ihraç kayıtlı satış faturası

[emreakkaya]

merhaba,

2013 mart ayında ihraç kayıtlı satışımız oldu fakat intaç tarihi 09.01.2014 yılında gerçekleşmiş dolayısıyla yasal süresi geçmiş, vergi dairesinden kdv iade aldığımızdan dolayı ihraç kayıtlı satışımız ile ilgili olarak tecil ettiğimiz kdv'yi alamayacağız fakat ihracat süresinde gerçekleşmediğinden mart 2013 dönemine düzeltme beyanı mı vermemiz gerekiyor nasıl bir yol izleyebiliriz bu durumda yardımcı olur musunuz ?

[naz_76]

evet düzeltme beyanı vermeniz gerekmektedir.

[emreakkaya]

burada bizden kaynaklı bir problem yok ama ilgili ihracatçı firma yasal süreyi geçirmiş veya gümrükte takılı kalmış sanırsam gümrük beyannamesi 15.03.2013 tarihidir, sadece kapanma tarihi 09.01.2014 tarihidir, o satışa ait kdv alacağımızı terkin etsek talepte bulunmasak yinede düzeltme vermemiz gerekir mi ? Bir de bununla alakalı biz neden düzeltme beyanı veriyoruz bir vergi mevzuatı maddesi var mıdır ?

teşekkürler.

[naz_76]

kdv beyanı detay bilgilerinizi bilemiyorum.mesela tecil edilecek kdv niz varsa düzeltme olamadan iade isemesseniz nasıl terkin olucak.Bizde ihraç kayıtlı satış yaptığımızda ihracat gerçekleşmediğinde iade servisi özellikle tekrar sorduğumuzda düzeltme beyanı vereceksiniz yanıtını aldık.

[naz_76]

- İhraç kayıtlı teslim edilen malın süresinde ve ek sürede ihracatının gerçekleşmemesi, ancak sonradan ihracının gerçekleşmesi hali;




İhraç kayıtlı satılan malların imalatçılarca ihracatçıya teslim tarihini takip eden ay başından itibaren 3 ay içinde ihraç edilmesi, ihracatın mücbir sebepler veya beklenmedik durumlar nedeniyle üç ay içinde gerçekleştirilememesi halinde, en geç üç aylık sürenin dolduğu tarihten itibaren onbeş gün içinde başvuran ihracatçılara Maliye bakanlığınca uygun görülmesi halinde vergi dairelerince üç aya kadar ek süre verilebileceği ve bu süre içinde ihracatın gerçekleştirilmesi halinde tecil-terkin ve iade den yararlanılabileceği 3065 sayılı kanunun 11/c maddesi amir hükmüdür.


Bu süreler dolmuş olmakla beraber veya ihracatçı tarafından ek süre de talep edilmemiş veya talep edilmiş ancak bu süreler geçtikten sonra malın ihraç edilmiş olduğu durumlarda; İmalatçının beyan ettiği ve tecil edilen KDV gecikme zamlı olarak imalatçıdan tahsil edilir. İmalatçı tarafından İhracatın süresinde gerçekleşmemesi VUK da yazılı mücbir sebeplerden kaynaklandığı tevsik edilirse (İmalatçı bu tevsik işlemlerini ihracatçı vasıtasıyla gerçekleştirebilir) tecil edilen vergi gecikme zamlı değil tecil faizi alınarak tahsil edilir. İhracatçıya herhangi bir işlem yapılmaz. Çünkü malı vergisiz almış vergi tahsil etmeden ihraç etmiştir.


Ancak imalatçı bu zam veya faizi özel rücu hükümleri gereğince ihracatçıdan tahsil ederse Rücu gerçekleştiği dönemde ihracatçı bu vergiyi genel hükümler çerçevesinde indirim konusu yapabilecektir.


İndirim ödenen KDV sinin KDV beyannamesinin mal iadeleri veya gerçekleşmeyen işlemler nedeniyle düzeltilecek KDV sütununa (34 nolu sütun) yazılmak suretiyle gerçekleştirilecektir. İndirimin mümkün olmaması halinde ihracatçının iade hakkı doğacaktır.

[emreakkaya]

çok teşekkür ederim.

iyi çalışmalar.

[BÜNYAMİN ORMAN]

İmalatçı firma iseniz intaç tarihi sizi bağlamaz. Sizi asıl ihracatçı firma satış faturanızın tarihini takip eden 3 ay içinde yurtdışı etmesi gerekmektedir. Bu nedenle iadenizi veya tecil terkin işleminizi yapmanızda herhangi sakınca yoktur. Saygılarımla

[naz_76]

intaç tarihi=yurt dışı edilme tarihi...

[emreakkaya]

evet imalatçıyız gümrüğe gelme tarihi yani gümrük beyannamesi tarihi 15.03.2013 tarihinde ama intaç tarihi kapama tarihi 09.01.2014 tarihinde yapılmış. bu durumda ilgili döneme kdv düzeltmesi vermemize gerek yok mu ? zaten kdv iadesi olarak ilgili tutarı alamayacağız ama aynı anda da düzeltme beyanı vermemiz tuhaf geliyor bana