-
İyi çalışmalar,
Büroma hal'den bir defter geldi.Fakat bu hal defterinin tutulması hakkında bir bilgim yok arkadaşlardan hal'de mükellefi olan varsa verfi mevzuatı ve defter tutmada özellik arz eden bir durum varsa bildirirseniz sevinirim.
-
ORKA Bilgisayar Programlarında,
TEK DÜZEN HESAP PLANINA GÖRE
HAL KOMİSYONCUSUNUN MUHASEBE KAYITLARI
II) TANIMLAR:
II.1) MÜSTAHSİL : Meyve/Sebze Üreticisidir. Zirai Kazanç Vergisine tabidir.
II.2) HAL : 80 sayılı yasa gereğince Belediyelerce kurulmuş olup, bir nev'i Meyve ve Sebze Borsası görevi görür.
II.3) HAL RÜSUMU : Satılan Ürün bedeli üzerinden belirli oranda hesaplananve Belediyeye Ödenen bir nev'i Harç'tır.(Bu gün için %2 dir.)
II.4) HAL KOMİSYONCUSU : Müstahsilin gönderdiği ürünleri HAL içerisinde MÜSTAHSİL namınasatışını gerçekleştiren ve bu hizmetine karşılık Satış üzerinden Komisyon alan kişi veya Kurum' dur.
III) HAL KOMİSYONCUSUNUN GÖREVLERİ :
Müstahsilin kendisine gönderdiği ürünlerin;
1-) Navlun (Nakliye)bedellerini öder,
2-) Müstahsilin ürününü O' nun namına satar,
3-) Ürünün Satışından sonra;
a-) Hal Rüsumunu öder,
b-) Eğer Müstahsil Vergiden Muaf ise;* Zirai Ürün Stopaj Vergisi ve Fon' unu öder,
c-) Satış sırasında tahsil ettiği KDV'ni (Yersiz ve Fazla HesaplananKDV. olarak) VERGİDAİRESİ' ne öder,
d-) Bu hizmetlerine karşılık satış tutarı üzerinden KOMİSYON bedelive KDV.ni tahsil eder.
IV) KOMİSYONCUNUN TUTACAĞI DEFTER ve KULLANACAĞI BELGELER:
* 80 Sayılı Hal' ler Kanuna göre:
1-) Satış Bordroları : Günlük Satışların dökümünün yapıldığı bordro olup,HAL RÜSUMU bu bordro üzerinden hesaplanır.
2-) Cari Hesap Defteri : Müstahsile yapılan ödemelerin kaydedildiği defter.
3-) Döküm Defteri : Müstahsillerin Günlük Satışlarını gösterir Defterdir. MÜSTAHSİL FATURASI Bu deftere göre tanzim edilir. <?:NAMESPACE PREFIX = O /><O:P></O:P>
MÜSTAHSİL FATURASINDA BULUNMASI GEREKEN BİLGİLER:
a-) Satışların(Günlük olarak ) Miktar ve Tutarı.
b-) Müstahsil Namına yapılan ödemeler.
c-) Yapılan Vergi kesintileri.
d-) Alınan Komisyon Bedeli.
* VUK 'na Göre:
1-) Komisyoncu, VUK.nu gereğince 1.ci veya 2.ci sınıf Tüccarın tutacakları yasal defterlerdir.
KULLANACAĞI BELGELER :
a-) Perakende Satış Faturası : Müstahsil Mallarının satışı sırasında tanzim edilen faturadır. Bu faturalardaki tutarlar Satış Bordrolarına aktarılır.
b-) Müstahsil Faturası : (İçeriği yukarıda anlatılmıştır.)
V) HAL KOMİSYONCUSUNUN MUHASEBE KAYITLARI:
V.1) HESAP PLANI :
100 KASA HESABI
100 01 Nakit Kasası
100 90 Hal Kasası
329 DİĞER TİCARİ BORÇLAR
(Gerekçe: Komisyoncuya Göre Müstahsil Bir Satıcı Değildir.)
329 90 Müstahsiller
329 90 1 Üretici Müstahsilleri
329 90 2 Firma Müstahsilleri <O:P></O:P>
800 MÜSTAHSİLLER HESABI (*)
800 1 FİRMA Müstahsilleri
800 1 01 FİRMA Müstahsil Ürün Satışları
800 1 02 FİRMA Müstahsil Sandık Satışları
800 1 03 FİRMA Müstahsil Tahsil Edilen K.D.V.
800 2 ÜRETİCİ Müstahsilleri
<O:P></O:P> 800 2 01 ÜRETİCİ Müstahsil Ürün Satışları
800 2 02 ÜRETİCİ Müstahsil Sandık Satışları
800 2 03 ÜRETİCİ Müstahsil Tahsil Edilen K.D.V.
801 MÜSTAHSİL NAMINA YAPILAN ÖDEMELER HESABI
801 1 FİRMA Müstahsilleri
801 1 01 FİRMA Müstahsil-Komisyon
801 1 02 FİRMA Müstahsil-Navlun(Nakliye)
801 1 03 FİRMA Müstahsil-Hal Rüsumu
801 1 04 FİRMA Müstahsil-Bağ-Kur
801 1 05 FİRMA Müstahsil-Borsa
801 1 06 FİRMA Müstahsil-Mera Fonu
801 1 10 FİRMA Müstahsil-Diğer Masraf
801 1 20 FİRMA Müstahsil-Vergi Stopajı
801 1 21 FİRMA Müstahsil-Stopaj Fonu
801 2 ÜRETİCİ Müstahsilleri
801 2 01 ÜRETİCİ Müstahsil-Komisyon
801 2 02 ÜRETİCİ Müstahsil-Navlun(Nakliye)
801 2 03 ÜRETİCİ Müstahsil-Hal Rüsumu
801 2 04 ÜRETİCİ Müstahsil-Bağ-Kur
801 2 05 ÜRETİCİ Müstahsil-Borsa
801 2 06 ÜRETİCİ Müstahsil-Mera Fonu
801 2 10 ÜRETİCİ Müstahsil-Diğer Masraf
801 2 20 ÜRETİCİ Müstahsil-Stopaj Vergi
801 2 21 ÜRETİCİ Müstahsil-Stopaj Vergi Fonu
(*) Bilindiği üzere Tekdüzen Hesap Planın da 8'li Guruptaki Hesaplar serbestbırakılmıştır,Önemli özelliği dönem sonlarında Borç ve Alacak bakiyesi veremeyecek olmasıdır.
8'li HESAP Gurubunun Çalıştırılma gerekçesi :
- Müstahsil Namına yapılan satışın,Komisyoncunun kendisine ait bir satışolmayışı,
- Bu gurup hesapların istatistiki çalışmaya uygun oluşu,
- Müstahsilin gönderdiği ürünlerin bozulmaya ve çürümeye yatkın oluşu nedeniile satış süresinin kısa oluşundan dolayı tercih edilmiştir.
- Bütün Müstahsillere tek hesap açılış nedeni, komisyoncunun Bu hesaplarlailgili ayrıntıları gösteren defterleri Tutmak zorunda olduklarından Hesap Planı detaylarına gerek olmadığı kanaatindeyiz.
V.2) HESAPLARIN ÇALIŞTIRILMASI :
Mad.1) ----------------- ./. ----------------- <O:P></O:P>
801 2 02 (Navlun) ..................... 117.000
100 90 (Hal Kasası )......... 117.000 <O:P></O:P>
Müstahsil A Ürününü satılmak üzere Komisyoncuya göndermiş.
Komisyoncu 100.000._TL Nakliye ve 17.000 TL KDV ödemiştir. <O:P></O:P>
Mad.2) ----------------- ./. ----------------- <O:P></O:P>
100 90 (Hal Kasası )................... 2.088.000
800 2 01 (Müstah.Ürün Satış) 1.500.000
800 2 02 (Müst.Sandık Satış) 400.000
800 2 03 (Müs.Namına Tah.Kdv) 188.000 <O:P></O:P>
(Mal: 120.000 + Sandık: 68.000) <O:P></O:P>
Müstahsil A Zirai Kazanç Vergisinden muaftır. Müstahsilin ürünü 1.500.000 TL.
satılmış ayrıca satış sırasında % 8 üzerinden KDV tahsil edilmiştir.Yine müstahsile ait
olan sandıkların satışından 400.000 TL elde edilmiş bu satış üzerinden de %17 KDV
tahsil edilmiştir. <O:P></O:P>
Mad.3) ----------------- ./. ----------------- <O:P></O:P>
800 2 03 (Müs.Namına Tah.Kdv) ......... 188.000
391 99 (Fazla Yersiz KDV).... 188.000 <O:P></O:P>
Müstahsil KDV Mükellefi olmadığı için Tahsil edilen KDV'nin ilgili Hesaba virmanı <O:P> </O:P>
Mad.4) ----------------- ./. ----------------- <O:P></O:P>
801 2 03 (Hal Rüsümu) ................. 30.000
100 90 (Hal Kasası )......... 30.000 <O:P></O:P>
Müstahsil A'nın 1.500.000 Tl satış tutarı üzerinden % 2 Hal Rüsumu ödenmiştir. <O:P></O:P>
Mad.5) ----------------- ./. ----------------- <O:P> </O:P>
801 2 01 (Komisyon) ................... 144.400
600 01 (Komisyon Geliri)..... 120.000
391 17 (Komisyon Kdv)........ 20.400
Komisyoncu,Müstahsilin ürünlerinin satış tutarı üzerinden %8 Komisyonunu tahsil
etmiştir. <O:P></O:P>
Mad.6) ----------------- ./. ----------------- <O:P></O:P>
801 2 20 (Gelir Vergisi)..... 60.000
801 2 21 (Gelir Vergisi-Fonu) 6.000
360 01 01 Stopaj Gelir Ver... 60.000
360 01 02 Stopaj Fon ........ 6.000 <O:P></O:P>
Komisyoncu, ürün satış bedeli üzerinden %4 Zirai ürün Stopajı ve Fon payını tahsil
etmiştir. <O:P></O:P>
Mad.7) ----------------- ./. ----------------- <O:P></O:P>
800 2 01 (Müstah.Ürün Satış) .......... 1.500.000
800 2 02 (Müst.Sandık Satış) .......... 400.000
801 2 01 (Komisyon) ......... 140.400
801 2 02 (Navlun) ........... 117.000
801 2 03 (Hal Rüsümu) ....... 30.000
801 2 20 (Gelir Vergisi)..... 60.000
801 2 21 (Gelir Vergisi-Fonu) 6.000
329 90 1 (Çiftçi Müstahsil) 1.546.000
Hesaplar arası virman <O:P></O:P>
Mad.8) ----------------- ./. ----------------- <O:P></O:P>
100 01 Nakit Kasa .................. 394.400
329 90 2 (Çiftçi Müstahsil)........... 1.546.000
100 90 (Hal Kasası )......... 1.941.000 <O:P></O:P>
Müstahsil A'ya yapılan Ödeme./Hal Kasa Virmanı <O:P> </O:P>
* NOT -1: Sandık, vesaire ambalaj malzemeler 900 (Nazım Hesaplar)`ın altında datakip edilebileceği aşikardır. anlaşılır olsun diye her bir işlem ayrı ayrı mahsup yapılmıştır. Orka entegre programı bazı maddeleri birleştirerek yapar.<O:P> </O:P>
<O:P>* NOT -2: Bu Program anlatımı2000 yılında yazılmıştır.Bazıeksiklikler olabilir. Ama Temel mantık aynıdır. Ayrıntılı bilgi için www.orka.com.tr/forum adresinden yararlanabilirsiniz.</O:P>
-
DOĞAN bey ilginiz ve bilgileriniz için teşekkür ederim.
Yetkileriniz
- Konu Acma Yetkiniz Yok
- Cevap Yazma Yetkiniz Yok
- Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
- Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
-
Forum Kuralları