (21.Aralık.2015 Saat 14:05 ) değiştirilmiştir.

  6. #6
    Moderatör gokhankilicoglu - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Üyelik tarihi
    15.Mayıs.2007
    Nereden
    Ankara
    Mesajlar
    7,136
    T.C.

    GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI

    Adana Vergi Dairesi Başkanlığı

    (Mükellef Hizmetleri Gelir Grup Müdürlüğü)







    Sayı : B.07.1.GİB.4.01.16.02/ 2007- 37 13.01.2007

    Konu : İnternet ortamında yurt dışından sağlanan

    hizmet ithalinin KDV ve KV karşısındaki durumu.



    KDV- 1, 6/6, 9/1.Md.

    KV-6,22,30. Md.

    VUK-253 nolu VUK Tebliği



    .............................. BİLGİ TEKNOLOJİLERİ SAN.TİC.LTD.ŞTİ.






    İlgi : ................. ve ................ tarihli dilekçeleriniz.




    İlgi dilekçelerinizde özetle; firmanızın uluslararası hizmet veren ve merkezi ...................’da bulunan .................. arama motorundan yurt içinde pazarlamak üzere boş bir reklam panosu diyebileceğiniz bir alanı yurt içi firmalara kullandırtmak üzere bir anlaşma yaptığınız, bu anlaşmanın içeriği bu alanlarda sadece ticari reklamlar olacağı yasalara uygunluğu gibi şartlardan oluştuğu, yani bir temsilcilik veya acentelik sözleşmesi olmadığı, firmanızın bu anlaşma karşılığında bir bedel ödediği, firmanızın daha sonra bu alanı yurt içindeki firmalara pazarladığı, yurt içinde anlaştığınız firmaların isimlerini, logolarını, yaptığı işleri veya ürettiği ürünleri bu kutucuklara yerleştirdiğiniz ve internet ortamında .................. arama motorunda yayımlanmasını sağladığınız, internet kullanıcıları tarafından ........... arama motorunda tanıtımını yaptığınız bu firmaların tanıtım alanına tıklanması durumunda ............... firması size yani firmanıza tıklanma bedeli karşılığı bir fatura kestiği, firmanızın da bu bedel üzerine kar payını koyarak hizmeti sunduğunuz, yani tanıtımını yaptığınız yurt içi firmalara fatura ettiğiniz, ayrıca firmanızın bu hizmet bedelini ............... firmasına banka kredi kartı ile ödediği ve ödeme karşılığında dilekçeniz ekinde bir örneği yer alan faturanın firma merkezinin bulunduğu ............’da düzenlendiği, bu faturanın Türkiye’de kullanılan faturalara benzemediği, Vergi Usul Kanununa göre fatura niteliği taşıyıp taşımadığı, fatura bedeli üzerinden KDGT-15/C-6 maddesi hükmüne göre KDV tevkifatı yapılıp yapılmayacağı, faturada KDV’nin olmadığı ve firmanız için bunun bir hizmet ithali olduğu, firmanızın KDV karşısında sorumlu sıfatı olup olmadığı, ........ firması tarafından kesilen fatura karşısında KDV’den sorumlu ise 2 no’lu KDV beyanı ile beyan ettiği bu verginin indirim konusu yapılıp yapılamayacağı, söz konusu reklam hizmetinin ....... firmasının yaptığı internet yazılımı üzerinden gerçekleştiğinden firmanızın yabancı kurumlara ödenen hizmet bedeli karşılığı olarak % 15 oranında kurumlar vergisi stopajı yapılıp yapılmayacağı hakkında bilgi istenilmektedir.



    KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU YÖNÜNDEN :



    3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 1/1’inci maddesinde, Türkiye’de yapılan ticari, sınai, zirai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetler, 1/2’nci maddesinde, her türlü mal ve hizmet ithalatı işlemlerinin katma değer vergisine tabi olduğu hükme bağlanmıştır.



    Yine, Kanunun 6/b maddesine göre hizmet ifalarında işlemin (hizmetin) Türkiye’de yapılmış sayılması için, hizmetin Türkiye’de yapılması veya hizmetten Türkiye’de faydalanılması gerekmektedir.



    Aynı Kanunun 8’inci maddesinde, mal teslimi ve hizmet ifası hallerinde bu işi yapanların verginin mükellefi olduğu belirtildikten sonra 9/1’inci maddesinde, mükellefin Türkiye içinde ikametgahının, işyerinin, kanuni merkezi ve iş merkezinin bulunmaması hallerinde ve gerekli görülen diğer hallerde Maliye Bakanlığının vergi alacağının emniyet altına alınması amacıyla vergiye tabi işlemlere taraf olanları verginin ödenmesinden sorumlu tutabileceği hüküm altına alınmıştır.



    15 seri no’lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliği’nin (c) bölümünde ise;



    “Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 1’inci maddesine göre işlemler Türkiye’de yapıldıkları takdirde vergiye tabi tutulabilecektir. Aynı Kanunun 6/b maddesine göre, Türkiye’de yapılan, değerlendirilen* veya faydalanılan hizmetler Türkiye’de ifa edilmiş sayılacaktır. Yurt dışındaki firmalara yaptırılan hizmetlerden bu kapsama girenlerin vergiye tabi olacağı açıktır. Bu gibi hizmet ifalarında mükellef esas olarak yurt dışındaki firma olmakla birlikte, firmanın Türkiye’de ikametgahı, işyeri, kanuni merkezi ve iş merkezi bulunmaması halinde vergi, sözü edilen Kanunun 9’uncu maddesi gereğince hizmetten faydalanan yurt içindeki muhatap tarafından bağlı bulunulan vergi dairesine sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenecektir.” denilmiştir.



    Buna göre, yurt dışındaki Google firmasının, firmanıza verdiği reklam hizmetinden yurt içinde (Türkiye’de) yararlanıldığından, ödenecek hizmet bedeli KDV’ne tabi olup, bu tutar üzerinden hesaplanan katma değer vergisinin firmanız tarafından sorumlu sıfatıyla 2 no’lu KDV beyannamesi ile beyan edilip ödenmesi ve aynı döneme ilişkin 1 no’lu KDV beyannamesinde genel hükümlere göre indirim konusu yapılması gerekmektedir.

    * 27.01.2000 tarih ve 4503 sayılı Kanunla KDV Kanununun 6’ıncı maddesinde geçen “değerlendirme” ibaresi kaldırılmış olduğundan Tebliğde hükmü kalmamıştır.



    VERGİ USUL KANUNU YÖNÜNDEN :



    22.01.1997 tarih ve 22885 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 253 sıra no’lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği’nin “B-Yurt Dışında Faaliyette Bulunan Mükelleflere Yaptırılan İş ve Hizmetler Karşılığında Alınan Belgelerle İlgili İşlemler” başlıklı bölümünde;



    “Vergi Usul Kanunu’nun kayıt nizamına ilişkin 215’inci maddesinde, bu Kanuna göre tutulacak defter ve kayıtların Türkçe tutulmasının mecburi olacağı belirtilmiş, 227’nci maddesinde de “Bu Kanunda aksine hüküm olmadıkça bu Kanuna göre tutulan ve üçüncü şahıslarla olan münasebet ve muamelelere ait olan münasebet ve muamelelere ait olan kayıtların tevsiki mecburidir.” hükmü yer almıştır. Söz konusu kayıtların ise aynı Kanunun 229’uncu ve müteakip maddelerinde yer alan belgelerden herhangi biri ile tevsik edilmesi gerekmektedir.



    Bu hükümlere göre, yurt dışında mukim kişi veya kuruluşlara yaptırılan iş veya hizmetler karşılığında ödemede bulunan gelir veya kurumlar vergisi mükellefleri, yurt dışında mukim kişi veya kuruluşlardan aldıkları muteber belgeleri, yurt dışındaki temsilciliklerimizde veya yurt içindeki noterlerde Türkçe’ye tercüme ve tasdik ettirdikten sonra defterlerine gider olarak kaydedebilmekte idiler.



    Ancak Bakanlığımıza yapılan başvurulardan, bu işlemlerin yurt dışı temsilciliklerimizdeki iş yığılmalarına neden olduğu, mükellefler bakımından da ağır külfetler getirdiği anlaşıldığından, anılan Kanunun mükerrer 257’nci maddesinin Bakanlığımıza verdiği yetkiye dayanılarak, bu Genel Tebliğ ile yurt dışında mukim kişi veya kuruluşlara yaptırılan iş veya hizmetler karşılığında alınan belgelerin, yurt dışındaki temsilciliklerimizde veya yurt içinde noterlerde Türkçe’ye tercüme ve tasdik edilme zorunluluğu kaldırılmıştır.



    Buna göre, yurt dışındaki kişi veya firmalardan belge alan mükellefler, bu belgeleri defter kayıtlarında gider olarak göstermeleri sırasında belgelerde yazılı bedelleri, belgelerin düzenlendiği günde Merkez Bankasınca belirlenen döviz alış kuru üzerinden Türk Lirasına çevirerek kayıtlarında göstereceklerdir. Ancak inceleme sırasında inceleme elemanınca lüzum görülmesi halinde, mükellefler bu belgelerini tercüme ettirmek zorundadırlar.” ifadesine yer verilmiştir.



    Bu itibarla, Google firmasından gelen belgelerde yazılı bedellerin, belgelerin düzenlendiği günde Merkez Bankasınca belirlenen döviz alış kuru üzerinden Türk Lirasına çevrilerek kayıtlarınızda gösterilmesi gerekmektedir.


    KURUMLAR VERGİSİ KANUNU YÖNÜNDEN:



    5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun “Dar Mükellefiyette Vergi Kesintisi” başlıklı 30’uncu maddesinde; dar mükellefiyete tabi kurumların, yine aynı maddede yer alan fıkralarda/bentlerde sayılan kazanç ve iratları üzerinden, bu kazanç ve iratları avanslarda dahil olmak üzere nakden veya hesaben ödeyen veya tahakkuk ettirenler tarafından kurumlar vergisi kesintisi yapılacağı, hüküm altına alınmıştır.



    Aynı Kanunun 22’nci maddesinin (1)’inci fıkrasında; “Dar mükellef kurumların iş yeri veya daimî temsilci vasıtasıyla elde edilen kazançlarının tespitinde, aksi belirtilmediği takdirde tam mükellef kurumlar için geçerli olan hükümler uygulanır.



    ...”



    hükmü yer almaktadır.



    Söz konusu Kanunun 6’ıncı maddesinin (1) ve (2)’nci fıkralarında; kurumlar vergisinin, mükelleflerin bir hesap dönemi içinde elde ettikleri safi kurum kazancı üzerinden hesaplanacağı; safi kurum kazancının tespitinde, Gelir Vergisi Kanunu’nun ticari kazanç hakkındaki hükümlerinin uygulanacağı, belirtilmiştir.



    193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun 6’ncı maddesinde; Türkiye’de yerleşmiş olmayan gerçek kişilerin (Dar mükelleflerin) sadece Türkiye’de elde ettikleri kazanç ve iratlar üzerinden vergilendirilecekleri; aynı Kanunun 7’nci maddesinde ise; ticari kazançlarda kazanç sahibinin Türkiye’de işyerinin olması veya daimi temsilci bulundurması ve kazancın bu yerlerde veya bu temsilciler vasıtasıyla sağlanması halinde, kazanç veya iradın Türkiye’de elde edilmiş sayılacağı, hükme bağlanmıştır.



    Diğer taraftan, bahsedilen Kanunun 8’inci maddesinde; iş yerinin Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre tayin olunacağı belirtilerek; daimi temsilci, bir hizmet veya vekalet akdi ile temsil edilene bağlı olup, onun nam ve hesabına muayyen veya gayri muayyen bir müddetle veya müteaddit ticari muameleler ifasına yetkili bulunan kimseler, olarak tanımlanmıştır. Yine aynı maddede; ticari mümessiller, tüccar vekilleri ve memurları ile ticaret kanunu hükümlerine göre acente durumunda bulunanlar ile temsil edilene ait reklam giderleri hariç olmak üzere giderleri devamlı olarak kısmen veya tamamen temsil edilen tarafından ödenenler başkaca şartlar aranmaksızın temsil edilenin daimi temsilcisi sayılacakları, hüküm altına alınmıştır.



    213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun 156’ncı maddesinde; ticari, sınai, zirai ve mesleki faaliyette iş yeri; mağaza, yazıhane, idarehane, muayenehane, imalathane şube, depo, otel, kahvehane, eğlence ve spor yerleri, tarla, bağ, bahçe, çiftlik, hayvancılık tesisleri, dalyan ve voli mahalleri, madenler, taş ocakları, inşaat şantiyeleri, vapur büfeleri gibi ticari, sınai, zirai veya mesleki bir faaliyetin icrasına tahsis edilen veya bu faaliyetlerde kullanılan yerler, olarak tanımlanmıştır. Buna göre, dar mükelleflerin Türkiye’de elde ettiği ticari kazançların Türkiye’de vergilendirilebilmesi için söz konusu mükelleflerin bu kazançları, işyerleri veya daimi temsilcileri vasıtasıyla elde etmeleri gerekmektedir.



    İlgi dilekçelerinizden; ................Ltd. firmasının, Türkiye’de iş yerinin bulunmadığı, adı geçen firmanın daimi temsilcisi olmadığınız, ilgili firmadan sadece reklam hizmetleri alarak; (ithal ederek) yurt içindeki firmalara pazarladığınız, anlaşılmaktadır.



    Bu hükümler ve açıklamalar çerçevesinde; ..................Ltd. firmasının internet ortamında işletmenize sağlamış olduğu reklam hizmetleri karşılığında elde etmiş olduğu kazanç, ticari kazanç olmakla birlikte, söz konusu firmanın bu kazancı, Türkiye’deki işyeri veya daimi temsilcisi vasıtası ile elde etmemesi nedeniyle, adı geçen firmanın bu kazançlarının Türkiye’de kurumlar vergisine tabi tutulması mümkün bulunmamaktadır.



    Öte yandan, bu kazanç ve iratlar Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 30’uncu maddesinde tevkifat yapılacak kazanç ve iratlar arasında sayılmadığından, bu kazanç ve iratlar üzerinden kurumlar vergisi kesintisinin de yapılmayacağı tabiidir.



    Bilgi edinilmesini rica ederim.





    .................

    Başkan a.

    Grup Müdür V.



    Diğer Vergiler Müdürlüğü Beşocak Anıtı Meydanı Karasoku Mah. 1 Sokok No:1 Kat:5/509 ADANA
    Tel : (322)3521717/1529 E-posta : adan...@adanavdb.gov.tr Web :www.adanavdb.gov.tr

    Tel/Faks: (322) 3529155



    Özelgeyi Gönderen Sayın Yrd. Doç. Dr. Özgür BİYAN'a Teşekkür Ederiz.
    Konu gokhankilicoglu tarafından (21.Aralık.2015 Saat 14:05 ) değiştirilmiştir.

  7. #7
    Müdavim Üye
    Üyelik tarihi
    06.Temmuz.2005
    Nereden
    Turkey
    Mesajlar
    1,117
    arkadaşlar!
    bir mükellefe facebook reklamı için ödeme belgesi gelmiş. sol üst kısmında "............. için fatura " yazılı. VE sağ altta da mükellefin adres ve TC no bilgileri yazılı...
    1- bunu gider olarak yazabilir miyiz?
    2- bu fatura için 2 nolu KDV beyannamesi ile; ödeme bedeli + %18 KDV ile beyan yapacağız galiba
    3- belgenin üzerinde ödeme tarihi 31.8.2017 olup beyanı cezalı olarak vermek gerekecek galiba...

    Ne dersiniz?

  8. #8
    Müdavim Üye
    Üyelik tarihi
    04.Haziran.2014
    Mesajlar
    387
    Alıntı haksoy32 Nickli Üyeden Alıntı Mesajı göster
    arkadaşlar!
    bir mükellefe facebook reklamı için ödeme belgesi gelmiş. sol üst kısmında "............. için fatura " yazılı. VE sağ altta da mükellefin adres ve TC no bilgileri yazılı...
    1- bunu gider olarak yazabilir miyiz?
    2- bu fatura için 2 nolu KDV beyannamesi ile; ödeme bedeli + %18 KDV ile beyan yapacağız galiba
    3- belgenin üzerinde ödeme tarihi 31.8.2017 olup beyanı cezalı olarak vermek gerekecek galiba...

    Ne dersiniz?

    Sayın haksoy32,
    Ödeme belgesi değil yapılan reklamlara karşılık fatura olması gerekli, mükellefin işlemlerini yapmış olduğu facebook hesabına dönemsel olarak fatura geliyor çıktısını alabilir.
    1- Belirttiğiniz üzere gelen belge fatura ise giderleştirebilirsiniz.
    2- Mevcut rakam üzerinden(100 TL ise + 18TL KDV gibi..) KDV hesaplamasını yapıp KDV2 beyannamesinde bildirmeniz ve ödemeniz gereklidir. Ayrıca ödenen KDV rakamını KDV1 beyannamesinde indirime konu yapabilirsiniz. Vermiş olduğunuz örnek doğrudur.
    3- Tarih her ne kadar ağustos sonu olsa da eylül ayında hem KDV2 hem KDV1 beyanında bildirebilirsiniz. Faturayı kesen yurtiçi bir firma olsa KDV2 beyanı mutlaka döneminde verilmesi gerekirdi. Firma yurtdışı olduğunda ve ülkemizde beyanname vermediğinden çapraz kontrol ile bulunması mümkün değildir. Eylül döneminde gerekli işlemleri yapabilirsiniz.

  9. #9
    Yeni Üye
    Üyelik tarihi
    16.Mayıs.2016
    Mesajlar
    1
    Alıntı White_ Nickli Üyeden Alıntı Mesajı göster
    Sayın haksoy32,
    Ödeme belgesi değil yapılan reklamlara karşılık fatura olması gerekli, mükellefin işlemlerini yapmış olduğu facebook hesabına dönemsel olarak fatura geliyor çıktısını alabilir.
    1- Belirttiğiniz üzere gelen belge fatura ise giderleştirebilirsiniz.
    2- Mevcut rakam üzerinden(100 TL ise + 18TL KDV gibi..) KDV hesaplamasını yapıp KDV2 beyannamesinde bildirmeniz ve ödemeniz gereklidir. Ayrıca ödenen KDV rakamını KDV1 beyannamesinde indirime konu yapabilirsiniz. Vermiş olduğunuz örnek doğrudur.
    3- Tarih her ne kadar ağustos sonu olsa da eylül ayında hem KDV2 hem KDV1 beyanında bildirebilirsiniz. Faturayı kesen yurtiçi bir firma olsa KDV2 beyanı mutlaka döneminde verilmesi gerekirdi. Firma yurtdışı olduğunda ve ülkemizde beyanname vermediğinden çapraz kontrol ile bulunması mümkün değildir. Eylül döneminde gerekli işlemleri yapabilirsiniz.
    White_ Değerli bilginiz için tşk.ederim şahsım adına, malumunuz kdv2 beyanında hangi satırda ve hangi kodda bildirmemiz gerekir acaba farzı misal
    total tutar 1.000 + kdv 180,00 tl kdv2 dolduruş şekli nasıl olmalı tşk.ederim

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •