<!--if gte mso 9>
<w:Word>
<w:View>Normal</w:View>
<w:Zoom>0</w:Zoom>
<w:HyphenationZone>21</w:HyphenationZone>
<w:PunctuationKerning/>
<w:ValidateAgainstSchemas/>
<w:SaveIfInvalid>false</w:SaveIfInvalid>
<w:IgnoreMixed>false</w:IgnoreMixed>
<w:AlwaysShowPlaceholderText>false</w:AlwaysShowPlaceholderText>
<w:Compatibility>
<w:BreakWrappedTables/>
<w:SnapToGridInCell/>
<w:WrapTextWithPunct/>
<w:UseAsianBreakRules/>
<w
ontGrowAutofit/>
</w:Compatibility>
<w:BrowserLevel>MicrosoftInternetExplorer4</w:BrowserLevel>
</w:Word>
<!-->
Yukarda adı geçen site işletme kooperatifimize ait iki adet işyerini gerçek kişi(tevkifata tabi)mükelleflere 01/08/2012 tarihi itibarıyle kiraya vermiş bulunuyoruz,ve kopperatifimizin de başkaca gelir getirici faaliyeti bulunmamaktadır.Buna istinaden 1 Seri No.lu Kurumlar Vergisi Kanununun Genel Tebliğinin "14.5 maddesine göre K.V mükellefiyeti ve KDV mükellefiyeti tesis ettirip fatura düzenleyeceğimizden dolayı
a)Bu kiralamadan dolayı Kurumlar Vergisi(Kurum Geçici dahil)beyannamesi verilip verilmeyeceği hususunda
Kooperatifin amacı bildiğiniz üzere kar amacı gütmemek olduğundanbu faaliyetten dolayıkurumlar vergisive kdv mükellefiyetliğiniz tesis edilerek kooperatif adına yapılan tüm işlerdede bu geçerli olacaktır.
b)Keseceğimiz kira faturalarının stopajlı(tevkifatlı)olup olmadığı hususunda
Kurumlar ve kdv mükellefi olanların düzenleyeceği kiralama faturası karşı tarafında kdv mükellefi olması durumunda tevkifat kapsamında olmaz.
c)Kira kontratlarımızda kira tutarının Ağustos ve Eylül aylarında iki eşit taksitte yazmaktadır.Fakat dönemselli gereğive tahakkuk esası geçerli olduğundan;kira faturalarının işbu iki taksitte ödendiği tarihte mi yoksa her ay sonu itibarıle mi?kesileceği hususuna
Kontrattabutarih açıkça belirtildiyse o tarihte fatura kesip ilgili dönem kdvve diğerbeyanlarda bildirilmelidir.Bu ibare yazmıyorsa o zaman her ay sonu kesilebilir.
d)01/08/2012 tarihi itibarıyle KDV mükellefiyeti de tesis ettireleceğinden;ortak aidatlarıyla karşıladığımız ve kooperatif için yapılan gider faturalarında yüklendiğimiz KDV'nın Katma Değer vergisi beyannamesinde indirim konusu yapılıp yapılmayacağı hususunda
Kurumlar ve kdv mükellefi olduğunuzdan alınan faturada gösterilen alış belgelerindeki kdv indirim konusu yapılabilir.
e)İşbu tarihten itibaren öteden beri kooperatif giderlerini karşılamak için alınan aidatlara fatura düzenleyip düzenlemeyeğimiz hususunda
Kurumlar ve kdv mükellefiyeti öncesinde kooperatifiniz bu durumdan muaf olduğundan dolayıgeçmişe ait alınan aidatlar için dönemselllik fatura düzenlenmeyecektir.
f)İşbu tarihten itibaren Ba Bs formlarının verilip verilmeyeceği hususunda başkanlığınızdan görüş talep etmekteyiz.Gereğini bilgilerinize arz ederiz.
Bu tarihten itibaren kurumlar vergisi mükellefi olduğunuzdan dolayı ba-bs ve diğer bildirim formlarından dolayıda sorumlu olacaksınız.
cevaplarınızı bekliyorum
<!--if gte mso 9>
<w:LatentStyles DefLockedState="false" LatentStyleCount="156">
</w:LatentStyles>
<!--><!--if gte mso 10>
/* Style Definitions */
table.MsoNormalTable
{mso-style-name:"Normal Tablo";
mso-tstyle-rowband-size:0;
mso-tstyle-colband-size:0;
mso-style-noshow:yes;
mso-style-parent:"";
mso-padding-alt:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt;
mso-para-margin:0cm;
mso-para-margin-bottom:.0001pt;
mso-pagination:widow-orphan;
font-size:10.0pt;
font-family:"Times New Roman";
mso-ansi-language:#0400;
mso-fareast-language:#0400;
mso-bidi-language:#0400;}
<!-->