Toplam 2 adet sonuctan sayfa basi 1 ile 2 arasi kadar sonuc gösteriliyor

Konu: enf.düz.yapılmış kamyon satışı

  1. #1
    Kıdemli Üye
    Üyelik tarihi
    23.Mayıs.2005
    Nereden
    Turkey
    Mesajlar
    115
    Limited şirket aktifine 13/12/2002 tarihinde kdv hariç değeri 14.309.32 ytl tutarında bir tanker satın almış. bu tanker kredi ile satın alınmış
    <?:namespace prefix = o ns = "urn:schemas-microsoft-comfficeffice" />
    2003 yılı kredi faiz tutarı : 4.454.81 ytl
    2004 yılı kredi faiz tutarı : 9.483.84 ytl

    kredi 2004 sonunda bitmiştir. faizler aynı zamanda gidere kaydedilmeyip maliyete kaydedilmiştir. 2002/2003 amortisman düşülmemiştir. ancak 31/12/2004 tarihinde enflasyon düzeltmesi neticesinde amortisman hesaplanmış 698 nolu hesapla kapatılmış bilançoda var olduğu halde gidere yazılmamıştı. 19.356.65 ytl.

    aktife kaytlı tankerin enflasyon düzeltmesi yapılmış 6,140,96 ytl.

    tanker 31/08/2005 tarihinde kdv hariç 25.000.00 ytl ye satılmıştır.kar zarar hesaplamasında gider yazılmayan amortisman durumu :

    aracın alış fiyatı : 14.309.32
    2003 kredi faizi : 4.545.81
    2004 kredi faizi : 9.483.84
    2004 enf.düz.farkı : 6.140.96
    taşıtın maliyeti : 34.479.93
    satış tutarı (-) : (25.000.00)
    satıştan elde edlen.zarar : (9.479.93)

    bu zarar matrahtan indirilebilir mi? yoksa eski maliyet artış fonunda olduğu gibi kanunen kabul edilmeyen zarar mı?

    gider yazılmamış ancak bilançoda kayıtlı enf.düz. yapılmış amortisman 19.356.65
    beyan edilmesi gerekli kar 9.876.72

    yukarıda yapılan hesaplama hakkında yasal görüşünüzü rica ediyorum saygılarımla.
    SAYGILARIMLA

  2. #2
    Yönetici
    Üyelik tarihi
    03.Şubat.2004
    Nereden
    Antalya, Turkey
    Mesajlar
    4,608
    Sayın Aytaç,
    <?:namespace prefix = o ns = "urn:schemas-microsoft-comfficeffice" /><O:P></O:P>
    Enflasyon düzeltmesi döneminde ilgili genel tebliğ gereği, “düşülemeyen amortismanlar düşülmüş kabul edilecektir” cümlesinden yola çıkarak 2002 ve 2003 dönemine ait amortismanlar 570 veya 580 hesabı borcuna atılıp 257 hs ile kapatılmalıydı.
    <O:P></O:P>
    Araç amortismanı 2 yıl x 2861,86 = 5723,72
    Finansman Gideri Amortismanı = 909,16
    Düşülmüş kabul edilecek olan toplam : 6632,89
    <O:P></O:P>
    Kayıt.
    570 veya 580 Borç: 6632,89
    257 alacak 6632,89
    <O:P></O:P>
    Daha sonrada 254 ve 257 enflasyon düzeltmesine tabi tutularak 2003 sonuna taşınmalı. Gelen farklar bilindiği üzere 254 ve 257 ilave edilmeli ve 698 borç alacak şeklinde çalışmalı. Sonrada 698 genel bakiyesi bilindiği üzere vergilendirilmeyip duruma göre direkt 570 veya 580 hesaba atılmalıydı. Daha sonrada 2004 sonuna taşınmalıydı..( Zaten sizde öyle yapmışsınızdır Sadece işlemleri aklımızda canlandırmak için yazıyorum)
    <O:P></O:P>
    Verileriniz ışığında
    <O:P></O:P>
    254 hesabı borç kalanı: 34,479.93
    257 hesabı borç kalanı : 19.356,65
    <O:P></O:P>
    257 düşmedik diye bilirsiniz. Ancak genel tebliğ öyle demiyor. Acımasızca “Yasa sana fırsat tanımış. Düşseydin!” diyor. Yani düşülmüş kabul ediyor.
    <O:P></O:P>
    Bu durumda Araç Bilanço değeri : 34,479 – 19356,65 = 15123,28 olacaktır.
    Araç satış işlemi sonucunda ise 25.000 – 15123,28 = 9876,72 KAR olarak ortaya çıkacaktır diye düşünüyorum.
    <O:P></O:P>
    <O:P></O:P>

    Aynı karı sizde bulmuşsunuz.Edited by: Mustafa Gülşen
    ------------------
    Uyarı: Kişi veya kurumları eleştiri taşıyan mesajların altında eğer imza yok ise, gerekli görüldüğü zaman mesajlara forum yetkililerince uyarısız müdehale yapılacaktır.

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •