Üstadlar günaydın.
Tevkifatlı alış faturasından dolayı kur farkı doğdu. Bizim tevkifatlı mal aldığımız firmaya kur farkı geliri faturası düzenlememiz gerekiyor.
117 nolu tebliğdeki;

<B style="mso-bidi-font-weight: normal">4.2. MATRAHTA DEĞİŞİKLİK[/B]<?: prefix = o ns = "urn:schemas-microsoft-comfficeffice" />
4.2.1. Fiyat farkı, kur farkı ve benzeri nedenlerle tevkifata tabi işlemin bedelinde sonradan bir artış ortaya çıkması halinde, bu artış ile ilgili olarak fatura düzenlenerek KDV hesaplanacak ve hesaplanan KDV üzerinden (tevkifat alt sınırı dikkate alınmaksızın) tevkifat uygulanacaktır. Bu şekilde işlem yapılabilmesi için fiyat farkı, kur farkı ve benzerinin ait olduğu asıl işleme ait KDV dahil bedelin tevkifat alt sınırını geçmiş ve tevkifata tabi tutulmuş olması gerekmektedir.
Alıcı lehine, ödemenin yapıldığı tarihte kur farkı oluşması halinde ise kur farkı tutarı üzerinden alıcı tarafından satıcıya bir fatura düzenlenerek, teslim ve hizmetin yapıldığı tarihteki oran üzerinden KDV hesaplanması gerekmektedir. Böylece, matrahta oluşan azalma tutarı, tevkifata tabi tutulmayan KDV tutarı ile birlikte, satıcı tarafından alıcıya iade edilecektir. Ayrıca, söz konusu KDV tutarı alıcı tarafından 1 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edilecektir.
buradan tevkifatlı fatura düzenlemem gerektiğini çıkarttım.görüşlerinizi alabilirmiyim.
(Kur farkı giderim oluştuğunda mal aldığımız firma tevkifatlı kur farkı faturası kesmişti)