Sayfa 1 Toplam 2 Sayfadan 12 SonuncuSonuncu
Toplam 15 adet sonuctan sayfa basi 1 ile 10 arasi kadar sonuc gösteriliyor

Konu: arsa satışındaki kdv ve kar

  1. #1
    Müdavim Üye
    Üyelik tarihi
    02.Şubat.2005
    Nereden
    Turkey
    Mesajlar
    2,754


    8.1.2007 yılında limite şirketin aktifine giren 25.000 tl lik arsayı , 280.000 tlyesattık, faturasını nasıl kesmek gerekiyor kdv oranı nedir, aradaki karmıdır yevmiye kaydı nasıl yapılmalı geçcii vergi beyannamesinde istsnai kazanç olarak mı göstermeliyim neler yapılcak.

  2. #2
    Müdavim Üye
    Üyelik tarihi
    07.Eylül.2011
    Mesajlar
    356
    1)Kurumlar 2 yıl aktifinde bulundurduğu (kiraya vermeden bizzat kullanmış olmaları şartıyla) KV 5/e göre satış karının % 75 'ini muaf tutarlar bu tutar özel fonda 5 yıl tutulur çekilmez sermayeye ilave olabilir.satış bedeli en geç takip eden yılın sonuna kadar tahsil olmalıdır.<div style="text-align: justify; ">(Örneğin
    10.10.2004 tarihinde alınan ve kayıtlı değeri 200.000 YTL. olan bir
    bina 15.11.2006 tarihinde 280.000 YTL. bedelle vadeli olarak satılmış ve
    satış karının %75’lik kısmı olan ((280.000 – 210.000) x %75 =)) 52.500
    YTL.’ ye 2006 yılı kurumlar vergisi beyannamesinde istisna
    uygulanmıştır. 31.12.2008 tarihine kadar satış bedelinin 210.000 YTL.’si
    tahsil edilebilmiştir. Buna göre gayrimenkul satış bedelinin tahsil
    edilmeyen kısmına isabet eden istisna tutarı aşağıdaki şekilde
    bulunacaktır.)</span></div>
    <div style="text-align: justify; "></div>
    <div style="text-align: justify; ">Satış Bedeli= 280.000</span></div>
    <div style="text-align: justify; ">Tahsil Edilen Tutar = 210.000</span></div>
    <div style="text-align: justify; ">Tahsil Edilmeyen Tutar = (280.000-210.000 =) 70.000</span></div>
    <div style="text-align: justify; ">Tahsil Edilmeyen Tutarın Toplam Satış Bedeline Oranı= (70.000/280.000 =) %25</span></div>
    <div style="text-align: justify; ">Tahsil Edilmeyen Kısma İlişkin Yararlanılmaması= (52.500 x %25 =) 13.125</span></div>
    <div style="text-align: justify; ">Gereken İstisna Tutarı</span></div></font></span></span>2)KDV 17/4-r ye göre 2 yıl şartıyla KDV.den muaftır.


  3. #3
    Müdavim Üye
    Üyelik tarihi
    02.Şubat.2005
    Nereden
    Turkey
    Mesajlar
    2,754



    teşekkür ederim peşin tahsil edildi vade yokmuhase 149, muhasebe kaydı şöylemi yapılmalı yanlış olurmu?<div></div><div>129 hesap b 280.000</div><div> 679arsa satış 280.000</div><div>- / -</div><div>689 b 25.000</div><div> 251 a 25.000</div><div> - / -</div><div>679 b 191.250</div><div> 549 a 191.250</div><div> - / -</div>
    Edited by: YELİZ CEYHUN

  4. #4
    Müdavim Üye
    Üyelik tarihi
    18.Haziran.2007
    Nereden
    İSTANBUL
    Mesajlar
    381


    129 yazmışsınız ama sanırım 120 yazacaktınız.. Gerçi ana faaliyet konusuna gire bir faaliyet olmadığından 127 nolu hesabı kullanmak daha mantıklı olacaktır.Satılan arsaden elde edilen kâr'ı eğer değişmediyse 3 yıl içinde başka bir arsa alımı sırasında kullanılacaka 549 nolu hesapta bekletip yada sermayeye ilave edilmesiyle ilgili bir karar alarak beyan etmeyebilirsiniz..
    Her özgürlüğün içinde bir tutsaklık gizlidir...

