Site yönetimlerine kesilen tevkifatli hizmet faturasi kesilecek
faturada tevkifat belirtilmeli yoksa normal faturami kesilecek
Arkadaşlar Adi ortaklığı devam eden Firmamız Taşıma işinden dolayı Milli Eğitim Müdürlüğüne tevkifatlı fatura düzenledi.Normal ortakları Adi Ortaklığa düzenleyecekleri faturalarda tevkifat yapılacakmı?tşk ederim şimdiden....
Güncell cevap yokmu acaba
sayın r.akbaş ihaleyi alan adi ortaklık mı? adi ortaklar (servis işini yapan) alt taşeron mu? cevabınız evet ise,
adi ortakların adi ortaklığa keseceği fatura tevkifatlı
adi ortaklığın meb e keseceği fatura tevkifatsız
KDV 63 NOLU SİRKÜLER
T.C.
MALİYE BAKANLIĞI
Gelir İdaresi Başkanlığı
KATMA DEĞER VERGİSİ SİRKÜLERİ/63
Konusu : Tevkifat uygulaması
Tarihi : 21/6/2012
Sayısı : KDVK-63/2012-3
2.2.2.11. Servis Taşımacılığı Hizmetleri
Sorumlu tayin edilmekle beraber, 5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde sayılmayan bir kuruluşun personel taşıması gibi herhangi bir servis taşımacılığı hizmeti alım ihalesini alan bir firma, bu işi bizzat ifa etmeyip bir başka firmaya devrederse, sorumlu tayin edilen kuruluşa karşı ifa edilen hizmet aracılık hizmeti mahiyetinde olduğundan, sorumlu tayin edilen kuruluş bu firmanın düzenlemiş olduğu faturadaki KDV tutarı üzerinden tevkifat yapmayacaktır. Ancak, ihaleyi alan firmaya servis taşımacılığı hizmetini fiilen ifa eden firma tarafından düzenlenen faturadaki KDV tutarı 5/10 oranında tevkifata tabi tutulacaktır.
Sayın R.Akbaş taşıma ihalesinde teknik şartname önemli adi ortaklık bu işi alıp dışardan vergi mükellefi olanlara yaptırabilir.Alt yükleniciye devredemez gibi bir şart koşulmuşsa bu durumda adi ortaklık milli eğitime tevkifatlı fatura kesmek zorunda.Adi ortaklığa bu hizmeti yerine getiren şahısda aynı zamanda tevkifatlı kesmek zorunda.Bununla ilgili özelge mevcut:
B.07.1.GİB.4.01.16.02-130[9./2012-3738]-119
TARİH:01.12.2012
…İLGİ: …İlgide kayıtlı özelge talep formunuzda, … Ortaklığının % 40 ortağı olarak servis işi yaptığınız ve iş ortaklığı olarak … İlçe Milli Eğitim Müdürlüğüne verilen servis taşımacılığı hizmetinden dolayı 5/10 oranında tevkifatlı fatura düzenlendiği belirtilerek, firmanızın iş ortaklığına düzenlemiş olduğu faturada katma değer vergisi tevkifatı uygulanıp uygulanmayacağı hususunda Başkanlığımız görüşü talep edilmektedir.3065 sayılı KDV Kanununun 9. maddesinde gerekli görülen hallerde vergi alacağının emniyet altına alınması amacıyla vergiye tabi işlemlere taraf olanları verginin ödenmesinden sorumlu tutma konusunda Bakanlığımıza yetki verilmiştir.Bu yetkiye istinaden yayımlanan 117 Seri No.lu KDV Genel Tebliğinin;
(3.2.) Kısmi Tevkifat Uygulanacak Hizmetler başlıklı bölümünün (3.2.11.1.) bölümünde; Tebliğin (3.1.2.) bölümünde sayılanların, Tebliğin (3.2.11.2.) bölümü kapsamındaki taşımacılık hizmeti alımlarında (5/10) oranında KDV tevkifatı uygulanacağı
(3.2.11.2.) bölümünde de; bu bölüm kapsamına, personel, öğrenci, müşteri ve benzerlerinin belirli bir güzergâh dâhilinde taşınması amacıyla ihdas ettikleri servis hizmetlerine ilişkin olarak yaptıkları taşımacılık hizmeti alımlarının girdiği,
Söz konusu hizmetin, tahsis edilmiş özel plakalı araçlar ile yapılıp yapılmamasının tevkifat uygulaması kapsamında işlem tesisine engel olmadığı,Servis hizmetinin, personel veya öğrencilerin (veya velilerin) kendi aralarında anlaşmak suretiyle doğrudan taşımacı ile sözleşme yapılması/anlaşılması suretiyle sağlanması halinde, esas olarak hizmete ait faturaların servis hizmetinden yararlanan personel, öğrenci, (veya velisi) adına düzenlenmesi gerektiğinden, tevkifat uygulanmayacağı, ancak, faturanın tevkifat yapmakla sorumlu tutulanlar adına düzenlenmesi halinde tevkifat uygulaması kapsamında işlem tesis edileceğibelirtilmiştir.Ayrıca; 21.06.2012 tarih ve KDVK-63/2012-3 sayılı KDV Sirkülerinin (2.2.2.11.) Servis Taşımacılığı Hizmetleri başlıklı bölümünde konuya ilişkin açıklamalara yer verilmiştir.Yukarıda yapılan açıklamalara göre, iş ortaklığına servis taşımacılığı hizmeti ifa eden firmanız tarafından düzenlenen faturadaki KDV tutarı 5/10 oranında tevkifata tabi tutulacaktır.Bilgi edinilmesini
Hüküm yalnız ALLAH'ındır...
Ilgınsız için tsk ediyorum ihaleyi Adi ortaklık aldı ortaklar ikiside tüzel kişi şirket ilçe Millî Eğitime tevkifatı fatura düzenlendi işi gerçekleştiren ortaklar da doğal olarak adi ortalığa fatura düzenleyerek hak edişlerini aldılar. Bu durumda düzenlenen faturalarda tevkifat yapılacaktı?evet yada hayır cevap verirsen sevinirim