10.06.2014
Şirketlerin demirbaş ve sabit kıymet satışlarında KDV beyannamesi doldurulurken o satışa ait KDV’nin, KDV beyannamesinde hangi satırda beyan edilmesi gerektiği, bir başka deyişle ‘’İlave Edilecek KDV ‘’ mi? Yoksa ‘’Matrah’’ bölümünde mi? Gösterileceği netliğe kavuşmamıştı.
Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından 22/11/2011 tarihli B.07.1.GİB.4.59.15.01-KDV-213-2010-44 Sayılı Özelgesi ve 03/02/2012 B.07.1.GİB.4.16.16.02-300.11.113-43 Sayılı Özelgeleri ile “demirbaş satışlarından dolayı hesaplanan KDV’ninKDV beyannamesinin "Matrah" kulakçığı altında "Tevkifat Uygulanmayan İşlemler" tablosunda satış bedeline "Matrah" sütununda yer verilmek suretiyle beyan edilmesi gerekmektedir”, demek suretiyle bu konudaki görüşünü belirtmiştir.
Gelir İdaresi Başkanlığı 02.06.2014 tarihinde (KDV1;KDV2;KDV9015) Beyannamelerinde değişiklik/güncelleme yapmak suretiyle bu sorunu çözüme kavuşturmuştur. Değişiklik ile ilgili 26.04.2014 Tarihli 28983 Sayılı Resmi Gazete yayımlanan Katma Değer Vergisi Genel Tebliğine uygun hale getirilmiş olmakla birlikte ‘’Matrah’’ kulakçığı altında ‘’Diğer İşlemler’’ bölümü altında ‘’Amortismana Tabi Sabit Kıymet (Taşınmaz, Taşıt Araçları, Demirbaş, Makine ve Teçhizat vb.)Satışları ‘’adı altında sütün eklenmiştir. Bu suretle işletmelerin yapmış oldukları sabit kıymet satışların 2014 haziran kdv beyanname döneminden itibaren bu bölümde gösterilecektir
Artık bu şekil kayıtla, bu konu yürümelidir... bu kayıtla duran varlık satış tutarı tüm olarak satışlarda yer almış oluyor.
Yanı, artık satış karı yada zararı tutarına Madde içinde yer verilmemeli...
-------------------------------------------------------------------
Kdv beyannamesinde, diğer işlemler tablosunda 503 kodda beyan edilen duran varlık satış tutarı, aylık matraha dolayısıyla kümülatife eklendiğinden,
muhasebede yukarıdaki gibi bir kayıt gerekmektedir...
-------------------------------------------------------------------
Ancak, bu defada tabiatiyle, defter hadlerinin tayininde, sınır aşılmışmı aşılmamışmı konusu gündeme gelecek olduğunda, Daire, Diğer işlemler tablolarında/503 kodda beyan edilenleri, kümülatiften düşerek dikkate alması gerekecektir.
Saygılarımla,
Gürbüz AÇIKBAŞ
matrah-diğer işlemler bölümünden 503 kodla beyan edilecektir.