ŞİRKET PERSONELİNE DAĞITILAN ET KDV ?

[OttomanEmpire]

Merhaba arkadaşlar..

Kasap olan bir mükellefimiz , kurumsal bir şirkete fatura kesecek.. Şirkette bayram için bu etleri personellere dağıtacak..

Bildiğim kadarıyla et ve tavukta durum şöyle ;

Toptancıdan kasap %1 e alır.. Eti & Tavugu işleyip satan kişiye %1 den keser..

Diğer alıcılarada %8 den keser..

Burda söz konusu et işlenip satılmayacağına göre kdv nın %8 olması lazım doğru mudur ?

[OttomanEmpire]

???

[omonder]

Doğrudur.

[Ferhat Sertel]

Muhasebe kaydını şu şekilde yapacaksınız:


<B style="mso-bidi-font-weight: normal">Konu : Firmada Çalışanlara Yapılan Erzak Yardımında Yapılacak Muhasebe Kaydı,<?: prefix = o ns = "urn:schemas-microsoft-comfficeffice" />[/B]
<B style="mso-bidi-font-weight: normal">[/B]
<B style="mso-bidi-font-weight: normal">[/B]
Şirketlerin, ramazanda işçileri için erzak vermeleri durumunda;

· Verilen erzakların alımında ödenen KDV İndirim konusu yapılamayacaktır.

· Dağıtılan erzaklar “ücret” olarak değerlendirilip, gelir vergisine ve damga vergisine tabi tutulmalıdır.<B style="mso-bidi-font-weight: normal">[/B]
<B style="mso-bidi-font-weight: normal">[/B]
<B style="mso-bidi-font-weight: normal">[/B]
<B style="mso-bidi-font-weight: normal">İşçilere Dağıtılmak amacıyla alınan erzak alımı ve işçilere dağıtımının Muhasebe Kayıtları;[/B]
<B style="mso-bidi-font-weight: normal">[/B]
<B style="mso-bidi-font-weight: normal">ÖRNEK : [/B]Firmada çalışanlara 01.07.2012 tarihinde (1.376,46.-TL + KDV 111,77.-TL) 1.488,23.-TL erzak yardımı için muhtelif gıda malzemeleri alınmıştır.

<B style="mso-bidi-font-weight: normal">ERZAKIN ALINDIĞINDA YAPILACAK KAYIT[/B]
<B style="mso-bidi-font-weight: normal">---------------------------------------- ------------------------------------------[/B]
157 Diğer Stoklar 1.488,23.-
100 Kasa Hesabı 1.488,23.-
Erzak Faturasının Kaydı
---------------------------------------- --------------------------------------------
<B style="mso-bidi-font-weight: normal">[/B]
<B style="mso-bidi-font-weight: normal">ERZAK DAĞITILDIĞINDA YAPILACAK KAYIT[/B]


Çalışanlarda Gelir Vergisi Oranı : %15 (İşçi’nin Tabi Olduğu GV Tarifesindeki Oran İle Çarpılacaktır.)
Çalışanlarda Damga Vergisi Oranı : %0,66

Toplam %15,66

100 – 15,66 = 84,34 0,8434

1.488,23.-TL / 0,8434 = 1.764,56.- TL

---------------------------------------- --------------------------------------------
<B style="mso-bidi-font-weight: normal"> [/B]730 Genel Üretim Giderleri 1.764,56.-
<B style="mso-bidi-font-weight: normal"> [/B]770 Genel Yönetim Giderleri
<B style="mso-bidi-font-weight: normal"> [/B]157 Diğer Stoklar 1.488,23.-
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 276,33.-
Gelir Vergisi 264,68.-
Damga Vergisi 11,65.-
Erzak dağıtıldığında yapılacak kayıt.
---------------------------------------- --------------------------------------------

<B style="mso-bidi-font-weight: normal">NOT : [/B]Erzak alımı ve dağıtımı aynı ay içerisinde gerçekleşmiyor ise (Örneğin, Erzak Alımı Haziran/2012 İşçilere Dağıtımı Temmuz/2012 ise) Erzak Alımında KDV 191 İnd. KDV gösterilecek, Dağıtımında ise 157 Hs. KDV Beyannamesinde Hasılat olarak gösterilmeyecek ve 391 KDV Beyannamesinde ilave edilecek KDV’de gösterilecek.