  5. #5
    Müdavim Üye
    Üyelik tarihi
    07.Eylül.2011
    Mesajlar
    356


    Boş arsa'da amortisman hesaplanmaz
    --------- --------
    127 B 280.000
    250 A 25.000
    549 A 191.250
    679 A 63.750
    -------- ----------




    Edited by: Muhasebe149

  6. #6
    Müdavim Üye
    Üyelik tarihi
    02.Şubat.2005
    Nereden
    Turkey
    Mesajlar
    2,754

    Muhasebe 149 kafam karıştı kdv den , muaf, kurumlar vergisindende %75 muaf, arsa alırız belki belli olmaz 3 yıl içinde arsa almaz isek ne olcak, arsa alırsak ne olcak.hangi kanun maddelerini okuyayım

  7. #7
    Müdavim Üye
    Üyelik tarihi
    07.Eylül.2011
    Mesajlar
    356


    Bu satış karının istisnadan yararlanan kısmının satışın yapıldığı yılı
    izleyen(3 yıl değil) beşinci yılın sonuna kadar pasifte özel bir fon hesabında
    tutulması gerekmektedir. Fona alınan tutardan,beş yıl içinde sermayeye
    ilave dışında herhangi bir şekilde başka bir hesaba nakledilen veya
    işletmeden çekilen ya da dar mükellef kurumlarca ana merkeze aktarılan
    kısım için uygulanan istisna dolayısıyla zamanında tahakkuk ettirilmeyen
    vergiler ziyaa uğramış sayılacaktır. Aynı süre içinde işletmenin
    tasfiyesi (devir ve bölünmeler hariç) halinde de bu hüküm
    uygulanacaktır.(Bu fon başka bir arsa alımında v.s.kullanılamaz.VUK.328/4.parağrafla karıştırmıyalım.)Normal şartlarda başka bir arsa almanızın bir sakıncası yoktur. normal uygulama yapabilirsiniz.</span></font></span></span>


    Edited by: Muhasebe149

  8. #8
    Müdavim Üye
    Üyelik tarihi
    02.Şubat.2005
    Nereden
    Turkey
    Mesajlar
    2,754


    şirketimiz limited şirket, bu durum limited veya anonim olması değiştirmiyor dimi ,limitedde aynı durumdan faydalanıyor dimi?

  9. #9
    Müdavim Üye
    Üyelik tarihi
    07.Eylül.2011
    Mesajlar
    356
    A.Ş./Ltd. Aynı durumdan faydalanır.


  10. #10
    Müdavim Üye
    Üyelik tarihi
    23.Temmuz.2010
    Nereden
    Mali Müşavir
    Mesajlar
    432
    Öte yandan, KDV Kanununun 17 nci maddesinin 4 numaralı fıkrasının;

    -(p) bendinde, Hazinece yapılan taşınmaz teslimi ve kiralamaları, irtifak hakkı tesisi, kullanma izni ve ön izin verilmesi işlemleri,

    -(r) bendinde, kurumların aktifinde veya belediyeler ile il özel idarelerinin mülkiyetinde, en az iki tam yıl süreyle bulunan iştirak hisseleri ile taşınmazların satışı suretiyle gerçekleşen devir ve teslimler,

    KDV den istisna edilmiştir. Ancak, Kanunun 17/4-r maddesindeki istisna hükmü, istisna kapsamındaki kıymetlerin ticaretini yapan kurumların, bu amaçla aktiflerinde bulundurdukları taşınmaz ve iştirak hissesi teslimleri için geçerli değildir.
    SORUNUN KENDİNDE OLDUĞUNU ANLAMAYAN İNSANLAR,
    ÇÖZÜMÜ BAŞKALARININ HUZURUNU BOZMAKTA BULUR.

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •