Toplam 3 adet sonuctan sayfa basi 1 ile 3 arasi kadar sonuc gösteriliyor

Konu: basitten gerçeğe geçiş

Hybrid View

  1. #1
    Kıdemli Üye
    Üyelik tarihi
    13.Nisan.2010
    Mesajlar
    139
    mrb arkadaşlar;
    basit usül bir mükellef gerçek usule geçecek. 01,09,2012 den itibaren.
    ancak esnaf odasından getirdiği hesap özetinde 2012 yılı içinde 8 aya kadar mal alışlarıvar.20 000,tl kadar.
    ben bunu nasıl işlemeleyim. ve kdv si ne olacak. indirim konusu yapabilirmiyim.
    cevaplarınız için şimdiden tşk ederim.

  2. #2
    Yeni Üye
    Üyelik tarihi
    04.Eylül.2012
    Nereden
    SMMM
    Mesajlar
    3
    kdv yi kullanamıyorsunuz diye biliyorum .20 000 tl yi dönem başı mal diye koyacaksınız .

  3. #3
    Üye
    Üyelik tarihi
    05.Eylül.2012
    Mesajlar
    48
    <a name="yukari">BASİT USUL MÜKELLEFİ İKEN GERÇEK USULDE VERGİYE TABİ
    OLAN MÜKELLELERİN DÖNEM SONU STOKLARINA İLİŞKİN KDV VE DEMİRBAŞ VE
    ARAÇLARINA İLİŞKİN KDV'NİN İNDİRİM DURUMU.







    Basit usle tabi mükelleflerin gerçek usule geçerken stoklarında bulunan
    emtiaya ilişkin kdv çıkarılacak envantere göre indirim konusu
    yapılabilmektedir. Yalnız basit usul oldukları dönemde bu Bu emtialara
    ait kdv gider olarak kaydedildiği için, gider olarak kaydedilen kdv ye
    ilişkin düzeltme yapılması gerekmektedir.

    Düzeltmenin nedi ise kar yada zararın değişmesi değil devren emita tutarında dönemler arası tutarsızlıktır.

    Örnek: 01/01/2011 tarihi itibari ile gerçek usule geçecek mükellefin 31/12/2010 tarihli hesap özeti aşağıdaki gibi olsun.



    Giderler=20,000,00 tl.

    Gelirler=10,000,00 tl.

    Dönem sonu emtia= 15.000,00 tl.

    Kar= 5.000,00



    Dönem sonu mal mevcudundaki kdv yi indirim konusu yapmak istemezse
    mükellef gerçek usule geçtiği 01/01/2011 yıl dönem başı stok miktarı
    15.000,00 TL. olarak yazacaktır.

    Dönem sonu mal mevcudundaki kdv’yi indirim konusu yapmak isterse
    15.000,00/1,18=12.711,86 TL. kdv hariç tutarı olacak. 2011 yılı dönem
    başı stok miktarı da 12.711,86 TL. olacaktır.



    Görüldüğü gibi 2010 yılı dönem sonu stok miktarı yıllık gelir vergisi
    beyannamesindeki hesap özetinde 15.000,00 TL. gözükecek. 2011 yılı
    yıllık gelir vergisi beyannamesinde ise dönem başı stok miktarı
    12.711,86 TL. gözükecektir. Bu durumun oluşmaması için 2010 yılı basit
    usul kayıtlarında gider yazılan dönem sonu stoğuna ait kdv’ne ilişkin
    kayıtların düzeltilmesi gerekmektedir. Düzeltme yapıldığında hesap özeti
    aşağıdaki şekilde oluşacaktır.



    Giderler= 17.711,86 TL.

    Gelirler= 10,000,00 TL.

    Dönem Sonu Sonu Stok = 12.711,86

    Kar= 5.000,00 TL.



    Düzeltem yapıldığında 2010 yılı dönem sonu stoğu ile 2011 yılı Dönem
    başı stok tutarlarındaki uyumsuzluk ortadan kalkmış olacaktır.



    Demirbaş ve araçlarda ise 193 sayılı gelir vergisi kanunun 215 seri
    nolu tebliğinin 32. Maddesinde belirtildiği üzere bunlar basit usul
    kayıtlarına gider olarak kaydedilmediği için bunlara ilişkin çıkarılacak
    envantere istinaden kdv’leri indirim konusu yapılabilir.









    İlgili Mevzuat

    3065 sayılı kanun madde 29/1-c maddesi

    Götürü veya telafi edici usulde vergiye tabi mükelleflerden gerçek
    usulde vergilendirmeye geçenlerin, çıkarılan envantere göre hesap dönemi
    başındaki mallara ait fatura ve benzeri vesikalarda gösterilen katma
    değer vergisini indirebilecekleri hükme bağlanmıştır.

    ve

    3065 sayılı kdv kanunun 23 seri nolu kdv genel tebliği H. Vergi İndirimi maddesi

    2. Vergilendirme Usulü Değişikliğinde Stok Beyanı ve İndirimi:

    Aynı maddenin 1. fıkrasına eklenen (c) bendi ile götürü veya telafi
    edici usulde vergiye tabi iken gerçek usulde vergilendirilmeye başlanan
    mükelleflerin, çıkarılacak envantere göre hesap dönemi başındaki mallara
    ait fatura ve benzeri vesikalarında ayrıca gösterilen katma değer
    vergisini indirim konusu yapabilecekleri hükme bağlanmıştır.

    Buna göre, götürü usulde vergilendirilmekte iken, şartları kaybedip
    gerçek usulde vergilendirilmeye başlanan veya telafi edici usulden
    gerçek usule geçen mükellefler geçiş tarihi itibariyle stoklarında
    bulunan emtiayı bir ay içinde ilgili vergi dairesine bildireceklerdir.

    Stok bildirimi herhangi bir şekle tabi olmayacak, ancak mükellefler stok
    bildiriminde mükellefiyet sicil numarası başta olmak üzere
    hüviyetlerine ilişkin bilgiler ile stok olarak beyan edilen malın cinsi,
    miktarı, birim fiyatı, tutarı, katma değer vergisi ve ilgili fatura
    tarih ve numarasını gösterecekler ayrıca tarih koymak suretiyle
    imzalayacaklardır.

    Basit usle tabi mükelleflerin gerçek usule geçerken stoklarında bulunan
    emtiaya ilişkin kdv çıkarılacak envantere göre indirim konusu
    yapılabilmektedir. Yalnız basit usul oldukları dönemde bu Bu emtialara
    ait kdv gider olarak kaydedildiği için, gider olarak kaydedilen kdv ye
    ilişkin düzeltme yapılması gerekmektedir.

    Demirbaş ve araçlarda ise 193 sayılı gelir vergisi kanunun 215 seri
    nolu tebliğinin 32. Maddesinde belirtildiği üzere bunlar basit usul
    kayıtlarına gider olarak kaydedilmediği için bunlara ilişkin çıkarılacak
    envantere istinaden kdv’leri indirim konusu yapılabilir.</a>

    Bir bedeli var, çok büyük bir bedeli var.
    Bir sözün, veya bir dokunuşun..

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •