18-tl mi doğrumu yazılmış ?
birde kdv ye düzeltme verin ?
Bir otel işletmesinin hizmet geliri 10. ay sonu itibarı ile 60.000tl.dır. Ekim ayında kesilen 18,00tl.lik bir faturanın üzerinde iade yazılmadığından kesilmişti. Gelen faturalar arasında aynı cinsten bir faturanın daha düşük miktarda alımı vardı. Faturayı kesene sordum kestiği faturanın iade faturası olduğunu söyledi. Ancak kesilen miktarda bir fatura veya bedelli bir mal olmadığından bu faturayı KDV beyannamesinde satış olarak gösterdim. Bu ay evrakları almaya gittiğimde işletmenin kestiği miktar kadar bir faturanın evraklar arasında bulunduğunu gördüm. ilgili şahsa sorduğumda faturanın daha yeni kargodan geldiğini söyledi. Bu 18,00tl satış faturası büyük deftere geçme nedeni olur mu? Yoksa idare tarafından arizi bir satış olarak mı değerlendirilir. Bu durumda nasıl bir yol takip etmem gerekir. İlginize şimdiden teşekkürler.
18-tl mi doğrumu yazılmış ?
birde kdv ye düzeltme verin ?
SMMM.AŞKIN BULDUK
18 TL gerçekte bir iade işlemi ise üzerinde iade yazmasa dahi iade yapabilirsiniz. Çünkü iade edilen malın cinsi itibariye iade olup olmayacağı bellidir.
arkadaşlar tekel satışlarında atladığınız bir husus var, sayın smmm34 siz vergi dairesi ile bir görüşün tekel satışlarında sadece tekele ait kısmın sanırım %10 unu hasılat toplamına ekleyip haddi belirliyorlar. yanlışa düşmeyiniz (oranı net hatırlamıyorum)
TÜRMOB'UN; YMM OLMAYAN, YETİM ÜYESİ SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİR BİR FANİ...
Evet 18,00tl. Alım faturası, kdv beyannamesinin verilme dönemi içinde gelmediği için iade olarak yansıtamadım. Dönemi içinde gelen faturalarda da aynı tutarda bir fatura içeriği yoktu. KDV düzeltmesi verirsem, geç gelen ilgili faturayı da yansıtmam gerekecek, dolayısı ile indirilecek kdv miktarı az da olsa değişecek, bundan dolayı bir problem olabilir mi? İlginiz için teşekkürler.
T.C.
GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI
İSTANBUL VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI
Mükellef Hizmetleri Usul Grup Müdürlüğü
Sayı : B.07.1.GİB.4.34.19.02-019.01-872
04/07/2011
Konu : Defter tutma ve sınıf değiştirme hadleri.
İlgide kayıtlı özelge talep formunun incelenmesinden, "Market" işletmeciliği faaliyetinizden dolayı birinci sınıf tüccar olarak bilanço esasına göre defter tuttuğunuzu belirterek, defter hadlerinin hesaplanmasında tekel (sigara) maddelerinin satışından elde edilen gelirinizin komisyon geliri olarak dikkate alınıp alınamayacağı ve tekel alış satış belgelerinin defter kayıtlarına ne şekilde alınacağı hususunda Başkanlığımız görüşüne müracaat ettiğiniz anlaşılmıştır.
213 Sayılı Vergi Usul Kanununun 177 nci maddesinde; "Aşağıda yazılı tüccarlar, I inci sınıfa dahildirler:
1. (205 sayılı Kanunun 12'nci maddesiyle değişen bent) (4369 sayılı Kanunun 19 uncu maddesiyle belirlenen miktarlar.) Satın aldıkları malları olduğu gibi veya işledikten sonra satan ve yıllık alımlarının tutarı 7.200.000.000(*) (402 Sıra No.lu V.U.K Genel Tebliği ile 1.1.2010'dan itibaren 129.000, -TL) veya satışları tutarı 8.640.000.000(*) (402 Sıra No.lu V.U.K Genel Tebliği ile 1.1.2010'dan itibaren 180.000, -TL) lirayı aşanlar(1).."
hükmüne yer verilmiştir.
Öte yandan, yine aynı Kanunun "Sınıf Değiştirme" başlıklı 180 inci maddesinde;
"(II)'nciden (I)'inciye geçiş: İş hacmi bakımından II'nci sınıfa dahil tüccarların durumları aşağıda yazılı şartlara uyduğu takdirde bunlar bu şartların tahakkukunu takip eden hesap döneminden başlıyarak I'inci sınıfa geçerler.
1. Bir hesap döneminin iş hacmi 177'nci maddede yazılı hadlerden % 20'yi aşan bir nispette fazla olursa, veya;
2. Arka arkaya 2 dönemin iş hacmi 177'nci maddede yazılı hadlere nazaran % 20'ye kadar bir fazlalık gösterirse." hükmü yer almaktadır.
Yukarıda yer alan hükümlerde, defter belirleme hadlerinde yıllık alış ve satıştan bahsedilmektedir. Ayrıca, tekel ürünler satışında alım ve satımı yapılan ürünün KDV yönünden özel matraha tabi olması onun defter haddi belirlemede göz ardı edilmesini gerektirmediği gibi özel matraha tabi satışlarda sadece komisyon veya karının hesaba dahil edileceğine dair bir hüküm ve düzenlemeye yer verilmemiştir.
Bu itibarla, defter tutma bakımından sınıf tespiti yapılmasında ve tekel alış ve satış belgelerinin defter kayıtlarına işlenmesinde yukarıda yeralan hüküm ve açıklamaların dikkate alınması gerekmektedir.
Bilgi edinilmesini rica ederim.
1. Sınıf dan, 2.Sınıfa geçişlerde ne gibi işlem yapmak gerekiyor. Mükellefin cirosu 2011 , 2012 yıllarında belirtilen hadlerin yarısını dahi geçmiyor.
2011 İŞLETME
2012 BİLANÇO
2012 ALIMLARI ......136.827,06 TL
2012 SATIŞLARI ....149.096,30 TL
DİĞER GELİRLER ......16.293,55 TL(3.258,71X5)
TOPLAM GELİRLER ..165.389,85 TL
2013 BİLANÇO
2013 ALIMLARI .......3.137,69 TL
2013 SATIŞLARI ....51.072,42 TL
DİĞER GELİRLER ......7.516,95 TL(1.503,39X5)
TOPLAM GELİRLER ..58.589,37 TL
Hangi yıl işletme defterine geçmemiz uygundur?