Ihraç kayitli mal ve süresinde gönderilmememsi

[cyberman]

Arkadaşlar aralik ayinda aldiğim ihraç kayitli mali mart 28 de ihraç ettim
daha doğrusu beyanname 28.03.2018 tarihinde açildi bende kanuni süresinde olduğu için
ek süre talebinde bulunmadim . Ancak beyanname kapaniş tarihi 02.04.2018 vergi dairesi hangi tarihi baz aliyor bazen gemi 2 ay kalkmiyor
yada türk karasularindan çikmasi 15 günü buluyor bunun için ne yapabilirim beyanname açiliş tarihi belli malin limana giriş tarihi belli
ama kapaniş tarihi 2 gün ü aşmiş görünüyor.
Konuyla ilgili bilgisi olan varsa veya öneri de bulunmak isteyen arkadaşlarin önerilerini okumak isterim.
Kolay gelsin.

[ibrahimce22]

3 aylık baz alınırken açılan gümrük çıkış beyannamesi yada intaç tarihi değil sizin kesmiş olduğunuz ihracat faturasının tarihi önemlidir.O yüzden bir sıkıntı olmaz.

[cyberman]

Sağol üstad bende oyle biliyorum burdaki vergi dairesi de oyle diyor ama mali aldiğim adamin vergi dairesi kabul etmemekte diretiyor .

[SMMM Kenan GÜMÜŞ]

KDV Uygulama Genel Tebliği;

"“İhracat, gümrük beyannamesinin kapanma tarihi itibarıyla gerçekleştiğinden, süresinde ihraç edilmek kaydıyla bu tarih itibarıyla ihraç kaydıyla teslim nedeniyle tecil edilen vergi, terkin edilebilir hale gelir. Ödenecek KDV çıkmaması nedeniyle tecil edilecek vergisi bulunmayan mükellefler ise bu tarihten itibaren iade talep edebilirler.”

"Buna göre, 3065 sayılı Kanunun (11/1-c) maddesi uyarınca ihraç kaydıyla teslim edilen bir malın (teslim tarihini takip eden aybaşından itibaren üçüncü ayın sonuna kadar) ihracatının gerçekleşmemesi halinde, ek süre ihracatçılar tarafından en geç üç aylık sürenin sonundan itibaren 15 gün içinde ilgili vergi dairesi başkanlığı veya defterdarlığa verilecek bir dilekçe ile istenir. Bu süreden sonra yapılan veya ihracatçısı tarafından yapılmayan ek süre taleplerinin değerlendirilmesi ve kabulü söz konusu değildir."

Maalesef malı aldığınız firmanın vergi dairesi haklı... İhracatın en geç 31.03.2018 tarihinde gerçekleşmesi (Gümrük Beyannamesinin kapanması) veya 31.03.2018-15.04.2018 tarihleri arasındaki 15 günlük zaman diliminde ilave süre istemeniz gerekirdi.

ÇÖZÜM OLARAK ŞÖYLE YAPABİLİRSİNİZ:
T.C. GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI İZMİR VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI (Mükellef Hizmetleri KDV ve Diğer Vergiler Grup Müdürlüğü)
Sayı : 21152195-130[11-2017.295]-6572 28.02.2017
Konu : Ek süre içerisinde gerçekleştirilen ihracat

"Buna göre; Firmanız tarafından ek süre talebinde bulunulmamakla birlikte, ihracatın gerçekleşmesi için tanınan yasal süre geçtikten sonra, ancak; Kanunda mükelleflerin yararlanmasına imkan tanınan 15 günlük ek süre talep müddeti içinde fiili ihracat gerçekleştirilmiş olduğundan, ihraç kaydıyla satın aldığınız mallara ilişkin tahsil edilmeyen verginin tarh ve tahakkuk edilerek tecil edilmiş, vergi ziyaına sebebiyet verilmemiş olması ve mevzuata aykırı başkaca bir hususun bulunmaması halinde, tecil edilen KDV nin terkin edilmesinde bir sakınca bulunmamaktadır.
Bilgi edinilmesini rica ederim."

Bu özelgeyi dayanak gösterip kabul ettirmeyi deneyebilirsiniz, kabul etmezlerse bu sefer YMM özel raporuyla (malların ihraç edildiğinin tespiti konulu) kabul ettirmeyi teklif edip, özel YMM raporuyla çözmeyi bu işi deneyebilirsiniz. İki seçenekten biriyle çözülecektir.