Forex geliri

[Ahmet Özsoy]

Fatih Bey, 119 hesabın işleyişine baktığımda 656'yı kullanmanın da sıkıntı olduğunu gördüm, şöyle ki;

(Alıntıdır)
119 Menkul Kıymetler Değer Düşüklüğü Karşılığı Hesabının İşleyişi: Değer azalması olan menkul kıymetler için ayrılması gereken karşılık hesabın alcağına kaydedilirken, 654 Karşılık Giderleri Hesabının borcuna kaydedilir. Değer azalmasının ortadan kalkması ya da menkul kıymetin işletme kayıtlarından çıkartılması durumunda ise bu hesap borca kaydedilerek kapatılır. Değer azalmasının ortadan kalkması ya da azalması durumunda iptal edilen karşılıklar 644 Konusu Kalmayan Karşılıklar Hesabının alcağına kaydedilir.

Örnek: İşletme elinde bulundurduğu hisse senetlerinin tutarı 50.000 TL dir. Yapılan envanter sonucunda hisse senetlerinin borsa değerinin 40.000 TL ye düştüğünü tespit etmiştir. Daha sonra değeri düşen hisse senetlerinin piyasa değerinin 45.000 TL ye yükseldiği tespit edilmiştir.

Hisse senetleri 50.000 TL den 40.000 TL ye düştüğünden 50.000 - 40.000 = 10.000 TL değer düşüklüğü olumuştur.

Hs.Kodu -------------------------------------------------------BORÇ----------ALACAK
654 Karşılık Giderleri Hesabı.......................................10.00 0

119 Menkul Kıymetler Değer Düşüklüğü Karşılığı................................10.000


Hisse senetlerinin değeri 40.000 TL den 45.000 TL ye yükseldiğinden, ayrılan karşılıkların 5.000 TL si iptal edilir.

Hs.Kodu -------------------------------------------------------BORÇ----------ALACAK
119 Menkul Kıymetler Değer Düşüklüğü Karşılığı.............5.000
644 Konusu Kalmayan Karşılıklar Hs................................................ .5.000

119 MENKUL KIYMETLER DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI HESABI 5.000 ALACAK BAKİYESİ VERECEKTİR.

[Ahmet Özsoy]

Yani 180 hesabı da kullanmadan doğrudan gelir veya gider yazılabiliyor bu şekilde. Sayenizde de Forex işlemlerini çözüyoruz

[hadisat]

sayın arkadaşlar kısaca forex nedir döviz takasıdır yani para hareketleridir, 11 menkul kıymetler hesabını kullandığınızda o zaman gelir tablosu hesaplarından 645 ve 655 hesapları kullanmanız lazım tek düzen hesabının işleyişi gereği,eğer 646 ve 656 hesapları kullanıyorsanız ki doğrusu bu hesaplardır evet o zaman 11 menkul kıymetler hesaplarını 118,119 vs. ne ise bu hesapları kullanamazsınız yani 11 li hesapları kullanamazsınız yanlış olur o zaman,şimdi para takası demek para ile ilgili hareketler demek bu kapsamda 10'lı grubun açıklamasına işleyişine baktığımızda ne diyor paraya çevirme diyor bu kapsamdaki varlıklar diyor ama kesinlikle menkul kıymetler bu gruba girmez diyor,şimdi o zaman hazır değerlerdeki hesaplardan birini kullanmak lazım genelde bankalar üzerinden yapılan işlemler bu forex işlemi bu kapsamda 102 hesap kullanılabilir ama bence en uygun olanı ise 108 hesaptır,diğer detaylarla ilgili arkadaşlar zaten güzel bilgiler paylaşıyor,kolay gelsin.

[Ahmet Özsoy]

sayın arkadaşlar kısaca forex nedir döviz takasıdır yani para hareketleridir, 11 menkul kıymetler hesabını kullandığınızda o zaman gelir tablosu hesaplarından 645 ve 655 hesapları kullanmanız lazım tek düzen hesabının işleyişi gereği,eğer 646 ve 656 hesapları kullanıyorsanız ki doğrusu bu hesaplardır evet o zaman 11 menkul kıymetler hesaplarını 118,119 vs. ne ise bu hesapları kullanamazsınız yani 11 li hesapları kullanamazsınız yanlış olur o zaman,şimdi para takası demek para ile ilgili hareketler demek bu kapsamda 10'lı grubun açıklamasına işleyişine baktığımızda ne diyor paraya çevirme diyor bu kapsamdaki varlıklar diyor ama kesinlikle menkul kıymetler bu gruba girmez diyor,şimdi o zaman hazır değerlerdeki hesaplardan birini kullanmak lazım genelde bankalar üzerinden yapılan işlemler bu forex işlemi bu kapsamda 102 hesap kullanılabilir ama bence en uygun olanı ise 108 hesaptır,diğer detaylarla ilgili arkadaşlar zaten güzel bilgiler paylaşıyor,kolay gelsin.

Hüseyin Bey, dedikleriniz doğru kesinlikle bizde bi nevi beyin fırtınası yaparak bir yerlere gelmeye çalışıyoruz, paylaşımınız için teşekkürler.
Yalnız şöyle bir soru kafama takılıyor; Forex platformunda sadece ülkelerin para değerleri yok, çeşitli emtialar (petrol, altın, şeker vb.gibi) ve rüştünü ispatlamış çeşitli borsaların üzerinde de alım7satım yapılıyor. Bir de kaldıraçlı işlemler olduğundan yapısı itibariyle farklı da olabilir. Bunları düşününce 10'lu grup yerine 11'li gruba yaklaştım fakat dediğiniz doğru da olabilir.

[FATİHPESEN]

Katki için teşekkürler Hüseyin bey, örnek ekstre elime ulastiginda daha detayli bakabileceğim,

Deger düşüklüğünde 119 hesap yerine hangi hesabi kullanacagiz o zaman 108 / 102 hesaba alacak vererek mi işlem yapacagiz. Pesin vergilerden saglikli düşünemiyor olabilirim kusura bakmayin.

[FATİHPESEN]

temmuz 2015

3036267 2015.07.31 14:04:02 sell 0.02 eurusd_ 1.09737 0.00000 0.00000 2015.07.31 15:01:27 1.09649 0.00 0.00 1.76
3037518 2015.07.31 15:46:06 sell 0.03 eurusd_ 1.10634 0.00000 0.00000 2015.07.31 22:03:46 1.09761 0.00 0.00 26.19
0.00 -0.21 39.76
Para Yatırma/
Çekme : 92.33 Kredi: 0.00 Kapanan İşlem Kar/Zarar: 39.55

Açık Pozisyonlar:
İşlem No Açılış Zamanı Emir Türü Miktar Sembol Fiyat S / L T / P Fiyat Komisyon R/O Swap Kar/Zarar
No transactions
0.00 0.00 0.00
Açık Pozisyon Kar/Zarar: 0.00

Bekleyen Emir:
İşlem No Açılış Zamanı Emir Türü Miktar Sembol Fiyat S / L T / P Piyasa Fiyatı
No transactions
Hesap Özeti:

Floating P/L: 0.00
Kanan İşlem Kar/Zarar: 39.55
Para Yatırma/Çekme: 92.33 Varlık: 164.98
Bakiye: 164.98 Marjin Gereksinimi: 0.00
Kullanılabilir Marjin: 164.98
Saygılarımızla

AGUSTOS 2015 DÖNEMİ

3256144 2015.08.31 21:52:58 buy 0.20 eurusd_ 1.12235 0.00000 0.00000 2015.08.31 22:41:06 1.12275 0.00 0.00 8.00
3256146 2015.08.31 21:53:01 buy 0.20 eurusd_ 1.12235 0.00000 0.00000 2015.08.31 22:41:04 1.12275 0.00 0.00 8.00
0.00 -1.59 1 125.31
Para Yatırma/
Çekme : -197.94 Kredi: 0.00 Kapanan İşlem Kar/Zarar: 1 123.72

Açık Pozisyonlar:
İşlem No Açılış Zamanı Emir Türü Miktar Sembol Fiyat S / L T / P Fiyat Komisyon R/O Swap Kar/Zarar
3100069 2015.08.11 09:59:28 sell 0.20 eurusd_ 1.09652 0.00000 0.00000 1.12126 0.00 0.00 -494.80
0.00 0.00 -494.80
Açık Pozisyon Kar/Zarar: -494.80

Bekleyen Emir:
İşlem No Açılış Zamanı Emir Türü Miktar Sembol Fiyat S / L T / P Piyasa Fiyatı
No transactions
Hesap Özeti:

Floating P/L: -494.80
Kanan İşlem Kar/Zarar: 1 123.72
Para Yatırma/Çekme: -197.94 Varlık: 595.96
Bakiye: 1 090.76 Marjin Gereksinimi: 219.30
Kullanılabilir Marjin: 376.66
Saygılarımızla
.... MENKUL DEĞERLER

EYLÜL 2015 DÖNEMİ ..

3340635 2015.09.10 22:11:33 sell 0.05 eurusd_ 1.12793 0.00000 0.00000 2015.09.11 07:19:51 1.12832 0.00 0.00 -1.95
3341759 2015.09.11 09:24:16 balance Withdraw to #Garanti Bank -63.00
3354148 2015.09.14 15:32:52 balance Otomatik 9 764.65
3354276 2015.09.14 15:44:08 balance Withdraw to #Garanti Bank -9 720.00
3460943 2015.09.30 11:12:35 balance Withdraw to #Garanti Bank -30.00
0.00 0.00 -264.49
Para Yatırma/
Çekme : -112.70 Kredi: 0.00 Kapanan İşlem Kar/Zarar: -264.49

Açık Pozisyonlar:
İşlem No Açılış Zamanı Emir Türü Miktar Sembol Fiyat S / L T / P Fiyat Komisyon R/O Swap Kar/Zarar
3100069 2015.08.11 09:59:28 sell 0.20 eurusd_ 1.09652 0.00000 0.00000 1.11777 0.00 0.00 -425.00
3268765 2015.09.01 23:37:00 buy 0.20 eurusd_ 1.13098 0.00000 0.00000 1.11757 0.00 0.00 -268.20
0.00 0.00 -693.20
Açık Pozisyon Kar/Zarar: -693.20

Bekleyen Emir:
İşlem No Açılış Zamanı Emir Türü Miktar Sembol Fiyat S / L T / P Piyasa Fiyatı
No transactions
Hesap Özeti:

Floating P/L: -693.20
Kanan İşlem Kar/Zarar: -264.49
Para Yatırma/Çekme: -112.70 Varlık: 20.37
Bakiye: 713.57 Marjin Gereksinimi: 0.00
Kullanılabilir Marjin: 20.37
Saygılarımızla
... MENKUL DEĞERLER

Temmuz Agustos ve Eylül 2015 dönemleri ekstreleri aylık bu sekilde Ahmet bey. Dikkat etmem gereken bir nokta var mı bu 3 ayda ?

[Ahmet Özsoy]

Fatih Bey günaydın, ekstrelere bakınca Haziran/2015 döneminde de işlem olduğunu ve Hazirandan Temmuza 33,10 USD'lik bir devir olduğunu anlıyorum, herşeyden önce önceki hesap dönemlerini de temin etmelisiniz.
Gönderilen ekstreler aylık toplamlar üzerinden gittiğinden aylık bazda işlemenizi tavsiye ederim, gün içerisinde çok işlem oluyor derseniz de günlük ekstreleri bir kenara koyup aylık toplamlar üzerinden kayıt yaptığınız mahsup fişinin ekine aylık ekstreyle beraber günlük ekstreleri de koyarsanız olursa bir denetim esnasında bir sıkıntıya düşeceğinizi zannetmiyorum.

Muhasebe kayıtlarına gelecek olursak; Haziran/2015 devredeni olan 33,10 USD'nin 118 hesabın borcunda kayıtlı olduğunu düşünürsek;

Temmuz/2015

Para Yatırma;
102..........................................92,33 USD
118..................92,33 USD

Kapanan işemlerin karı;
646........................................39,55 USD
118..................39,55 USD

31.07.2015 itibariyle = (Devir)33,10 USD + (Para Yatırma) 92,33 USD + (Kap.İşlem Kar) 39,55 USD = 164,98 USD (VARLIK/Bakiye)
Açık işlem olmadığından varlık ile bakiye birbirine eşittir.

Ağustos/2015

Kapanan işemlerin karı;
646............................................1.1 23,72 USD
118....................1.123,72 USD

Açık işlemlere değer düşüklüğü ayrılması;
180.......................494,80 USD
119..............................................4 94,80 USD

Değer düşüklüğünün zarara yansıtılması;
180..............................................4 94,80 USD
656.......................494,80 USD

Para çekme işlemi;
102.......................197,94 USD
118..............................................1 97,974 USD

31.08.2015 itibariyle = (Devir) 164,98 USD + (Kap.İşlem Karı) 1.123,72 USD - (Açık Poz.Zararı) 494,80 USD - (Para Çekme) 197,94 USD = Varlık 595,96 USD
31.08.2015 itibariyle = (Varlık) 595,96 USD + (Açık Poz.Zararı) 494,80 USD = Bakiye 1.090,76 USD
31.08.2015 itibariyle = 118 Nl.hesap 1.090,76 USD Borç bakiyesi vermekle beraber 119 Nl.Hesap 494,80 USD alacak bakiyesi verir bu da değer düşüklüğü ile aracı kurumdaki varlığımızın değerini gösterir.

Eylül/2015

Kapanan işlem zararı;
656.................264,49 USD
118..............................................2 64,49 USD

Açık işlemlere değer düşüklüğü ayrılması; (693,20 USD - 494,80 USD = 198,40 USD)
180.................198,40 USD
119..............................................1 98,40 USD

Değer Düşüklüğünün Zarara Yansıtılması;
656.................198,40 USD
180..............................................1 98,40 USD

Para çekme işlemi;
102..................112,70 USD
118..............................................1 12,70 USD

30.09.2015 itibariyle = (Devir) 1.090,76USD + (Kap.İşl.Zar.) 264,49 USD - (Açık Poz.Zar.) 693,20 USD - (Para Çekme) 112,70USD = Varlık 20,37 USD
30.09.2015 itibariyle = (Varlık) 20,37 USD + (Açık Poz.Zararı) 693,20 USD = Bakiye 713,57 USD
30.09.2015 itibariyle = 118 Nl.hesap 713,57 USD Borç bakiyesi vermekle beraber 119 Nl.Hesap 693,20 USD alacak bakiyesi verir bu da değer düşüklüğü ile aracı kurumdaki varlığımızın değerini gösterir.

[FATİHPESEN]

Yanitiniz icin teşekkürler Ahmet bey, Bu kayitlari aylik olarak yapsak problem olurmu vergisel acidan ? bu konuda ne düşünüyorsunuz yoksa günlük günlük yapmak mi gerekir ? ayrica dolar bu rakamlar dediğiniz gibi döviz kuruyla da carpilip TL ye cevirilerek kayitlara alinacak.

Baya bir is yükü doguyor günlük bakarsak. En azindan 10 ar günlük kayıtlamak gerekir diye düşünüyorum.

[Ahmet Özsoy]

Ben olsam aylık kayıt yapıp dediğim gibi aylık ekstreleri de fiş eki yapardım. Günlük kayıtta hem işlem yoğunluğundan hem de USD tabanlı işlemler olduğundan iş yükünüz bir hayli artacaktır, zaten nihai olarak da aynı sonuca varılacağından, aylık kayıtta bir sıkıntı olacağını zannetmiyorum. Bir de muhasebe kayıtlarında miktarı kullanmaya özen göstermelisiniz ki sonradan ne yaptım diye baktığınızda tek tek kurlarla uğraşmak zorunda kalmazsınız.

[FATİHPESEN]

Eylül sonuna kadar geldim simdi kafama takilan birkaç husus var;

Eylül/2015

Kapanan işlem zararı;
656.................264,49 USD
118..............................................2 64,49 USD

Açık işlemlere değer düşüklüğü ayrılması; (693,20 USD - 494,80 USD = 198,40 USD)
180.................198,40 USD
119..............................................1 98,40 USD

Değer Düşüklüğünün Zarara Yansıtılması;
656.................198,40 USD
180..............................................1 98,40 USD

Para çekme işlemi;
102..................112,70 USD
118..............................................1 12,70 USD

30.09.2015 itibariyle = (Devir) 1.090,76USD + (Kap.İşl.Zar.) 264,49 USD - (Açık Poz.Zar.) 693,20 USD - (Para Çekme) 112,70USD = Varlık 20,37 USD
30.09.2015 itibariyle = (Varlık) 20,37 USD + (Açık Poz.Zararı) 693,20 USD = Bakiye 713,57 USD
30.09.2015 itibariyle = 118 Nl.hesap 713,57 USD Borç bakiyesi vermekle beraber 119 Nl.Hesap 693,20 USD alacak bakiyesi verir bu da değer düşüklüğü ile aracı kurumdaki varlığımızın değerini gösterir. demiştiniz.


1. düşüncem

30.9.2015 bakiyesi 713 ,57 dolar

713,57 dolari 29.09.2015 kuruyla carpip aradaki TL farki 646 veya 656 hesaba yazarim. Çünkü gerçekte elimdeki para 713,57 dolar. Baskada işlem yapmam bu sekilde birakirim.

2. düşüncem

30.09.2015 itibariyle acik pozisyon olan 693,20 dolari 713,57 dolardan düşüp varlik değerim olan 20,37 dolara ulasirim.

--------------- 30 / 9 / 2015 -------------------------------
654 (acik pozisyon ) k. zarari ..............693,20

-------------108 ... menkul değeler as..............693,20 ( 108 hesabi kullanmaya karar verdim 118 yerine )
--------------------------/-----------------------------------

kalan varligim olan 20,37 dolari 29.09.2015 kuruyla carpip aradaki TL farki 656 veya 646 hesaba yazarim.

1.10.2015 tarihinde de su kaydi yapmam gerekmez mi ? çünkü elimdeki döviz 20,37 değil 713,57 dolar gerçekte....

---------------------------01/10/2015-------------------------------------
108 ....menkul değerler as......................693,20
...................644..konusu kalmayan karsiliklar..........693,20
-----------------------------------------------------------------------------