kdv yi kullanamıyorsunuz diye biliyorum .20 000 tl yi dönem başı mal diye koyacaksınız .
mrb arkadaşlar;
basit usül bir mükellef gerçek usule geçecek. 01,09,2012 den itibaren.
ancak esnaf odasından getirdiği hesap özetinde 2012 yılı içinde 8 aya kadar mal alışlarıvar.20 000,tl kadar.
ben bunu nasıl işlemeleyim. ve kdv si ne olacak. indirim konusu yapabilirmiyim.
cevaplarınız için şimdiden tşk ederim.
kdv yi kullanamıyorsunuz diye biliyorum .20 000 tl yi dönem başı mal diye koyacaksınız .
<a name="yukari">BASİT USUL MÜKELLEFİ İKEN GERÇEK USULDE VERGİYE TABİ
OLAN MÜKELLELERİN DÖNEM SONU STOKLARINA İLİŞKİN KDV VE DEMİRBAŞ VE
ARAÇLARINA İLİŞKİN KDV'NİN İNDİRİM DURUMU.
Basit usle tabi mükelleflerin gerçek usule geçerken stoklarında bulunan
emtiaya ilişkin kdv çıkarılacak envantere göre indirim konusu
yapılabilmektedir. Yalnız basit usul oldukları dönemde bu Bu emtialara
ait kdv gider olarak kaydedildiği için, gider olarak kaydedilen kdv ye
ilişkin düzeltme yapılması gerekmektedir.
Düzeltmenin nedi ise kar yada zararın değişmesi değil devren emita tutarında dönemler arası tutarsızlıktır.
Örnek: 01/01/2011 tarihi itibari ile gerçek usule geçecek mükellefin 31/12/2010 tarihli hesap özeti aşağıdaki gibi olsun.
Giderler=20,000,00 tl.
Gelirler=10,000,00 tl.
Dönem sonu emtia= 15.000,00 tl.
Kar= 5.000,00
Dönem sonu mal mevcudundaki kdv yi indirim konusu yapmak istemezse
mükellef gerçek usule geçtiği 01/01/2011 yıl dönem başı stok miktarı
15.000,00 TL. olarak yazacaktır.
Dönem sonu mal mevcudundaki kdv’yi indirim konusu yapmak isterse
15.000,00/1,18=12.711,86 TL. kdv hariç tutarı olacak. 2011 yılı dönem
başı stok miktarı da 12.711,86 TL. olacaktır.
Görüldüğü gibi 2010 yılı dönem sonu stok miktarı yıllık gelir vergisi
beyannamesindeki hesap özetinde 15.000,00 TL. gözükecek. 2011 yılı
yıllık gelir vergisi beyannamesinde ise dönem başı stok miktarı
12.711,86 TL. gözükecektir. Bu durumun oluşmaması için 2010 yılı basit
usul kayıtlarında gider yazılan dönem sonu stoğuna ait kdv’ne ilişkin
kayıtların düzeltilmesi gerekmektedir. Düzeltme yapıldığında hesap özeti
aşağıdaki şekilde oluşacaktır.
Giderler= 17.711,86 TL.
Gelirler= 10,000,00 TL.
Dönem Sonu Sonu Stok = 12.711,86
Kar= 5.000,00 TL.
Düzeltem yapıldığında 2010 yılı dönem sonu stoğu ile 2011 yılı Dönem
başı stok tutarlarındaki uyumsuzluk ortadan kalkmış olacaktır.
Demirbaş ve araçlarda ise 193 sayılı gelir vergisi kanunun 215 seri
nolu tebliğinin 32. Maddesinde belirtildiği üzere bunlar basit usul
kayıtlarına gider olarak kaydedilmediği için bunlara ilişkin çıkarılacak
envantere istinaden kdv’leri indirim konusu yapılabilir.
İlgili Mevzuat
3065 sayılı kanun madde 29/1-c maddesi
Götürü veya telafi edici usulde vergiye tabi mükelleflerden gerçek
usulde vergilendirmeye geçenlerin, çıkarılan envantere göre hesap dönemi
başındaki mallara ait fatura ve benzeri vesikalarda gösterilen katma
değer vergisini indirebilecekleri hükme bağlanmıştır.
ve
3065 sayılı kdv kanunun 23 seri nolu kdv genel tebliği H. Vergi İndirimi maddesi
2. Vergilendirme Usulü Değişikliğinde Stok Beyanı ve İndirimi:
Aynı maddenin 1. fıkrasına eklenen (c) bendi ile götürü veya telafi
edici usulde vergiye tabi iken gerçek usulde vergilendirilmeye başlanan
mükelleflerin, çıkarılacak envantere göre hesap dönemi başındaki mallara
ait fatura ve benzeri vesikalarında ayrıca gösterilen katma değer
vergisini indirim konusu yapabilecekleri hükme bağlanmıştır.
Buna göre, götürü usulde vergilendirilmekte iken, şartları kaybedip
gerçek usulde vergilendirilmeye başlanan veya telafi edici usulden
gerçek usule geçen mükellefler geçiş tarihi itibariyle stoklarında
bulunan emtiayı bir ay içinde ilgili vergi dairesine bildireceklerdir.
Stok bildirimi herhangi bir şekle tabi olmayacak, ancak mükellefler stok
bildiriminde mükellefiyet sicil numarası başta olmak üzere
hüviyetlerine ilişkin bilgiler ile stok olarak beyan edilen malın cinsi,
miktarı, birim fiyatı, tutarı, katma değer vergisi ve ilgili fatura
tarih ve numarasını gösterecekler ayrıca tarih koymak suretiyle
imzalayacaklardır.
Basit usle tabi mükelleflerin gerçek usule geçerken stoklarında bulunan
emtiaya ilişkin kdv çıkarılacak envantere göre indirim konusu
yapılabilmektedir. Yalnız basit usul oldukları dönemde bu Bu emtialara
ait kdv gider olarak kaydedildiği için, gider olarak kaydedilen kdv ye
ilişkin düzeltme yapılması gerekmektedir.
Demirbaş ve araçlarda ise 193 sayılı gelir vergisi kanunun 215 seri
nolu tebliğinin 32. Maddesinde belirtildiği üzere bunlar basit usul
kayıtlarına gider olarak kaydedilmediği için bunlara ilişkin çıkarılacak
envantere istinaden kdv’leri indirim konusu yapılabilir.</a>
Bir bedeli var, çok büyük bir bedeli var.
Bir sözün, veya bir dokunuşun..